【正文】 后備計劃； C：對人力資源挑選標準的很好設(shè)計；D：認可個別的審計人員特殊興趣的方案。，以下哪項應(yīng)包含在業(yè)務(wù)工作底稿的永久性檔案部分A：計算機程序文件的副本(或與此有關(guān)的詳細內(nèi)容)；B：用內(nèi)部審計師編制的程序來打印輸出數(shù)據(jù)并檢驗數(shù)據(jù)； C：對上年工作底稿的修改所發(fā)生的變化會對本年的業(yè)務(wù)有影響； D：對每個地點有關(guān)計算機運行的管理控制信息。A：是否需要報告對管理部門提出批評的重要審計發(fā)現(xiàn)；B：在被審計單位的運營存在不確定性和風(fēng)險時是否需要擴大審計方案； C：在最初抽樣結(jié)果顯示存在重大舞弊嫌疑時，是否需要擴大審計程序； D：在編制最終審計報告之前，與被審計單位一起復(fù)核關(guān)鍵審計發(fā)現(xiàn)。，平衡賬表應(yīng)詳細到何種程度？ A：按業(yè)務(wù)部門劃分的每類雇員； B：按薪水發(fā)放階段劃分的每類雇員； C：每名雇員；D：按薪水劃分的每類雇員。 A：存貨損耗費用 B：銷售預(yù)報 C：產(chǎn)品質(zhì)量保證政策 D：賣方定價政策，新的賬戶管理系統(tǒng)需要具備的特征是下列哪一項? A：。B：。，C：。D：。，如果把“力求比過去做得更好”作為目標，是不適宜的。因為A：沒有考慮員工的需求。B：這個目標缺乏明晰性、可衡量性和可實現(xiàn)性。C：沒有指出實現(xiàn)目標的方法和途徑。D：這句話與其說是目標，不如說是戰(zhàn)略。，大部分時間應(yīng)該用在審核以下哪項領(lǐng)域的硬性控制。A：組織層面。B：活動層面。C：流程層面。D：部門層面。、廠房和設(shè)備方面的投資(PPE)增長十分異常。為了找到增長的原因，需要使用計算機輔助審計技術(shù)(CAAT)軟件，以下哪項是最沒有效率的 A：通過檢查重復(fù)支付的數(shù)額，對應(yīng)付賬款進行排序B：從現(xiàn)有的PPE費用中隨機抽樣，手工比較行業(yè)標準價格，保證公司沒有超額支付 C：計算過去5年的PPE費用，看是否存在增長的趨勢D：比較雇員的地址與PPE采購支付的地址，以檢查是否存在欺詐行為 。內(nèi)部審計師的以下哪項活動最有可能違反IIA的道德規(guī)范? A：為發(fā)行編制稅務(wù)指導(dǎo)，并向一般公眾銷售； B：在地方大學(xué)有償舉辦晚上的稅務(wù)研討班；C：作為一項公眾服務(wù)，為年長的公民編制納稅申報單； D：為組織某位部門經(jīng)理的酬金編制個人納稅申報單。？A：內(nèi)部審計師應(yīng)確定是否采取了糾正行動，是否達到了理想的結(jié)果，或者管理當局已經(jīng)承擔(dān)沒有采取糾正行動所帶來的風(fēng)險。B：內(nèi)部審計師應(yīng)該確定管理當局是否已經(jīng)開始實施糾正行動，但沒有責(zé)任去確定行動是否達到理想結(jié)果，因為那是管理當局的責(zé)任。C：只有在高級管理層或?qū)徲嬑瘑T會指示下，首席審計執(zhí)行官才有責(zé)任安排后續(xù)審計工作，否則，后續(xù)審計是完全隨意的。D：以上都不對。 A：基準計劃 B：工作命令表 C：工作分配表D：時間與成本的權(quán)衡(DBMS)來作為數(shù)據(jù)倉庫，反過來DBMS又為終端用戶開發(fā)的各種應(yīng)用提供支持。這些應(yīng)用程序是使用第四代編程語言開發(fā)的，有一些應(yīng)用程序可以更新數(shù)據(jù)庫。在評估訪問和使用數(shù)據(jù)庫的控制措施過程中，內(nèi)部審計師應(yīng)該最先考慮 A：在訪問數(shù)據(jù)庫之前，通過數(shù)據(jù)處理來批準終端用戶的只讀應(yīng)用。B：同時更新的控制措施正常運行。C：終端用戶的應(yīng)用程序在輸入主機之前就在微型電腦中生成并經(jīng)過了測試。D：采用相關(guān)數(shù)據(jù)庫模型以便同時為多個用戶提供服務(wù)。？ A：《國際會計準則》要求跨國公司的季度財務(wù)報表由外部審計師和內(nèi)部審計師進行審計 B：內(nèi)部審計師或外部審計師單獨開展工作，均無法有效達到管理層所要求的滿意度 C：管理層經(jīng)常希望內(nèi)部審計師監(jiān)督外部審計師針對中期財務(wù)報表開展的審計工作 D：外部審計師一般開展財務(wù)審計，而內(nèi)部審計師則審計內(nèi)容更為寬泛的經(jīng)營領(lǐng)域，為了確定系統(tǒng)是否達到處理目標，內(nèi)部審計師需要在某些計算機應(yīng)用程序的審計中檢查程序代碼。那么，內(nèi)部審計師檢查的代碼應(yīng)該是下列哪一項? A：。B：。C：。D：。項目報告差額達原預(yù)算的10%以上即需要進行解釋及負責(zé)人的同意。下列審計測試中哪些可供內(nèi)部審計師決定是否實施必要的程序？I、選擇一個超預(yù)算的樣本并檢查相應(yīng)的批準程序II、找出超預(yù)算的原因III、使用審計軟件從新計算項目月報各差額及總額IV、比較某一項目差額樣本并記錄有關(guān)的批準和差額原因A：只有IV。B：III和IV。C：I，II和III。D：I和II。，最可靠的證據(jù)來源是 A：與一定樣本的病人面談 B：對由醫(yī)療人員直接返回給家庭服務(wù)部門經(jīng)理的調(diào)查表進行復(fù)核 C：對由醫(yī)院的醫(yī)療紀錄部門保留的家庭服務(wù)紀錄進行復(fù)核 D：與醫(yī)院最高層面談。這家銀行與地區(qū)銀行在許多同類市場上都存在競爭關(guān)系，但更關(guān)注消費者的理財業(yè)務(wù)，而非商業(yè)理財。在接受這個職位時，內(nèi)部審計師Ⅰ.會違反IIA的道德規(guī)范，因為供職于當?shù)劂y行的董事會可能會與內(nèi)部審計師所在銀行的最佳利益發(fā)生沖突。Ⅱ.會違反IIA的道德規(guī)范，因為在供職于當?shù)劂y行的董事會時所取得的信息可能會影響有關(guān)潛在的購并建議。A：僅有Ⅱ； B：僅有Ⅰ； C：Ⅰ和Ⅱ；D：既非Ⅰ，也非Ⅱ。，該項短缺是由某個獨立的服務(wù)機構(gòu)讓業(yè)務(wù)客戶內(nèi)部人員清查存貨時發(fā)現(xiàn)的。內(nèi)部審計師是通過檢查盤點表、存貨的打印輸出情況表和有關(guān)最近存貨的記錄發(fā)現(xiàn)這一問題的。這些信息的來源和充分性是 A：內(nèi)部的，不充分； B：外部的，很充分；C：既是外部的，又是內(nèi)部的，且充分； D：既是外部的，又是內(nèi)部的，但不充分?！皹藴省保话ㄒ韵履捻梼?nèi)容？ A：用于評估和衡量內(nèi)部審計結(jié)構(gòu)運行情況的標準； B：內(nèi)部審計師最低限度的道德行為標準； C：旨在說明內(nèi)部審計應(yīng)當怎樣實施的陳述； D：適用于各種內(nèi)部審計機構(gòu)。，為此建立了顧問計劃。未來的顧問們現(xiàn)在正在接受培訓(xùn)以便能夠適當?shù)剡x拔將來的領(lǐng)導(dǎo)人員。顧問不期望領(lǐng)導(dǎo)人員具有的個人特點是A：a．深刻的理解計算機系統(tǒng) B：b．愿意傾聽C：c．不惜一切代價也要達成目標 D：d．掌握組織語言 A：。B：。C：、從事檔案和實物資產(chǎn)。D：。 A：對應(yīng)用程序從測試環(huán)境過渡到生產(chǎn)環(huán)境加以控制 B：對因忽視懸而未決問題造成的經(jīng)營終端加以控制 C：確保發(fā)生災(zāi)害時經(jīng)營活動得以持續(xù) D：確認系統(tǒng)變更信息恰當歸檔 、“瓊通常處理最緊急的問題??”是一種 A：犯罪機會。B：分析性征兆。C：事態(tài)壓力。D：合理理由。，審計經(jīng)理正在對年末審計該分部的計劃定稿。根據(jù)上面的數(shù)據(jù)，審計程序中最先考慮的應(yīng)是A：抽取銷售業(yè)務(wù)憑證，并從運輸憑證追查至商品銷售成本的記錄，以便確定所有的運貨都已記錄。B：年末安排徹底的存貨盤點，由審計人員觀察并對年末存貨進行測試。C：通過準備產(chǎn)品樣本的成本組合，安排一次對標準成本系統(tǒng)的徹底調(diào)查。D：安排一次年末銷貨截止(cutoff)測試。第五篇：2017年上海內(nèi)審師《內(nèi)部審計基礎(chǔ)》：內(nèi)部控制與企業(yè)文化建設(shè)考試試題2017年上海內(nèi)審師《內(nèi)部審計基礎(chǔ)》：內(nèi)部控制與企業(yè)文化建設(shè)考試試題本卷共分為1大題50小題，作答時間為180分鐘，總分100分，60分及格。一、單項選擇題（共50題，每題2分。每題的備選項中，只有一個最符合題意），其中有些有益于內(nèi)部審計。那么審計委員會給內(nèi)部審計師帶來的最大益處是A：。B：。C：、日程表、人員配備以及必要時與內(nèi)部審計師會面。D：。？ A：產(chǎn)品有差別。B：單個廠商無法控制產(chǎn)品價格。C：對新廠商來說，不存在進入市場的障礙。D：有大量的廠商。，以方便世界范圍內(nèi)的客戶在需要的時候方便地進行訂貨。該制造商承諾在全世界范圍內(nèi)95%的零件訂貨可以在48小時之內(nèi)送貨。由于某些電子零件的成本和敏感性，供貨商需要設(shè)立訂貨登記系統(tǒng)訪問的安全措施。對訪問的安全性進行監(jiān)視的最好技術(shù)是 A：訂貨登記系統(tǒng)的集成檢測設(shè)備。B：通過訂貨登記系統(tǒng)對業(yè)務(wù)進行追蹤。C：訂貨登記業(yè)務(wù)的業(yè)務(wù)選擇。D：對不成功的訪問企圖進行日志登記。，以下哪項不屬于該項審計業(yè)務(wù)的內(nèi)容？A：確定財務(wù)主管用于監(jiān)控投資風(fēng)險的控制措施的性質(zhì)。B：與類似組織比較，確定本公司獲得的投資回報率是高還是低。C：確定管理層對投資于復(fù)雜金融工具進行監(jiān)督的程度。D：確定公司是否有相關(guān)政策來規(guī)定財務(wù)主管承擔(dān)的風(fēng)險以及允許其投資的金融工具的類型。，內(nèi)部審計師將當前部門的員工與既定的行業(yè)標準相比較是為了____ A：確認領(lǐng)取部門薪酬的虛假員工；B：評估部門的當前業(yè)績，提出恰當?shù)母倪M建議； C：評價部門既定內(nèi)部控制的充分性；D：確定部門是否遵守了管理其員工的所有法律和規(guī)章?！秾I(yè)實務(wù)框架》，評估內(nèi)部控制系統(tǒng)充分性的主要目的是確定；A：內(nèi)部控制系統(tǒng)的設(shè)計是否是為了保證遵守有關(guān)政策、計劃、程序、法律和規(guī)定； B：內(nèi)部控制系統(tǒng)是否為實現(xiàn)公司目標提供合理保證； C：內(nèi)部控制系統(tǒng)是否能降低內(nèi)在風(fēng)險；D：內(nèi)部控制系統(tǒng)是否能保證管理層所用信息的可靠性和完整性。下述哪一項是調(diào)查問卷選擇題設(shè) 計中的常見錯誤A：選項采用單極標簽而非雙極標簽； B：問題的選項并不相互排斥；C：運用李柯特分層法而非語義差異分層法； D：問題本身用了回答者十分熟悉的術(shù)語。，應(yīng)考慮其主要競爭對手的類似產(chǎn)品的價格，因為競爭者的價格將影響客戶對你公司產(chǎn)品的需求。同樣，競爭者在定價時也會考慮你公司定價。用于此類決策的數(shù)學(xué)技術(shù)是 A：a．博弈論。B：b．概率論。C：c．線性規(guī)劃。D：。：減少數(shù)據(jù)網(wǎng)絡(luò)的流量B：縮短開發(fā)和維護新的商業(yè)應(yīng)用軟件的時間 C：數(shù)據(jù)及其處理過程的集中化 D：降低診斷用戶故障的復(fù)雜性，造成這種情況的一大原因是沒有遵守以下哪項內(nèi)容 A：《標準》B：財務(wù)會計準則C：有關(guān)隱私的法律和法規(guī) D：公司的內(nèi)部隱私政策。，修改某項審計時間預(yù)算的決定通常應(yīng)當何時做出A：完成了初步調(diào)查后立即。B：有證據(jù)表明存在缺陷時。C：當被指派沒有經(jīng)驗的審計職員進行審計時。D：當為證明審計發(fā)現(xiàn)的可靠性而進行擴大性測試時立即。？A：某內(nèi)部審計師由于升職將很快會負責(zé)某分部，但目前仍繼續(xù)對該分部實施審計。B：基于預(yù)算限制而縮小審計范圍。C：加人某任務(wù)小組，為新分銷系統(tǒng)的控制標準提供建議。D：在采購代理合同生效之前審查其草稿。，以下哪項是對分析性測試的最佳描述？ A：比較應(yīng)付賬款項目清單的項目和應(yīng)付賬款分類賬或未支付的憑證文件。B：比較應(yīng)付賬款項目清單的余額和以前的余額。C：比較從所挑選的債權(quán)人處收到的函證回函和應(yīng)付賬款明細分類賬。D：檢查能夠支持應(yīng)付賬款項目清單中所選項目的供貨商發(fā)票。14.Ⅰ。更好地激勵員工做正確的事情。Ⅱ。員工對待其工作是客觀的。Ⅲ。員工能夠獨立地評價內(nèi)部控制。Ⅳ。管理人員需要員工的反饋信息。A：Ⅰ和Ⅱ B：Ⅲ和Ⅳ C：Ⅰ和Ⅳ D：Ⅱ和Ⅳ，EDP審計人員發(fā)現(xiàn)一個能給政府開帳單的成本加成(COST—PULLS)程序增加了成本的復(fù)雜編程系統(tǒng)。增加的金額占最近一年該分部凈收益的95%。在進一步調(diào)查過程中，EDP審計人員發(fā)現(xiàn)只有市場部經(jīng)理、分部經(jīng)理和編程員知道這一系統(tǒng)。公司有專門部門調(diào)查舞弊行為，審計人員通知了管理當局和專門調(diào)查部門，調(diào)查工作轉(zhuǎn)移到該部門機構(gòu)。但是一個月之后，審計人員發(fā)現(xiàn)高級管理當局指令調(diào)查部門不要調(diào)查此事，內(nèi)部審計部門應(yīng)該A：立即將該情況和EDP審計人員的發(fā)現(xiàn)報告給審計委員會。B：立即將該情況和EDP審計人員的發(fā)現(xiàn)報告給政府管制機構(gòu)，因為審計人員不能故意成為違法行為當事人。C：不再采取行動，舞弊的性質(zhì)已經(jīng)報告給公司內(nèi)部適當?shù)臋?quán)威機構(gòu)，審計人員沒有權(quán)利進行進一步調(diào)查。D：將審計發(fā)現(xiàn)報告給外部審計師，因為外部審計師應(yīng)該知道帳戶余額的任何的重大錯報。，內(nèi)部審計師決定將系統(tǒng)控制環(huán)境作為審計內(nèi)容的一部分。下列關(guān)于系統(tǒng)控制的說法，審計人員認為正確的是 A：系統(tǒng)控制的有效性受應(yīng)用性控制的影響；B：這時確認對一般性控制負責(zé)的人員或部門要比在傳統(tǒng)的主程序環(huán)境中容易； C：在EUC環(huán)境中對特定系統(tǒng)控制的需要相對穩(wěn)定；D：系統(tǒng)控制作為應(yīng)用性控制的基礎(chǔ)必須先于應(yīng)用性控制。，但未記載其中的變動。下列哪一風(fēng)險屬于這一事件的風(fēng)險 A：已加工數(shù)據(jù)的可靠性降低；B：這一變更可能未經(jīng)適當主管部門的適當授權(quán)； C：使用者可能不知程序已更動；D：這一變更可能未經(jīng)相關(guān)測試即告運行。，以下哪項內(nèi)容以最佳方式描述了此方面最重要的標準？A：應(yīng)該將任務(wù)分配給最有資格完成任務(wù)的審計小組成員。B：所有被指派開展審計任務(wù)的審計師都應(yīng)該擁有完成任務(wù)所需的知識和技能。C：審計師的指派應(yīng)該主要依據(jù)其工作年限。D：審計小組的所有成員都應(yīng)該擁有滿意完成審計業(yè)務(wù)所有任務(wù)所必須的技能。，適合應(yīng)用在醫(yī)療福利方面擁有專業(yè)知識和技術(shù)的咨詢專家？Ⅰ、審計公司對包括醫(yī)療福利在內(nèi)的退休福利負債的估算；Ⅱ、將公司醫(yī)療福利計劃的成本與行業(yè)其他計劃的成本進行比較；Ⅲ、對人員進行培訓(xùn)，以便在公司的主要部門開展對醫(yī)療福利成本的審計。A：只有Ⅰ是對的； B：只有Ⅰ和Ⅲ是對的； C：只有Ⅱ和Ⅲ是對的； D：Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ是對的。，在通過增加該職務(wù)的責(zé)任和職權(quán)來加強對員工的激勵作用時，可使用的設(shè)計技術(shù)是 A：a．職務(wù)擴大化 B：b．職務(wù)輪換 C：c．職務(wù)豐富化 D：d．職務(wù)重要性，除了A：問題清單在形式上將所有相關(guān)因素都列在上面從而提供了一種虛假的安全感。B：不適當?shù)亟o予表中所有欄目涉及的因素相同的權(quán)重。C：降低了數(shù)據(jù)收集過程中的一致性。D：不能對清單上各欄目所獲得的合理推斷或健全經(jīng)驗進行轉(zhuǎn)化解釋。，差錯預(yù)防方法用于 A：改進產(chǎn)品設(shè)計和可信賴性 B：測量流程性能 C：實施統(tǒng)計流程控制 D：改進組織流程、薪水扣減、工作分類和某他類似信息進行追蹤。內(nèi)部審計師在審查退休福利計劃后確定，過去10年中，退休金和醫(yī)療福利已變化多次。該內(nèi)部審計師希望確定，他是否有理由開展進一步的審計調(diào)查。對此，最恰當?shù)膶徲嫵绦蚴情_展以下哪項工作？A：根據(jù)雇員退休時正實行的退休金計劃進行分層，按人頭審查退休金和醫(yī)療費的合理性 B：應(yīng)用通用審計軟件選取貨幣單位退休金樣本，并確定公司是否向每名退休雇員正確支付了退休金C：應(yīng)用通用審計軟件選取退休金屬性抽樣樣本，并開展詳細測試，以確定每名被選人士是否都獲得了恰當?shù)母＠鸇：審查過去10年總體退休費用的趨勢。如果退休費用增加，則說明需要進一步開展調(diào)查 A：程序確立了寬泛的一般目標，目標專門針對所開展的詳細工作； B：目標是為每項業(yè)務(wù)特制的，程序的應(yīng)用較為通用；C：目標界定了具體需要實現(xiàn)的內(nèi)容，程序提供了取得目標的方式；