【導(dǎo)讀】第十章產(chǎn)業(yè)化經(jīng)營(yíng)與農(nóng)民增收效果評(píng)價(jià)…………………南湘茗茶業(yè)、長(zhǎng)沙溈山茶業(yè)等公司業(yè)務(wù)。動(dòng)負(fù)債,資產(chǎn)負(fù)債率為%。所有者權(quán)益萬(wàn)元,未分配利潤(rùn)。全年主營(yíng)業(yè)務(wù)收入,利潤(rùn)總額,公司銷(xiāo)售利潤(rùn)率為%,總資產(chǎn)報(bào)酬率為。富硒茶基地位于寧鄉(xiāng)縣溈山鄉(xiāng)溈清村、回心橋村等9個(gè)村；富硒茶良種繁育基地位于溈山鄉(xiāng)溈山村。雙龍?zhí)洞?00畝)水田、旱土、山地進(jìn)行富硒茶基地建設(shè)。木供應(yīng)該項(xiàng)目富硒茶基地的種植；富硒茶基地進(jìn)行基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)。套較完整的質(zhì)量保證體系，確保產(chǎn)品質(zhì)量和聲譽(yù)。按照公司章程管理，組織、指導(dǎo)、協(xié)調(diào)好各生產(chǎn)加工環(huán)節(jié)。作制度，并制定各工作崗位的行為規(guī)范和工作標(biāo)準(zhǔn)。銜接，互相配套，以確保各項(xiàng)管理有章可循，落實(shí)到位。期利息萬(wàn)元,鋪底流動(dòng)資金萬(wàn)元。建工程費(fèi)5571萬(wàn)元，設(shè)備購(gòu)置費(fèi),安裝工程費(fèi),

　　

【正文】 目經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)方法與附錄 43 參數(shù)（第三版）》 《國(guó)家農(nóng)業(yè)綜合開(kāi)發(fā)產(chǎn)業(yè)化經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目可行性研究報(bào)告編寫(xiě)大綱（ 2021 年版）》 各項(xiàng)原材料、燃料及動(dòng)力消耗均按生產(chǎn)工藝設(shè)計(jì)定額及長(zhǎng)沙市現(xiàn)行價(jià)格計(jì)算。 職工工資：按人均 ／年計(jì)取 ,職工福利基金按工資總額 14%計(jì) ,社?；鸢?30%計(jì)取。 折舊與攤銷(xiāo)：房屋建筑物等的折舊按 20 年直線(xiàn)折舊，殘值率 10%，設(shè)備及其它工程按 10年直線(xiàn)折舊，殘值率領(lǐng) 5%。修理費(fèi)用結(jié)合類(lèi)似企業(yè)情況按設(shè)備折舊的 20%估算。 項(xiàng)目建設(shè)期 1年 ,計(jì)算期 10年 ,財(cái)務(wù)益率為 8%,按照現(xiàn)行的財(cái)務(wù)制度和稅收制度進(jìn)行評(píng)價(jià)。 項(xiàng)目使用銀行貸款年利率為 %。 、銷(xiāo)售稅金和附加估算 銷(xiāo)售收入 參照市場(chǎng)現(xiàn)行價(jià)格并結(jié)合本產(chǎn)品成本、品質(zhì)等因素確定產(chǎn)品銷(xiāo)售價(jià)格為：高檔富硒綠茶 180元／ kg，普通富硒綠茶 30元／ kg，優(yōu)質(zhì)茶苗 1200元 /萬(wàn)株。銷(xiāo)售收入估算表詳見(jiàn)表 81。 表 81 年銷(xiāo)售收入估算表 序號(hào) 產(chǎn)品名稱(chēng) 單位 年銷(xiāo)售量 單價(jià) (元 /噸 ) 合計(jì) (萬(wàn)元 ) 1 優(yōu)質(zhì)茶苗 萬(wàn)株 750 1200 2 富硒高檔綠茶 公斤 150000 180 2700 3 富硒普通綠茶 公斤 346000 30 1038 附錄 44 合 計(jì) 3828 營(yíng)業(yè)稅金及附加 按照國(guó)家財(cái)稅有關(guān)規(guī)定，企業(yè)應(yīng)交納的稅金包括：增值稅、教育附加費(fèi)、城市建設(shè)維護(hù)費(fèi)。銷(xiāo)項(xiàng)稅稅率 17%，銷(xiāo)項(xiàng)稅稅率 13%，城市維護(hù)建設(shè)費(fèi)費(fèi)率 7%，教育費(fèi)附加費(fèi)率 %。正常年?duì)I業(yè)稅金及附加費(fèi)為 萬(wàn)元，增值稅 。 單位產(chǎn)品生產(chǎn)成本估算 每噸高檔富硒綠茶鮮葉平均收購(gòu)價(jià) 28000 元，普 通富硒綠茶鮮葉平均收購(gòu)價(jià) 5000元。 項(xiàng)目總成本估算 項(xiàng)目總成本費(fèi)用為 萬(wàn)元。 生產(chǎn)成本估算 表 82 新增原、輔料等成本費(fèi)用表 序號(hào) 項(xiàng)目名稱(chēng) 單位 數(shù)量 單價(jià) (元 ) 合價(jià)（萬(wàn)元） 備注 1 良種繁育示范基地成本 元 /畝 50 260 2 富硒茶基地成本 元 /畝 2480 185 附錄 45 3 收購(gòu)高檔富硒茶鮮葉 噸 600 28000 4 收購(gòu)普通富硒茶綠葉 噸 1384 5000 5 包裝材料 元 /噸 496 1200 6 其他費(fèi)用 7 外購(gòu)燃料及動(dòng)力費(fèi) 合計(jì) 工資及附加 項(xiàng)目新增定員 112 人，其年工資按人均 15000 元計(jì)。按工資總額的 14%提取職工福利基金，同時(shí)按國(guó)家現(xiàn)行社保政策統(tǒng)籌規(guī)定，各項(xiàng)社保（含醫(yī)保、養(yǎng)老保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)等）費(fèi)用按工資總額的 30%計(jì)提。另聘用季節(jié)性臨時(shí)工 24000 個(gè)工日，按 50 元 /工日計(jì)算。工資及附加總額為 萬(wàn)元。 折舊和攤銷(xiāo) 根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定，該項(xiàng)目固定資產(chǎn)折舊采用平 均年限法估算。建、構(gòu)筑物折舊年限為 20 年，殘值 10%，折余值在期末回收，年折舊額為 。設(shè)備按 10年折舊，殘值為 5%，折余值在期末回收，年折舊額為 萬(wàn)元。固定資產(chǎn)折舊費(fèi)估算詳見(jiàn)附表 6。 遞延資產(chǎn)原值為 萬(wàn)元，按 10 年攤銷(xiāo)，年攤銷(xiāo)額為 萬(wàn)元。無(wú)形及遞延資產(chǎn)攤銷(xiāo)估算詳見(jiàn)附表 6。 修理費(fèi) 修理費(fèi)為設(shè)備設(shè)施的維護(hù)和更新所需費(fèi)用，按設(shè)備折舊費(fèi)的 20%計(jì)算，每年 。 利息支出 附錄 46 根據(jù)財(cái)務(wù)制度，經(jīng)營(yíng)期間發(fā)生的利息包括資金占用費(fèi)、建設(shè)投資借款利息和流動(dòng)資金借款利息，均作為財(cái)務(wù) 費(fèi)用，計(jì)入總成本費(fèi)用。利息支出詳見(jiàn)附表 5。 其它費(fèi)用 其它費(fèi)用包括銷(xiāo)售費(fèi)、技術(shù)服務(wù)費(fèi)（含技術(shù)研究、技術(shù)推廣服務(wù)費(fèi)等）及管理費(fèi)（不含管理人員工作）等合計(jì) 。 經(jīng)營(yíng)成本估算 年經(jīng)營(yíng)成本 萬(wàn)元，年固定成本 萬(wàn)元，年可變成本 萬(wàn)元。 盈利能力分析 利潤(rùn)分析 在經(jīng)營(yíng)期間 ,正常年利潤(rùn)總額為 ,按此計(jì)算的投資利潤(rùn)率為 %，投資利稅率為 %。企業(yè)每年從所得稅后利潤(rùn)提出來(lái) 10%盈余公積金。詳見(jiàn)附表 7。 評(píng)價(jià)指標(biāo) 各項(xiàng)評(píng)價(jià)指標(biāo)見(jiàn)表 83。 表 82 評(píng)價(jià)指標(biāo)表 序號(hào) 指標(biāo)名稱(chēng) 單位 所得稅后 所得稅前 備注 1 財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率 % 2 靜態(tài)投資回收期 年 含建設(shè)期 3年 3 凈現(xiàn)值（ i=8%） 萬(wàn)元 附錄 47 各項(xiàng)評(píng)價(jià)指標(biāo)顯示，企業(yè)建成投產(chǎn)后，其經(jīng)濟(jì)效益良好，所得稅后財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率達(dá) %，高于設(shè)定的 8%基準(zhǔn)收益率，靜態(tài)投資回收期包括建設(shè)期為 ，在經(jīng)營(yíng)期內(nèi)除獲 8%的收益，還將得到 萬(wàn)元 的凈現(xiàn)值，表明具有較強(qiáng)盈利能力。 清償能力分析 項(xiàng)目市、縣財(cái)政投入資金 225 萬(wàn)元。項(xiàng)目?jī)斶€來(lái)源主要有折舊和攤銷(xiāo)費(fèi)，未分配利潤(rùn)等。本項(xiàng)目投資后的第四年就可達(dá)到正常生產(chǎn)能力，每年可實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn) 。由此可見(jiàn)，該項(xiàng)目具有較強(qiáng)的償債能力。 盈虧平衡分析 項(xiàng)目在達(dá)產(chǎn)以后正常生產(chǎn)年份以生產(chǎn)能力利用率計(jì)算的盈虧平衡點(diǎn)為： BEP1（生產(chǎn)能力利用率） = ———————————————— =% BEP2（產(chǎn)值） =3828 %= 萬(wàn)元 當(dāng)企 業(yè)生產(chǎn)能力利用率達(dá)到 %或產(chǎn)值達(dá)到 萬(wàn)元時(shí) ,就能實(shí)現(xiàn)盈虧平衡 ,說(shuō)明企業(yè)具有一定的獲利能力。 敏感性分析 表 84 敏感性分析表 序號(hào) 敏感因素 稅后財(cái)務(wù)內(nèi)部 稅后財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值 稅后全部投資 可變成本 營(yíng)業(yè)收入 營(yíng)業(yè)稅金及附加 固定成本 附錄 48 及變化幅度 收益率 (%) (萬(wàn)元 ) 回收期 (年 ) 1 基本方案 2 投資＋ 10% 3 投資－ 10% 4 銷(xiāo)售價(jià)格＋ 10% 5 銷(xiāo)售價(jià)格－ 10% 6 經(jīng)營(yíng)成本＋ 10% 7 經(jīng)營(yíng)成本－ 10% 8 產(chǎn)量＋ 10% 9 產(chǎn)量－ 10% 對(duì)影響項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)效益的產(chǎn)品銷(xiāo)售收入、經(jīng)營(yíng)成本、固定資產(chǎn)投資等主要因素變化進(jìn)行敏感性分析，見(jiàn)表 83。敏感性分析表明：銷(xiāo)售價(jià)格最為敏感，其次是經(jīng)營(yíng)成本。當(dāng)經(jīng)營(yíng)成本增加 10%時(shí)，所得稅后內(nèi)部收益率為 %。因此，要 求企業(yè)應(yīng)拓寬營(yíng)銷(xiāo)渠道，加強(qiáng)成本控制，以規(guī)避經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。 8． 6 財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)結(jié)論 從財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)看：項(xiàng)目建成達(dá)產(chǎn)后，正常年公司新增營(yíng)業(yè)收入 3828萬(wàn)元 ,年新增利潤(rùn)總額 (其中 :凈利潤(rùn) ),投資利潤(rùn)率為 %，投資利稅率為 %；所得稅后財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率%，財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值（ i=8%）為 萬(wàn)元 ,靜態(tài)投資回收期 (含建設(shè)期 1年 )為 ；以生產(chǎn)能力計(jì)算的盈虧平衡點(diǎn)為 %。表明項(xiàng)目預(yù)期效益良好，具有較強(qiáng)盈利能力和市場(chǎng)抗風(fēng)險(xiǎn)能力。 附錄 49 第九章 環(huán)境影響評(píng)價(jià) 茶樹(shù)是一種常綠葉經(jīng)濟(jì)作物，不僅可觀(guān)賞，而且對(duì)防止水土流附錄 50 失、改善環(huán)境具有積極的意義，對(duì)植被、生態(tài)有良好的保護(hù)作用。本項(xiàng)目開(kāi)發(fā) 富硒 茶屬生態(tài)型項(xiàng)目，只能進(jìn)一步改善環(huán)境，促進(jìn)生態(tài)平衡和發(fā)展。而項(xiàng)目加工部分沒(méi)有水質(zhì)污染，也沒(méi)有煙塵和廢渣產(chǎn)生（因無(wú)需建鍋爐房）。僅在茶葉加工車(chē)間有極少量的茶塵產(chǎn)生，茶塵經(jīng)車(chē)間內(nèi)除塵系統(tǒng)處理后，排放到大氣中的含塵量小于 10mg/m3，低于國(guó)際 15mg/m3標(biāo)準(zhǔn)；加工機(jī)械的噪音小于 70db，也低于國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)。因此，本項(xiàng)目建設(shè)對(duì)外界生態(tài)環(huán)境不會(huì)產(chǎn)生不利影響。 環(huán)保所依據(jù)的有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)及要求 《污水綜合排放標(biāo)準(zhǔn)》（ GB89781996）； 《大氣污染物綜合排放標(biāo)準(zhǔn)》（ GB16297－ 1996）； 《環(huán)境空氣質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)》（ GB3095－ 96）； 《工業(yè)企業(yè)廠(chǎng)界噪聲標(biāo)準(zhǔn)》（ GB12348－ 90）； 《大氣污染物綜合排放標(biāo)準(zhǔn)》（ GB16297－ 1996）； 《地面水環(huán)境質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)》（ GB3838－ 2021）； 國(guó)家及地方有關(guān)的其他環(huán)境保護(hù)要求。 富硒茶基地環(huán)境治理措施 加強(qiáng)植樹(shù)造林和植被保護(hù)，改善茶林 相間的生態(tài)環(huán)境，保持水土，在茶園行道、步行道、運(yùn)輸?shù)琅栽鲋矘?shù)木，對(duì) 25度以下坡地、荒地采取退耕還林舉措，形成可持續(xù)發(fā)展的生態(tài)良性循環(huán)。 茶葉加工環(huán)保措施 粉塵、煙塵治理 附錄 51 茶葉加工車(chē)間中的設(shè)備多為敞開(kāi)式作業(yè)，茶塵難以集中收集。對(duì)此，本設(shè)計(jì)采用局部單臺(tái)粉塵收集方案，對(duì)主要揚(yáng)塵設(shè)備如園篩機(jī)、滾切機(jī)、烘干機(jī)等進(jìn)行粉塵分別收集，粉塵有效去除率 90%；同時(shí)在廠(chǎng)房側(cè)墻安裝排風(fēng)扇采取下進(jìn)上排方式將室內(nèi)含塵氣體排放至室外，降低室內(nèi)含塵濃度，使之達(dá)到作業(yè)區(qū)域含塵濃度小于 150mg／ Nm3，排出室外的空氣含塵濃度小 于 100mg／ Nm3的要求。 加工過(guò)程中產(chǎn)生的廢氣經(jīng)處理后，達(dá)到《大氣污染物綜合排放標(biāo)準(zhǔn)》（ GB16297－ 1996）中的 II級(jí)標(biāo)準(zhǔn)后方可排放。環(huán)境空氣保護(hù)目標(biāo)執(zhí)行《環(huán)境空氣質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)》（ GB3095－ 96）二類(lèi)標(biāo)準(zhǔn)。 噪聲治理 茶葉加工工程中設(shè)備產(chǎn)生的局部噪聲為 60～ 90dBe 設(shè)計(jì)采用彈性聯(lián)桿和加裝橡膠軸套方式降低運(yùn)行時(shí)的噪聲，經(jīng)必要的減振、隔聲處理后，廠(chǎng)界噪聲符合《工業(yè)企業(yè)廠(chǎng)界噪聲標(biāo)準(zhǔn)》（ GB12348－ 90）。同時(shí)，由于精制茶加工廠(chǎng)位于集鎮(zhèn)和城區(qū)，執(zhí)行《城市區(qū)域環(huán)境噪聲標(biāo)準(zhǔn)》（ GB3096－ 1993） II類(lèi)標(biāo)準(zhǔn)； 污水處理 茶葉加工過(guò)程無(wú)污水排放。污水來(lái)源為辦公、食堂、職工生活污水排放，且排放量小，日最大污水排放量為；初制茶加工 ／ d、精制茶加工廠(chǎng)新增 ／ d。擬采用雨污分流的排水體系，生活污水經(jīng)化糞池處理后再經(jīng)生物濾池處理，達(dá)到《污水綜合排放標(biāo)準(zhǔn)》（ GB8978－ 1996）中的一級(jí)標(biāo)準(zhǔn)后，通過(guò)專(zhuān)用管道排入當(dāng)?shù)嘏潘芫W(wǎng)。 附錄 52 綠化 在加工車(chē)間四周，道路兩旁及空曠地方種草、種樹(shù)、改善環(huán)境、凈化空氣。 根據(jù)寧鄉(xiāng)縣環(huán)境保護(hù)局對(duì)該項(xiàng)目的初審意見(jiàn)， 認(rèn)為該項(xiàng)目建設(shè)無(wú)污水、 廢氣、廢渣等 “ 三廢 ” 產(chǎn)生，不影響生態(tài)環(huán)境， 項(xiàng)目建設(shè)符合有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)要求，同意立項(xiàng)。 第十章 產(chǎn)業(yè)化經(jīng)營(yíng)與農(nóng)民增收效果評(píng)價(jià) 壯大主導(dǎo)產(chǎn)業(yè)，促進(jìn)結(jié)構(gòu)調(diào)整分析 溈山鄉(xiāng)地處長(zhǎng)沙市寧鄉(xiāng)縣西部山區(qū)，由于田少山多，基礎(chǔ)設(shè)施附錄 53 比較落后，交通相對(duì)不便，山區(qū)農(nóng)民較為貧困。但溈山生態(tài)環(huán)境得天獨(dú)厚，是發(fā)展生產(chǎn)茶葉最適宜的地方，適宜開(kāi)墾茶園的山地面積達(dá) ～ 。溈山毛尖屬全國(guó)十大名茶之一，為禮品茶之珍品。然而，由于資金短缺，且缺少有實(shí)力、有市場(chǎng)的重點(diǎn)龍頭企業(yè)的帶動(dòng)，溈山的茶葉產(chǎn)業(yè) 優(yōu)勢(shì)、規(guī)模效益尚無(wú)法體現(xiàn)。 通過(guò)該項(xiàng)目的建設(shè)，在溈山建設(shè) 10000 畝富硒茶基地，可帶動(dòng)周邊 3 萬(wàn)畝富硒茶基地建設(shè)，有力促進(jìn)農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整。 完善產(chǎn)業(yè)鏈條，促進(jìn)產(chǎn)業(yè)化發(fā)展，建設(shè)現(xiàn)代農(nóng)業(yè)等 溈山全鄉(xiāng)現(xiàn)有茶園面積近 8000 畝，可采摘茶園約 6500 畝，現(xiàn)有初制茶加工廠(chǎng)（點(diǎn)） 6 個(gè)，年加工初制茶 1000～ 1200 噸。目前，溈山茶產(chǎn)業(yè)發(fā)展存在的主要問(wèn)題：一是茶園連片面積規(guī)模不大，且培管粗放；二是現(xiàn)有初制茶廠(chǎng)（點(diǎn)）規(guī)模小，加工工藝設(shè)備簡(jiǎn)陋；三是鮮茶采摘主要為春茶，而夏茶、秋茶采摘加工利用不足，資源浪費(fèi)大。由此可 見(jiàn)，溈山茶葉產(chǎn)業(yè)發(fā)展空間大；且由于當(dāng)?shù)胤N茶歷史悠久，有豐富的種茶經(jīng)驗(yàn)，為富硒茶規(guī)?；a(chǎn)業(yè)化開(kāi)發(fā)奠定了良好的基礎(chǔ)。 該項(xiàng)目的實(shí)施，是寧鄉(xiāng)縣溈山經(jīng)濟(jì)建設(shè)投資有限公司依托溈山得天獨(dú)厚的生態(tài)環(huán)境資源優(yōu)勢(shì)，完善茶業(yè)產(chǎn)業(yè)鏈條，做大做強(qiáng)優(yōu)茶業(yè)產(chǎn)業(yè)的重大舉措；對(duì)于促進(jìn)項(xiàng)目區(qū)茶葉生產(chǎn)向“優(yōu)質(zhì)、高產(chǎn)、高效”方向發(fā)展，具有重要的作用。 輻射帶動(dòng)能力分析 項(xiàng)目單位與農(nóng)戶(hù)利益聯(lián)結(jié)機(jī)制 附錄 54 一是采取“公司＋基地＋農(nóng)戶(hù)”的產(chǎn)業(yè)化模式進(jìn)行運(yùn)作。即由該公司在溈山鄉(xiāng)投資建設(shè) 10000 畝富硒茶基地，采取訂單農(nóng)業(yè)，由農(nóng)戶(hù) 種植、采摘，公司培訓(xùn)、指導(dǎo)，并按不低于保護(hù)價(jià)統(tǒng)一收購(gòu)。 二是技術(shù)培訓(xùn)。公司定期對(duì)基地茶農(nóng)進(jìn)行培訓(xùn)，重點(diǎn)對(duì)農(nóng)戶(hù)培訓(xùn)茶葉栽培技術(shù)和病蟲(chóng)害綜合防治技等內(nèi)容，提高農(nóng)民科學(xué)種植富硒茶的技術(shù)和素質(zhì)。 輻射帶動(dòng)基地 項(xiàng)目實(shí)施后，可以直接帶動(dòng)寧鄉(xiāng)縣溈山等鄉(xiāng)（鎮(zhèn)） 3萬(wàn)畝富硒茶葉生產(chǎn)基地發(fā)展。 輻射帶動(dòng)農(nóng)戶(hù) 通過(guò)建設(shè)該項(xiàng)目，除直接提供 112 個(gè)就業(yè)崗位外，此外，通過(guò)帶動(dòng)當(dāng)?shù)剡\(yùn)輸業(yè)和服務(wù)業(yè)的發(fā)展等還可間接為農(nóng)民提供 3000個(gè)就業(yè)機(jī)會(huì)。所以，通過(guò)龍頭企業(yè)的 富硒 茶開(kāi)發(fā)后的輻射功能十分顯著。 增收、農(nóng)業(yè)增效評(píng)價(jià) 農(nóng)民增收 農(nóng)民直接增收方式、來(lái)源和數(shù)量 本項(xiàng)目實(shí)施，每年可直接處理名優(yōu)富硒茶鮮葉 9920噸，年加工富硒茶 1984噸，通過(guò)公司優(yōu)質(zhì)優(yōu)價(jià)收購(gòu)，農(nóng)民每年可新增銷(xiāo)售收入1240萬(wàn)元。平均按每戶(hù)種植 5畝，則每戶(hù)茶農(nóng)每年可新增收入 5000元。