【正文】 國家稅務總局關于企業(yè)所得稅若干優(yōu)惠政策的通知》（財稅?2008?1號）備案時限：取得集成電路設計企業(yè)認定文件之后申請辦理減免稅手續(xù)，并于納稅終了后至次年3月底前報送相關資料 報送資料：（一）申請辦理減免稅手續(xù)時提供以下資料：（1）《企業(yè)所得稅優(yōu)惠項目備案登記表》；（2）集成電路設計企業(yè)認定文件復印件（或年審合格證明）；（3）獲利說明；（4）主管稅務機關要求提供的其他資料。十五、動漫企業(yè)優(yōu)惠對象：經(jīng)認定的動漫企業(yè)自主開發(fā)、生產(chǎn)動漫產(chǎn)品，可申請享受國家現(xiàn)行鼓勵軟件產(chǎn)業(yè)發(fā)展的所得稅優(yōu)惠政策。政策依據(jù)：《財政部 國家稅務總局關于企業(yè)所得稅若干優(yōu)惠政策的通知》（財稅?2008?1號）報送資料：（1）《企業(yè)所得稅優(yōu)惠項目備案登記表》；（2）證券投資基金批準文件；（3）申請免稅的收入明細；（4）主管稅務機關要求提供的其他資料。第四條 企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠按管理模式分為實行審批管理的稅收優(yōu)惠（以下簡稱“審批類減免稅優(yōu)惠”）和實行備案管理的稅收優(yōu)惠（以下簡稱“備案類稅收優(yōu)惠”）兩種類型。第九條 審批類減免稅優(yōu)惠的審批權限：（一）對設在我區(qū)的國家鼓勵類企業(yè)申請享受西部大開發(fā)稅收優(yōu)惠政策減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅以及新辦交通、電力、水利、郵政、廣播電視企業(yè)，申請第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三至第五年減半征收企業(yè)所得稅的，由自治區(qū)地方稅務局負責審批。稅務機關不得要求納稅人提交與其申請的減免稅項目無關的技術資料和其他材料。（五）有權審批稅務機關受理或者不予受理納稅人的減免稅申請，應當分別出具加蓋本機關有效印章和注明日期的《企業(yè)所得稅涉稅項目受理通知書》（附件5）和《企業(yè)所得稅涉稅項目不予受理通知書》（附件6），并在10個工作日內(nèi)送達申請人。第十八條 納稅人向主管稅務機關申請（報送）備案類稅收優(yōu)惠時，應向主管稅務機關提交以下材料并填寫《企業(yè)所得稅涉稅項目報送資料清單》（附件1）：（一）《企業(yè)所得稅備案類稅收優(yōu)惠申請表》（附件8），列明稅收優(yōu)惠理由、依據(jù)、范圍、期限、數(shù)量、金額等；（二）備案類稅收優(yōu)惠項目需提供的相關材料：《企業(yè)所得稅備案管理稅收優(yōu)惠項目附報資料》（附件9）。第二十四條 主管稅務機關與納稅人對其申請備案類稅收優(yōu)惠項目的資格條件存在異議的，主管稅務機關應逐級上報市地方稅務局、自治區(qū)地方稅務局，由上級稅務機關作出是否給予備案決定或給予稅收優(yōu)惠。第三十一條 已經(jīng)稅務機關一次審批或事先備案的稅收優(yōu)惠項目，每年可先按已批準或已備案的優(yōu)惠政策申報繳納企業(yè)所得稅，但終了后必須按規(guī)定報稅務機關審核確認。稅務機關越權減免稅的，按照征管法第八十四條的規(guī)定處理。（二）產(chǎn)生效益的分析評估內(nèi)容：納稅人稅收優(yōu)惠前后的產(chǎn)值、收入是否增加，效益是否提高，以及增減變化情況和增減比率；納稅人實現(xiàn)利潤增減變化情況和增減比率。各市地方稅務局、自治區(qū)地稅局直屬稅務分局應在每季度終了后30日內(nèi)和終了后6月30日前，上報自治區(qū)地方稅務局。在執(zhí)行過程中，如國家調(diào)整有關稅收優(yōu)惠政策或執(zhí)行規(guī)定的，應按調(diào)整后的規(guī)定執(zhí)行。本辦法發(fā)布前各級地稅機關已審批或備案確認企業(yè)享受稅收優(yōu)惠的，如無違反法律、法規(guī)規(guī)定的，不再更改或重新辦理。第四十二條 各級稅務機關要認真做好企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠統(tǒng)計、分析和上報工作。第六章 稅收優(yōu)惠的跟蹤問效第三十八條 稅收優(yōu)惠的跟蹤問效是指稅務機關要依據(jù)稅收法律、法規(guī)有關規(guī)定，對已經(jīng)依法享受稅收優(yōu)惠政策的納稅人，對其在享受稅收優(yōu)惠期間的生產(chǎn)、經(jīng)營、財務狀況、減免稅金的使用情況進行跟蹤，對稅收優(yōu)惠產(chǎn)生的效益等進行分析，對政策執(zhí)行效果進行客觀評價，為進一步完善稅收優(yōu)惠政策，加強稅收優(yōu)惠管理等提供依據(jù)。第三十四條 主管稅務機關在日常征管和檢查工作中，發(fā)現(xiàn)納稅人實際經(jīng)營情況不符合稅收優(yōu)惠規(guī)定條件或采用欺騙手段獲取稅收優(yōu)惠的，應及時提請審批機關或備案機關糾正，取消納稅人享受稅收優(yōu)惠的資格。第二十九條主管稅務機關接到納稅人稅收優(yōu)惠審核確認申請資料后，在30個工作日內(nèi)，審核出具《企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠核查報告表》（附件16）后移送至有權確認機關（按本辦法第二十七條的權限確定）。主管稅務機關受理納稅人事后備案類稅收優(yōu)惠資料后，應及時對納稅人申報資料的完整性、準確性進行審核，重點審核納稅人是否符合稅收優(yōu)惠條件、稅收優(yōu)惠的確認和申請是否符合規(guī)定程序，審核后如發(fā)現(xiàn)其不符合享受稅收優(yōu)惠政策的條件，應書面通知納稅人取消其享受稅收優(yōu)惠的資格，并按征管法規(guī)定追繳已減免的稅款。第三章 備案類稅收優(yōu)惠管理第十六條 事先備案類稅收優(yōu)惠的范圍：（一）從事農(nóng)、林、牧、漁項目的所得免征、減征企業(yè)所得稅；（二）從事國家重點扶持的公共基礎設施項目投資經(jīng)營的所得免征、減征企業(yè)所得稅；（三）從事符合條件的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目的所得免征、減征企業(yè)所得稅；（四）國家需要重點扶持的高新技術企業(yè)減按15%稅率征收企業(yè)所得稅；（五）企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合國家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入，減按90%計入企業(yè)當年收入總額；（六）企業(yè)購置用于環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設備的投資額可按一定比例實行企業(yè)所得稅額抵免；（七）固定資產(chǎn)加速折舊；（八）新辦的軟件生產(chǎn)企業(yè)、集成電路設計企業(yè)減免企業(yè)所得稅；（九）國家規(guī)劃布局的重點軟件生產(chǎn)企業(yè)減按10%稅率征收企業(yè)所得稅；（十）(含)集成電路產(chǎn)品的生產(chǎn)企業(yè)減免企業(yè)所得稅；（十二）；（十三）自治區(qū)人民政府依法制定減免的企業(yè)所得稅政策，未明確規(guī)定須由稅務機關審批的企業(yè)所得稅減免稅項目；（十四）財政部、國家稅務總局、自治區(qū)人民政府明確規(guī)定實行事先備案管理的企業(yè)所得稅優(yōu)惠項目。逾期不補正的不予受理，并將資料退回納稅人。第十二條 納稅人申請審批類減免稅優(yōu)惠，必須真實、準確和完整報送以下資料并填寫《企業(yè)所得稅涉稅項目報送資料清單》（附件1）:（一）減免稅申請報告，列明減免稅理由、依據(jù)、范圍、期限、數(shù)量、金額等，并填寫《企業(yè)所得稅審批類減免稅申請表》（附件2）；（二）減免稅所屬(或季度)財務會計報表、企業(yè)所得稅納稅申報表；（三）申請享受西部大開發(fā)國家鼓勵類稅收優(yōu)惠的，納稅人必須取得并向主管稅務機關提供自治區(qū)級以上（含自治區(qū)級）有關行業(yè)主管部門出具的屬于國家重點鼓勵的產(chǎn)業(yè)、產(chǎn)品和技術證明文件（原件）；（四）項目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入憑據(jù)復印件；新辦企業(yè)需另附報公司章程及注冊驗資報告；（五）工商營業(yè)執(zhí)照（或組織機構代碼證）和稅務登記證復印件。第七條 稅收優(yōu)惠審批和備案是對納稅人提供的資料與減免稅法定條件的相關性進行的審核，不改變納稅人真實申報責任。第二條 本辦法所稱的稅收優(yōu)惠是指列入企業(yè)所得稅優(yōu)惠管理的免稅收入、定期減免稅、優(yōu)惠稅率、加計扣除、抵扣應納稅所得額、加速折舊、減計收入、稅額抵免和其他專項優(yōu)惠政策。二、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權益性投資收益 優(yōu)惠對象：符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權益性投資收益為免稅收入政策依據(jù)：《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例 報送資料：（1）《企業(yè)所得稅優(yōu)惠項目備案登記表》；（2）投資合同或協(xié)議書；（3）連續(xù)持有上市股票12個月以上的證明材料；（4）被投資企業(yè)作出利潤分配決定的董事會決議、公告等利潤分配相關證明材料；（5）申請免稅的收入明細；（6）主管稅務機關要求提供的其他資料。減免依據(jù)：《財政部 國家稅務總局關于技術先進型服務企業(yè)有關稅收政策問題的通知》（財稅?2009?63號）備案時限：取得技術先進型服務企業(yè)證書之后申請辦理減免稅手續(xù)，并于納稅終了后至次年3月底前報送相關資料 報送資料：（一）申請辦理減免稅手續(xù)時提供以下資料：（1）《企業(yè)所得稅優(yōu)惠項目備案登記表》；（2）技術先進型服務企業(yè)認定證書復印件；（3）主管稅務機關要求提供的其他資料。（二）納稅終了后至次年3月底前提供以下資料：（1）軟件年營業(yè)收入及利潤情況說明、或者年出口額有效證明及軟件出口額占本企業(yè)年營業(yè)收入的比例說明、或者在重點支持軟件領域內(nèi)銷售收入列前五位的有效證明；（2）主管稅務機關要求提供的其他資料。政策依據(jù)：《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例、財稅?2008?117號、財稅?2008?47號、國稅函?2009?185號 備案時限： 取得資源綜合利用認定證書之后報送資料：（1）《企業(yè)所得稅優(yōu)惠項目備案登記表》；（2）資源綜合利用認定證書復印件；（3）綜合利用資源的名稱、生產(chǎn)產(chǎn)品的名稱、產(chǎn)品的技術標準等說明材料；（4）主管稅務機關要求提供的其他資料。殘疾人員的范圍適用《中華人民共和國殘疾人保障法》的有關規(guī)定。政策依據(jù)：《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例、國稅函?2009?212號備案時限：納稅終了后至次年3月底前報送資料：（1）《企業(yè)所得稅優(yōu)惠項目備案登記表》；（2）技術轉讓合同（副本）或技術出口合同（副本）；（3）各級技術合同登記機構出具的技術合同登記證明（僅境內(nèi)技術轉讓）；（4）省級以上商務部門出具的技術出口合同登記證書或技術出口許可證（僅境外技術轉讓）；（5）技術出口合同數(shù)據(jù)表（僅境外技術轉讓）；（6）技術轉讓所得歸集、分攤、計算的相關資料；（7）實際繳納相關稅費的證明資料；（8）主管稅務機關要求提供的其他資料。政策依據(jù)：《財政部 國家稅務總局關于企業(yè)所得稅若干優(yōu)惠政策的通知》（財稅〔2008〕1號）報送資料：（1）《企業(yè)所得稅優(yōu)惠項目備案登記表》；（2）證券投資基金分配文件；（3）申請免稅的收入明細；（4）投資份額證明件；（5）主管稅務機關要求提供的其他資料。十八、經(jīng)營性文化事業(yè)單位優(yōu)惠對象：經(jīng)營性文化事業(yè)單位轉制為企業(yè)，自轉制注冊之日起免征企業(yè)所得稅。十四、技術先進型服務企業(yè)優(yōu)惠對象：自2009年1月1日起至2013年12月31日止，經(jīng)認定的技術先進型服務企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。（二）納稅終了后至次年3月底前提供以下資料：（1）軟件年營業(yè)收入及利潤情況說明、或者年出口額有效證明及軟件出口額占本企業(yè)年營業(yè)收入的比例說明、或者在重點支持軟件領域內(nèi)銷售收入列前五位的有效證明；（2）主管稅務機關要求提供的其他資料。政策依據(jù)：《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例、財稅〔2008〕117號、財稅〔2008〕47號、國稅函〔2009〕185號備案時限： 取得資源綜合利用認定證書之后 報送資料：（1）《企業(yè)所得稅優(yōu)惠項目備案登記表》；（2）資源綜合利用認定證書復印件；（3）綜合利用資源的名稱、生產(chǎn)產(chǎn)品的名稱、產(chǎn)品的技術標準等說明材料；（4）主管稅務機關要求提供的其他資料。殘疾人員的范圍適用《中華人民共和國殘疾人保障法》的有關規(guī)定。政策依據(jù)：《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例、國稅函〔2009〕212號 備案時限：納稅終了后至次年3月底前報送資料：（1）《企業(yè)所得稅優(yōu)惠項目備案登記表》；（2）技術轉讓合同（副本）或技術出口合同（副本）；（3）各級技術合同登記機構出具的技術合同登記證明（僅境內(nèi)技術轉讓）；（4）省級以上商務部門出具的技術出口合同登記證書或技術出口許可證（僅境外技術轉讓）；（5）技術出口合同數(shù)據(jù)表（僅境外技術轉讓）；（6）技術轉讓所得歸集、分攤、計算的相關資料；（7）實際繳納相關稅費的證明資料；（8）主管稅務機關要求提供的其他資料。國家稅務總局二○○九年五月十五日第三篇：企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠備案類項目企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠備案類項目根據(jù)國稅函（2009）255號關于企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠管理問題的補充通知：列入事先備案的稅收優(yōu)惠，納稅人應向稅務機關報送相關資料，提請備案，經(jīng)稅務機關登記備案后執(zhí)行。三、備案管理的具體方式分為事先備案和事后報送相關資料兩種。因此，各級在做好資料文書流轉的同時，要及時將相關信息錄入企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠信息管理系統(tǒng)，做好審批備案事項與預繳和匯繳申報表的銜接。（二）規(guī)范程序，嚴格優(yōu)惠資格審查對企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠事項的審批備案工作，各級地稅機關要按照規(guī)定時限和程序，認真負責，嚴格把關。對于事前備案企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項，納稅人一般應于年度終了后兩個月內(nèi)（有明確時間規(guī)定的事項，應在規(guī)定時間內(nèi)）向主管地稅機關申請備案，確因特殊原因未能按期提出申請的，應于規(guī)定時限內(nèi)向主管地稅機關說明原因和理由，并確定最遲備案期限。（二）事前備案類稅收優(yōu)惠事項。備案機關應在規(guī)定時限內(nèi)對上報資料進行審查，經(jīng)審查符合享受稅收優(yōu)惠條件的，應簽署意見并加蓋公章，并將備案表一份留存，其余兩份退回主管地稅機關，由主管地稅機關通知納稅人據(jù)此辦理納稅申報；不符合稅收優(yōu)惠條件的，應逐戶制發(fā)《企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠不予備案通知書》（見附件4），由主管地稅機關送達納稅人。（三）審批備案權限。在認定部門復核期間，可暫停納稅人享受減免稅優(yōu)惠。各市局應加強對稅收優(yōu)惠政策落實和程序問題的督導、檢查，確保各項優(yōu)惠政策及時、準確落實到位。對需要事先向稅務機關備案而未按規(guī)定備案的，納稅人不得享受稅收優(yōu)惠；經(jīng)稅務機關審核不符合稅收優(yōu)惠條件的，稅務機關應書面通知納稅人不得享受稅收優(yōu)惠。事先備案項目：一、從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項目所得優(yōu)惠對象：企業(yè)從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項目（國家限制和禁止發(fā)展的項目除外）的所得，可以免征、減征企業(yè)所得稅。（二）納稅終了后至次年3月底前提供以下資料：（1）產(chǎn)品（服務）屬于《國家重點支持的高新技術領域》規(guī)定的范