【正文】 條 有權審批稅務機關接到納稅人直接提交或縣（市、區(qū)）地方稅務局移送的各項申請資料(包括補正資料)，應按照規(guī)定對申請資料的完整性進行審核，依法作出受理或者不予受理的決定。（一）對申請的減免稅優(yōu)惠項目，依法不需要由稅務機關審批后執(zhí)行的，或未在規(guī)定期限內提出申請的，應當即時告知納稅人不受理。（二）申請的減免稅材料不詳或存在錯誤的，應當告知并允許納稅人補正。（三）申請的減免稅材料不齊全或者不符合法定形式的，應在3個工作日內出具《企業(yè)所得稅涉稅項目補正資料告知書》（附件4）送達申請人，一次告知納稅人需要補正的全部內容，補正期限一般不得超過15個工作日。逾期不補正的不予受理，并將資料退回納稅人。（四）申請的減免稅材料齊全、符合法定條件的，或者納稅人按照稅務機關的要求提交全部補正材料的，應當受理納稅人的申請。（五）有權審批稅務機關受理或者不予受理納稅人的減免稅申請，應當分別出具加蓋本機關有效印章和注明日期的《企業(yè)所得稅涉稅項目受理通知書》（附件5）和《企業(yè)所得稅涉稅項目不予受理通知書》（附件6），并在10個工作日內送達申請人。（六）有權審批稅務機關為自治區(qū)地方稅務局的，由自治區(qū)政務服務中心地稅窗口接收納稅人直接報送或基層稅務機關移送的申請資料，并按照自治區(qū)地方稅務局行政審批事項辦理工作流程和有關規(guī)定的要求辦理。第十五條 稅務機關不得對納稅人的減免稅申請實行層層審批，應由有權審批的稅務機關按照以下規(guī)定時限及時審批，直接向申請人作出審批決定并抄送下級稅務機關。依法不予審批減免稅的，應當說明理由，并告知納稅人享有依法申請行政復議或者提起行政訴訟的權利。（一）屬于地級市地方稅務局負責審批的，必須在自申請受理之日起30個工作日內做出審批決定；屬于自治區(qū)地方稅務局負責審批的，必須在自申請受理之日起60個工作日內做出審批決定。（二）有權審批的稅務機關在規(guī)定期限內不能做出審批決定的，經本級稅務機關負責人批準，可以延長最多不超過10個工作日的審批期限，并于規(guī)定的審批時限期滿前填制《企業(yè)所得稅涉稅項目延期審批告知書》（附件7），將延長的審批期限和理由告知申請人。第三章 備案類稅收優(yōu)惠管理第十六條 事先備案類稅收優(yōu)惠的范圍：（一）從事農、林、牧、漁項目的所得免征、減征企業(yè)所得稅；（二）從事國家重點扶持的公共基礎設施項目投資經營的所得免征、減征企業(yè)所得稅；（三）從事符合條件的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目的所得免征、減征企業(yè)所得稅；（四）國家需要重點扶持的高新技術企業(yè)減按15%稅率征收企業(yè)所得稅；（五）企業(yè)綜合利用資源，生產符合國家產業(yè)政策規(guī)定的產品所取得的收入，減按90%計入企業(yè)當年收入總額；（六）企業(yè)購置用于環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、安全生產等專用設備的投資額可按一定比例實行企業(yè)所得稅額抵免；（七）固定資產加速折舊；（八）新辦的軟件生產企業(yè)、集成電路設計企業(yè)減免企業(yè)所得稅；（九）國家規(guī)劃布局的重點軟件生產企業(yè)減按10%稅率征收企業(yè)所得稅；（十）(含)集成電路產品的生產企業(yè)減免企業(yè)所得稅；（十二）；（十三）自治區(qū)人民政府依法制定減免的企業(yè)所得稅政策，未明確規(guī)定須由稅務機關審批的企業(yè)所得稅減免稅項目；（十四）財政部、國家稅務總局、自治區(qū)人民政府明確規(guī)定實行事先備案管理的企業(yè)所得稅優(yōu)惠項目。第十七條 納稅人申請適用事先備案稅收優(yōu)惠的政策，應向主管稅務機關報送相關資料，提請備案，經稅務機關登記備案后自登記備案的起執(zhí)行；對需要事先向稅務機關備案而未按規(guī)定備案的，納稅人不得享受稅收優(yōu)惠；經稅務機關審核不符合稅收優(yōu)惠條件的，稅務機關應書面通知納稅人不得享受稅收優(yōu)惠。第十八條 納稅人向主管稅務機關申請（報送）備案類稅收優(yōu)惠時，應向主管稅務機關提交以下材料并填寫《企業(yè)所得稅涉稅項目報送資料清單》（附件1）：（一）《企業(yè)所得稅備案類稅收優(yōu)惠申請表》（附件8），列明稅收優(yōu)惠理由、依據(jù)、范圍、期限、數(shù)量、金額等；（二）備案類稅收優(yōu)惠項目需提供的相關材料：《企業(yè)所得稅備案管理稅收優(yōu)惠項目附報資料》（附件9）。第十九條 納稅人申請實行事先備案管理的稅收優(yōu)惠，主管稅務機關應自受理之日起7個工作日內完成登記備案工作，并出具《企業(yè)所得稅備案類稅收優(yōu)惠備案告知書》（附件10）或依法不予備案的出具《企業(yè)所得稅備案類稅收優(yōu)惠不予備案告知書》（附件11），告知納稅人。第二十條 實行事先備案管理的稅收優(yōu)惠項目受理、審核、備案程序按《主管稅務機關辦理事先備案類稅收優(yōu)惠項目工作流程》（附件12）規(guī)定的流程和要求執(zhí)行。第二十一條 除事先備案稅收優(yōu)惠范圍外，其余所有列入備案管理的稅收優(yōu)惠均實行事后備案管理。第二十二條納稅人申請適用事后備案管理的稅收優(yōu)惠，應在納稅申報時按第十八條的要求附報相關資料進行備案。主管稅務機關受理納稅人事后備案類稅收優(yōu)惠資料時，如發(fā)現(xiàn)企業(yè)未按規(guī)定報全有關資料或填報項目不完整的，應及時告知納稅人在匯算清繳期內補全補正。主管稅務機關受理納稅人事后備案類稅收優(yōu)惠資料后，應及時對納稅人申報資料的完整性、準確性進行審核，重點審核納稅人是否符合稅收優(yōu)惠條件、稅收優(yōu)惠的確認和申請是否符合規(guī)定程序，審核后如發(fā)現(xiàn)其不符合享受稅收優(yōu)惠政策的條件，應書面通知納稅人取消其享受稅收優(yōu)惠的資格，并按征管法規(guī)定追繳已減免的稅款。第二十三條 納稅人享受稅收優(yōu)惠的條件中有資質認定要求的，納稅人必須取得并向主管稅務機關提供自治區(qū)級主管資質認定機構出具的資質認定證明材料，否則，主管稅務機關不予受理。第二十四條 主管稅務機關與納稅人對其申請備案類稅收優(yōu)惠項目的資格條件存在異議的，主管稅務機關應逐級上報市地方稅務局、自治區(qū)地方稅務局，由上級稅務機關作出是否給予備案決定或給予稅收優(yōu)惠。第二十五條 同一納稅人有兩個以上（含兩個）備案類稅收優(yōu)惠項目的，應分別按項目備案。第四章 稅收優(yōu)惠的審核確認第二十六條 本辦法所稱的稅收優(yōu)惠的審核確認，是指享受稅收優(yōu)惠的納稅人已經稅務機關審批或事先備案（包括本辦法實施前已經審批或備案的稅收優(yōu)惠）的稅收優(yōu)惠項目，在享受稅收優(yōu)惠期間，必須在每年辦理企業(yè)所得稅納稅申報時，向主管稅務機關提供相關資料，辦理審核確認手續(xù)。第二十七條 審批類稅收優(yōu)惠減免稅額在100萬元（含本數(shù)）以下的，由縣（市、區(qū)）地方稅務局審核確認；減免稅額100萬元以上的，由市地方稅務局審核確認。實行事先備案類稅收優(yōu)惠的由主管稅務機關審核后，單個優(yōu)惠項目減免稅額在100萬元（含本數(shù)）以下的，由縣（市、區(qū)）地方稅務局審核確認；減免稅額100萬元以上至300萬元（含本數(shù)）以下的，由市地方稅務局審核確認；300萬元以上的由自治區(qū)地方稅務局審核確認。第二十八條 納稅人辦理稅收優(yōu)惠的審核確認手續(xù)，應提供以下資料，并填寫《企業(yè)所得稅涉稅項目報送資料清單》（附件1）：（一）《企業(yè)所得稅審批類減免稅審核確認表》（附件13）或《企業(yè)所得稅備案類稅收優(yōu)惠審核確認表》（附件14）；（二）項目所得核算情況說明[涉及減免稅產品收入比例要求的需提供《收入明細表》（附件15）]；（三）減免稅款使用情況（含取得的效果）說明；（四）稅務機關需要的其他資料。第二十九條主管稅務機關接到納稅人稅收優(yōu)惠審核確認申請資料后，在30個工作日內，審核出具《企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠核查報告表》（附件16）后移送至有權確認機關（按本辦法第二十七條的權限確定）。第三十條有權確認稅務機關自收到資料之日起30個工作日內在《企業(yè)所得稅審批類減免稅審核確認表》（附件13）或《企業(yè)所得稅備案類稅收優(yōu)惠審核確認表》（附件14）內簽署審核意見，并于10個工作日內送達納稅人。第三十一條 已經稅務機關一次審批或事先備案的稅收優(yōu)惠項目，每年可先按已批準或已備案的優(yōu)惠政策申報繳納企業(yè)所得稅，但終了后必須按規(guī)定報稅務機關審核確認。經審核不符合稅收優(yōu)惠條件，應取消其稅收優(yōu)惠資格，并按法律、法規(guī)規(guī)定補繳企業(yè)所得稅。對未按規(guī)定辦理審核確認手續(xù)的，按征管法第六十二條的規(guī)定處理。第五章 稅收優(yōu)惠的監(jiān)督管理第三十二條 享受稅收優(yōu)惠的納稅人，在享受稅收優(yōu)惠期間應當履行正常申報義務，并在季度終了后進行企業(yè)所得稅預繳申報時,附加報送企業(yè)所得稅納稅申報表附表五《稅收優(yōu)惠明細表》（附件17）。第三十三條 納稅人享受稅收優(yōu)惠的條件發(fā)生變化的，應自發(fā)生變化之日起15個工作日內向主管稅務機關報告，經有權稅務機關核實后，停止或繼續(xù)其稅收優(yōu)惠。納稅人發(fā)生企業(yè)注冊名稱、住所以及企業(yè)組織形式等法律形式簡單改變并按規(guī)定變更稅務登記的，除另有規(guī)定外，經主管稅務機關核實后有關企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠的權益和義務由變更后企業(yè)承繼，但因住所發(fā)生變化而不符合稅收優(yōu)惠條件的除外。第三十四條 主管稅務機關在日常征管和檢查工作中，發(fā)現(xiàn)納稅人實際經營情況不符合稅收優(yōu)惠規(guī)定條件或采用欺騙手段獲取稅收優(yōu)惠的，應及時提請審批機關或備案機關糾正，取消納稅人享受稅收優(yōu)惠的資格。第三十五條 因稅務機關責任審批或核實錯誤，造成企業(yè)未繳或少繳稅款，按照征管法第五十二條規(guī)定執(zhí)行。稅務機關越權減免稅的，按照征管法第八十四條的規(guī)定處理。第三十六條 稅務機關應按照實質重于形式原則對企業(yè)的實際經營情況進行事后監(jiān)督檢查。檢查中，發(fā)現(xiàn)有關專業(yè)技術或經鑒證部門認定失誤的，應及時與有關認定部門協(xié)調溝通，提請糾正，及時取消有關納稅人的優(yōu)惠資格，督促追究有關責任人的法律責任。有關部門非法提供證明的，導致未繳、少繳稅款的，按《中華人民共和國稅收征收管理法實施細則》第九十三條規(guī)定予以處理。第三十七條 各級稅務機關應將辦理稅收優(yōu)惠的各類資料納入檔案管理。主管稅務機關應將稅收優(yōu)惠的有關資料按一戶式要求歸檔管理，具體要求按征管資料檔案管理的有關規(guī)定執(zhí)行。第六章 稅收優(yōu)惠的跟蹤問效第三十八條 稅收優(yōu)惠的跟蹤問效是指稅務機關要依據(jù)稅收法律、法規(guī)有關規(guī)定，對已經依法享受稅收優(yōu)惠政策的納稅人，對其在享受稅收優(yōu)惠期間的生產、經營、財務狀況、減免稅金的使用情況進行跟蹤，對稅收優(yōu)惠產生的效益等進行分析，對政策執(zhí)行效果進行客觀評價，為進一步完善稅收優(yōu)惠政策，加強稅收優(yōu)惠管理等提供依據(jù)。第三十九條 稅收優(yōu)惠跟蹤問效的主要內容：（一）跟蹤掌握的內容：享受稅收優(yōu)惠納稅人的基本情況；享受稅收優(yōu)惠的條件、政策依據(jù)；稅收優(yōu)惠執(zhí)行日期和執(zhí)行的時限；稅收優(yōu)惠金額；納稅人享受稅收優(yōu)惠前后的生產經營情況；享受稅收優(yōu)惠前后納稅人實現(xiàn)生產經營收入、利潤、固定資產等經濟指標的增減變化情況和增減比率；納稅人享受稅收優(yōu)惠減免稅金的使用情況。（二）產生效益的分析評估內容：納稅人稅收優(yōu)惠前后的產值、收入是否增加，效益是否提高，以及增減變化情況和增減比率；納稅人實現(xiàn)利潤增減變化情況和增減比率。納稅人稅收優(yōu)惠前后研發(fā)能力是否增強，其產品是否具有競爭力，以及增減變化情況和增減比率；享受稅收優(yōu)惠政策的納稅人稅收優(yōu)惠前后可持續(xù)發(fā)展能力是否增強等。第四十條 稅收管理員應根據(jù)本辦法第三十九條所列內容認真開展稅收優(yōu)惠跟蹤問效工作，并于企業(yè)所得稅匯算清繳結束后30日內，撰寫稅收優(yōu)惠跟蹤問效分析報告。稅收優(yōu)惠跟蹤問效分析報告內容包括：納稅人基本情況、分稅收優(yōu)惠項目的減免稅額、減免稅用途、對納稅人生產經營活動的影響、產生的經濟效益和社會效益以及存在問題和建議。各級稅務機關應加強對稅收優(yōu)惠跟蹤問效工作的組織落實和匯總上報，各市地方稅務局、自治區(qū)地稅局直屬稅務分局應在每年6月30日前，向自治區(qū)地稅局匯總上報本地區(qū)上稅收優(yōu)惠跟蹤問效分析情況報告，縣（市、區(qū)）局報送時間由各市局確定。第四十一條 各級稅務機關應設立納稅人稅收優(yōu)惠管理臺賬《企業(yè)所得稅審批類減免稅臺帳》（附件18）和《企業(yè)所得稅備案類稅收優(yōu)惠臺帳》（附件19），詳細登記稅收優(yōu)惠的審批或備案時間、稅收優(yōu)惠項目、稅收優(yōu)惠年限、稅收優(yōu)惠依據(jù)、稅收優(yōu)惠金額，建立稅收優(yōu)惠動態(tài)管理監(jiān)控機制。第四十二條 各級稅務機關要認真做好企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠統(tǒng)計、分析和上報工作。主管稅務機關應及時對已享受稅收優(yōu)惠的納稅人在進行企業(yè)所得稅預繳申報和申報時附送的《稅收優(yōu)惠明細表》（附件17）進行審核匯總，按要求編制《企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠情況統(tǒng)計表》（附件20），并在每季度終了后20日內和終了后6月15日前上報縣（市、區(qū)）地方稅務局；縣（市、區(qū)）地方稅務局應在每季度終了后25日內和終了后6月20日前，上報所在地級市地方稅務局報送。各市地方稅務局、自治區(qū)地稅局直屬稅務分局應在每季度終了后30日內和終了后6月30日前，上報自治區(qū)地方稅務局。稅收優(yōu)惠統(tǒng)計分析報告內容包括：稅收優(yōu)惠基本情況和分析；稅收優(yōu)惠政策落實情況及存在問題；稅收優(yōu)惠管理經驗以及建議。第七章 附 則第四十三條 本辦法所稱的縣（市、區(qū)）地方稅務局是指縣及縣級市地方稅務局、地級市城區(qū)、開發(fā)區(qū)地方稅務局、直屬稅務分局。第四十四條 本辦法由自治區(qū)地方稅務局負責解釋。第四十五條 本辦法自2009年 10月1 日起執(zhí)行。原《自治區(qū)地方稅務局關于印發(fā)〈企業(yè)所得稅減免稅管理實施辦法〉（試行）的通知》（桂政發(fā)〔2005〕294號）同時停止執(zhí)行。本辦法發(fā)布前各級地稅機關已審批或備案確認企業(yè)享受稅收優(yōu)惠的，如無違反法律、法規(guī)規(guī)定的，不再更改或重新辦理。第四十六條 本辦法與國家制定的各項稅收優(yōu)惠政策管理單行文一并執(zhí)行。在執(zhí)行過程中，如國家調整有關稅收優(yōu)惠政策或執(zhí)行規(guī)定的，應按調整后的規(guī)定執(zhí)行。第四十七條 各市地方稅務局可根據(jù)本辦法制定具體實施方案。