【正文】 險(xiǎn)，報(bào)賬必需附明細(xì)清單。工作人員外出辦事，原則上不乘坐出租車；若因工作確需乘坐出租車的，應(yīng)先電話報(bào)請(qǐng)業(yè)務(wù)分管領(lǐng)導(dǎo)同意，且在報(bào)銷費(fèi)用時(shí)，票據(jù)上詳細(xì)注明租車原因。對(duì)外支付的勞務(wù)、酬勞，必須取得合法的報(bào)銷憑據(jù)，按程序?qū)徟蟛拍軋?bào)銷，不能“以領(lǐng)代報(bào)”（即以領(lǐng)款單作為報(bào)銷憑據(jù)）。一般辦公設(shè)備（含計(jì)算機(jī)及其外圍設(shè)備）的維修，報(bào)銷時(shí)，發(fā)票后面必須同時(shí)附上由維修單位出具、經(jīng)辦人員驗(yàn)收確認(rèn)的維修清單以及相關(guān)耗材明細(xì)。凡一次購置金額在1萬元以上的辦公設(shè)備、家具、電腦、圖書等固定資產(chǎn)或向外單位購買服務(wù)的，必須按程序辦理政府采購手續(xù)。資產(chǎn)購置后、費(fèi)用報(bào)銷前，需先交資產(chǎn)管理部門辦理固定資產(chǎn)入庫登記手續(xù)；報(bào)銷費(fèi)用時(shí)需附發(fā)票（含購置清單）、政府采購批復(fù)表、固定資產(chǎn)入庫驗(yàn)收單。購物發(fā)票后未附政府采購批復(fù)表、資產(chǎn)入庫驗(yàn)收單據(jù)或無固定資產(chǎn)管理人員背書簽字的，一律不予報(bào)銷。（三）差旅費(fèi)，需報(bào)業(yè)務(wù)分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。如是應(yīng)上級(jí)要求出差的，要附上級(jí)下達(dá)的具體通知。差旅費(fèi)報(bào)銷嚴(yán)格執(zhí)行《重慶市綦江區(qū)機(jī)關(guān)事業(yè)單位差旅費(fèi)管理辦法》（綦財(cái)發(fā)〔2012〕59號(hào)）規(guī)定。，并計(jì)算相應(yīng)的出差天數(shù)、住宿費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)等。同去同回的２人以上出差，應(yīng)由１人填報(bào)差旅費(fèi)；同去不同回的，可單獨(dú)填報(bào)差旅費(fèi)。區(qū)內(nèi)出差，原則上應(yīng)在一周內(nèi)填報(bào)，區(qū)外出差，原則上應(yīng)在出差歸來后十日內(nèi)填報(bào)。三、辦理報(bào)銷手續(xù)所有支出單據(jù)，必須有經(jīng)辦人、分管領(lǐng)導(dǎo)、審核人、審批人簽字。報(bào)賬人必須注明支出的事由、用途、項(xiàng)目、所附單據(jù)張數(shù)、時(shí)間、報(bào)賬單位、名稱、金額、經(jīng)辦人簽字等?！顿M(fèi)用報(bào)銷單》上的票據(jù)張數(shù)、合計(jì)金額填寫必須準(zhǔn)確無誤，憑證粘貼要均勻、整齊、美觀。購買實(shí)物的報(bào)銷（如辦公用品、材料、元器件、配件、低值易耗品、耐用品、資料、設(shè)備等）除上述要求外，還必須有實(shí)物管理員或驗(yàn)收人在發(fā)票背面驗(yàn)收簽章或附入庫驗(yàn)收單；固定資產(chǎn)的采購必須完成驗(yàn)收入庫程序后，方可辦理報(bào)銷手續(xù)；辦公室統(tǒng)一訂購的圖書資料，應(yīng)由辦公室將相關(guān)的資料及發(fā)票進(jìn)行驗(yàn)收登記，并在書籍資料上蓋章、編號(hào)，此后經(jīng)手人（或報(bào)賬人員）才憑發(fā)票、驗(yàn)收單，填寫《費(fèi)用報(bào)銷單》進(jìn)行報(bào)銷。四、對(duì)報(bào)銷原始憑證的有關(guān)要求（一）原始憑證應(yīng)具備的內(nèi)容： ； ；； ； ；，原則上要求一事（經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)）一單； 、單價(jià)和金額；、收據(jù)必須符合《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定。發(fā)票應(yīng)當(dāng)具有稅務(wù)監(jiān)制章、出票單位公章（或發(fā)票專用章），發(fā)票上的內(nèi)容要真實(shí)、完整、填寫清楚；凡是外單位開具收據(jù)的，必須有財(cái)政部門印制章，收據(jù)上印有的欄目一律要開出單位填寫齊全，并加蓋收款單位公章（或財(cái)務(wù)專用章），收款人要完整填寫姓名，不能只填姓；從個(gè)人取得的原始憑證，必須有填制人員的簽名或蓋單；對(duì)外開出的原始憑證，必須加蓋單位公章，其中辦理收 款業(yè)務(wù)的要加蓋本單位財(cái)務(wù)專用單。，其余報(bào)銷發(fā)票上的付款人均應(yīng)填寫為本單位全稱或規(guī)范簡(jiǎn)稱。購物名稱不能籠統(tǒng)填寫“禮品”、“辦公品”、“食品”、“文具”、“日用品”、“配件”等字樣。購物品較多，發(fā)票上無法一一注明的，需附電腦小票或購物清單，清單應(yīng)加蓋出票單位公章或財(cái)務(wù)專用章并寫明所購物品的品名、規(guī)格、單位、數(shù)量、單價(jià)、金額等。，應(yīng)取得原開出單位提供的根據(jù)原票據(jù)存根聯(lián)或記賬聯(lián)復(fù)印件。該復(fù)印件應(yīng)簽注有“復(fù)印件內(nèi)容與原件相符”字樣，同時(shí)必須加蓋該單位財(cái)務(wù)或發(fā)票專用章。報(bào)賬人還應(yīng)在該復(fù)印件上注明“原件遺失”并簽名。（二）對(duì)原始憑證的技術(shù)性要求：，金額大寫與小寫必須相符。，必須有手續(xù)完備的驗(yàn)貨證明。需入庫的物資，必須填寫出入庫驗(yàn)收單，由實(shí)物保管人員按計(jì)劃或合同驗(yàn)收后，在驗(yàn)收單上填寫實(shí)收數(shù)額并簽章。不需入庫的物資，除經(jīng)辦人在發(fā)票等憑證上簽章外，必須交給實(shí)物保管人員或使用人員進(jìn)行驗(yàn)收，并在憑證上簽章。，必須附在記賬憑證上。收回款項(xiàng)時(shí)應(yīng)另開收，不得退還原借款借據(jù)。，原則上應(yīng)由本人領(lǐng)取簽名。有委托他人代領(lǐng)的，由代領(lǐng)人簽名；由１人代領(lǐng)多人的，須逐個(gè)簽章，不得通欄劃大括號(hào)簽１個(gè)章。、格式規(guī)范、計(jì)算清楚。凡是領(lǐng)取臨時(shí)性工資、勞務(wù)費(fèi)、獎(jiǎng)金、津貼等發(fā)放給個(gè)人的經(jīng)濟(jì)款項(xiàng)，一律要求表格化，表格的內(nèi)容必須具備領(lǐng)取款項(xiàng)的名稱、部門、領(lǐng)款人姓名、金額、制表人、分管領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)審核、領(lǐng)導(dǎo)審批、備注等。、字跡模糊不清、與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)本身內(nèi)容不符者，應(yīng)予以退回或重新補(bǔ)正。財(cái)務(wù)人員對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證有權(quán)不予接受，并向單位負(fù)責(zé)人報(bào)告。，有錯(cuò)誤的，應(yīng)要求開票部門重開或在發(fā)票上更正，更正過的應(yīng)在更正處加蓋出具單位印章；原始憑證金額錯(cuò)誤的，應(yīng)由出具單位重開，不得在原始憑證上更正。五、其他有關(guān)規(guī)定（一）按部門（科室）辦理費(fèi)用報(bào)銷手續(xù)。如一項(xiàng)業(yè)務(wù)開支涉及多個(gè)部門的，由牽頭部門負(fù)責(zé)報(bào)賬。經(jīng)費(fèi)支出事項(xiàng)發(fā)生后，應(yīng)在１個(gè)月內(nèi)辦理報(bào)銷手續(xù)。承擔(dān)各類報(bào)賬事項(xiàng)驗(yàn)收職責(zé)的人員必須是單位的正式干部職工。（二）一次性支出金額在3000元以上（除差旅費(fèi)、在外接待費(fèi)、車輛在外維修費(fèi)等外），原則上要通過銀行轉(zhuǎn)賬或匯款。（三）購置固定資產(chǎn)的票據(jù)必須單獨(dú)開具，不能與日常辦公品或低值易耗品等混合在一起開具票據(jù)。購置的貨物中達(dá)到固定資產(chǎn)管理標(biāo)準(zhǔn)的，開具的發(fā)票上必須注明貨物具體的名稱、型號(hào)、數(shù)量和單價(jià)；同一時(shí)間、同一供應(yīng)商或同一時(shí)間、同一類貨物采購的發(fā)票可統(tǒng)一開具，但必須附貨物詳細(xì)清單。（四）財(cái)務(wù)人員有權(quán)對(duì)一切報(bào)銷單據(jù)和所發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的合理性、合法性、真實(shí)性進(jìn)行審核，如有虛假行為將一律不予報(bào)銷，并向單位負(fù)責(zé)人、區(qū)教委財(cái)務(wù)主管科室報(bào)告。（五）對(duì)所有報(bào)銷內(nèi)容，報(bào)銷人員的分管領(lǐng)導(dǎo)必須就其合理性、必要性、真實(shí)性進(jìn)行審核；本單位財(cái)務(wù)（內(nèi)審）人員對(duì)所有報(bào)銷票據(jù)按照相關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)以及內(nèi)部財(cái)務(wù)制度對(duì)其合法性、合規(guī)性進(jìn)行審核。各審批人員對(duì)其作出的審批決定負(fù)責(zé)。重慶市綦江區(qū)教育委員會(huì)2014年4月11日