【導(dǎo)讀】年產(chǎn)1萬噸超細(xì)重鈣粉生產(chǎn)線新建工程。為落實我縣委、縣政府加大工業(yè)開發(fā)，強縣富民的戰(zhàn)略，高方解石資源的附加值，走深加工的道路。因此，利用我縣及鄰縣資源興建一條超細(xì)重鈣生產(chǎn)線。的塑料行業(yè)的實地市場調(diào)查的有信息；③浙江省長興超細(xì)重鈣有限公司的實地考察情況；④有關(guān)情報網(wǎng)提供的情報信息。程、水電、環(huán)保、投資估算、效益分析、市場前景預(yù)測分析等。高的經(jīng)濟(jì)效益回報為中心。②精心設(shè)計、合理安排，充分利用現(xiàn)有資源。家已使用的先進(jìn)、比較成熟、可靠的新工藝、新技術(shù)、新設(shè)備。提高設(shè)備的可靠性和運轉(zhuǎn)率，減少停機(jī)次數(shù)，減少無效的能耗。術(shù)論證，確保技術(shù)上先進(jìn)，經(jīng)濟(jì)上合理。環(huán)保指標(biāo)達(dá)到國家標(biāo)準(zhǔn)。圍內(nèi)設(shè)計生產(chǎn)出合格的粉體顆粒。球磨機(jī)、國內(nèi)已有3條生產(chǎn)線選用。超細(xì)粉生產(chǎn)線建成后，運輸不存在問題。有利于生產(chǎn)優(yōu)質(zhì)重鈣粉。而我國這類產(chǎn)品在整體碳酸鈣市場卻占有很小的份額。

　　

【正文】 定資產(chǎn)殘余率一般為 34%，取 4%計算，折舊年限為 5 年。 則：年折舊費：（ ） /10=% 年折舊額： %= 萬元 殘值： 5= 萬元 ④大修費按固定資產(chǎn)原值 3%計算； ⑤車間經(jīng)費、企業(yè)管理費合并為管理費，參照同類企業(yè)，并結(jié)合本地實際情況進(jìn) 行估算。 成本估算 成本估算的計算依據(jù)見表 9— 1，年總成本見表 9— 2。核算 以生產(chǎn)重鈣粉（≤ 10μ m）的產(chǎn)品為例，臺時產(chǎn)量為 噸。第一年（ 2021 年）雖為建設(shè)期，但有 6 個月的試產(chǎn)期，設(shè)產(chǎn)量達(dá) 萬噸；考慮市場因素，設(shè) 2021 年銷售量為 噸；從 2021年后達(dá)到設(shè)計產(chǎn)量 萬噸。 經(jīng)估算，達(dá)產(chǎn)后，重鈣粉（ d97≤ 10μ m）的平均生產(chǎn)成本為 元 /噸，銷售成本為 元 /噸。 表 9— 1 生產(chǎn)成本估算 單位：元 /噸 序號 成本項目 消耗量 單位 單價 成本價 備注 1 方解 石 噸 2 電 200 度 3 水 3 M3/n 4 輔助材料 5 維護(hù)保養(yǎng) 6 包裝 40 條 /T 7 折舊 8 大修 9 工資及福利 32 個 1000 10 企業(yè)管理費 11 銷售費用 12 合 計 13 固定成本 14 變動成本 表 9— 3 各年總成本計算表 單位：萬元 序號 項目 2021年 2021 年 20212021年 合計 1 原料 9 2 動力、 水 9 3 輔助材 料 9 4 車間經(jīng) 費 9 5 包裝材 料 9 6 工資及 福利 9 7 基本折 舊 9 8 企業(yè)管 理費 9 9 銷售費 用 9 10 固定成 本 9 11 變動成 本 9 四、經(jīng)濟(jì)效益估算 財務(wù)經(jīng)濟(jì)評價基本數(shù)據(jù) ①生產(chǎn)方案：達(dá)到正常生產(chǎn)后，能生產(chǎn)各種規(guī)格的鈣粉，考 慮到 d97≤ 10μ m 的重鈣粉目前的市較好，故特按該規(guī)格產(chǎn)品進(jìn)行計算。 d97≤ 10μ m 的產(chǎn)量： 萬噸 /年，全部采用袋裝，25kg /袋。 ②建設(shè)期與達(dá)產(chǎn)計劃：本工程預(yù)計建設(shè)期 5— 6 個月，第一 年產(chǎn)量約為 萬噸，第二年（ 2021 年）產(chǎn)量為 萬噸，第三年后達(dá)產(chǎn)達(dá)標(biāo)為 1 萬噸 /年。 ③產(chǎn)品銷售價格：根據(jù)市場調(diào)查價格，國內(nèi)目前的銷售價格一般在 700— 900 元 /噸左右；考慮市場競爭，本分析中設(shè)產(chǎn)品的銷售價格為 700 元 /噸。 ④銷售稅金：經(jīng)估算，銷售稅金（增值稅，城市維護(hù)建設(shè)稅、教育附加稅）額中銷售收入的 10%， 其中城市維護(hù)建設(shè)稅按增值稅的 5%，教育附加按增值稅的 2%計。 ⑤銷售收入與利潤：經(jīng)估算，達(dá)產(chǎn)后的年銷售收入為 萬元，年利潤總額為 萬元，具體見表 9— 4。 表 9— 4 利潤計算表 單位：萬元 序號 項目 2021—2021 年 2021— 2021年 合 計 1 銷售收入 2 銷售總成本 9 3 銷售稅金 9 4 銷售利潤 9 ⑥所得稅：按利潤的 25%，投產(chǎn)后 3 年實行 1 免 2 減。 財務(wù)分析 ①由財務(wù)現(xiàn)金流量表（附表 9— 5）計算得： 財務(wù)內(nèi)部收益率： ②靜態(tài)財務(wù)盈利率： 投資利潤率 =達(dá)產(chǎn)年率潤總額 /總投資 100%= 100%=% 投資利稅率 =達(dá)產(chǎn)年利稅總額 /總投資 100%= 100%=% 表 9— 5 現(xiàn)金流量表 單位：萬元 序號 項 目 合 計 2021— 2021 年 2021— 2021 年 2021 年 現(xiàn) 值 一 產(chǎn)量（萬噸） 8 二 現(xiàn)金流入 1 產(chǎn)品銷售收入 8 2 回收固定資金 3 回收流動資金 4 流入小計 三 現(xiàn)金流出 1 固定資產(chǎn)投入 2 流動資金 3 經(jīng)營成本 8 4 銷售稅金 8 5 流出小計 6 凈現(xiàn)金流量 7 所得稅 四 計算指標(biāo)： 財務(wù)內(nèi)部收益率 ： FIRR=247。 10247。 210=% 稅前財務(wù)凈現(xiàn)值： － = 萬元 稅后財務(wù)凈現(xiàn)值： － = 萬元 靜態(tài)投資回收率： 年 財務(wù)平衡分析 由財務(wù)平衡可以求出：在整個回收期內(nèi)，企業(yè)折舊 萬元，交納稅金 萬元，盈利約為 萬元，經(jīng)濟(jì)效益顯著。 五、不確定分析 盈虧平衡分析 盈虧平衡分析亦稱保本點分析，是通過盈虧平衡點來分析項目對市場要求變化的適應(yīng)能力，盈虧平衡點越低，表明項目抗 風(fēng)險能力越強。該項目盈虧平衡圖見圖 9— 1，各種盈虧平衡點計算如下： ① BEP（生產(chǎn)能力利用率） =（年固定成本） /（年銷售收入－年可變成本－年銷售稅金） =(700 － －)=%。 ② BEP（產(chǎn)量） =設(shè)計產(chǎn)量生產(chǎn)能力利用率 = 萬噸③BEP（銷價） =年固定成本 /設(shè)計產(chǎn)量 +單位產(chǎn)品可變成 本 +產(chǎn)品銷售稅金 =＋ ＋ = 元 /噸。 ④ BEP（單位可變成本） =單價－單位產(chǎn)品銷售稅金－年固定成本 /預(yù)計產(chǎn)量 =700－ 70－ 。 ⑤ BEP（年固定成本） =設(shè)計產(chǎn)量（單價－單位位可變成 本－單位銷售稅金） =1（ 700 － ） = 萬元。 銷售（萬元） 700 銷售后收入 600 500 年總成本 400 盈利區(qū) 300 200 年固定成本 100 0 Ｏ 20 40 60 80 100 年生 產(chǎn)利用率（ %） 年生產(chǎn)量（萬噸 /年） 圖 9— 1 盈虧平衡圖 本項目相應(yīng)的盈虧平衡中圖 9— 1 所示，各種盈虧平衡點及允許降低（升高）率見表 9— 6，從圖和表中可以看出：本項目只有當(dāng)生產(chǎn)量小于設(shè)計產(chǎn)量 %時，才會出現(xiàn)虧損現(xiàn)象，一示本項目有 %的降低率。同樣，在其它條件不變的前提下，銷售價允許下降 %，表明此項目經(jīng)營安全較高，適應(yīng)市場的能力強。 項 目 產(chǎn) 量 銷 售 價 單位可變成本 年固定成本 BEP （絕對值） BEP （相對值） N*/N=% P*/P=68.87 C*/C= CF*/CF= 允許降低（外高）率 % — — 敏感性分析 敏感性分析是考察項目的主要因素發(fā)生變化時對項目凈項目的影響程度。項目敏感性分析見表 9— 6，從結(jié)果來看，幾個變動因素中，產(chǎn)量的影響最為明顯，其次是售價，可變經(jīng)營成本，投資對其影響不大。但是，不論何種情況下，財務(wù)內(nèi)部收益率均遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于其收益率（ 8%），說明 本項目的抗風(fēng)險能力強。 表 9— 6項目敏感性分析結(jié)果 序號 不確定因素 變動幅度（ %） FIRR 內(nèi)部收益率（ %） 基本方案 1 投 資 +10 10 2 售 價 +10 10 3 產(chǎn) 量 +10 10 4 可變經(jīng)營成本 +10 10 綜上所述，該項目科技含量較高，市場前景廣闊，經(jīng)營安全較高， 適應(yīng)市場能力強，抗風(fēng)險能力大，建議盡快上馬，早日見效。 附件 2 工藝流程示意圖 石灰石 無煙煤 CO2 洗 滌 壓 縮 煅 燒 消 化 凈 化 陳 化 碳 化 活 化 碳 化 碳 化 活 化 冷卻 脫 水 活 化 脫 水 篩 選 干 燥 脫 水 干 燥 包 裝 篩 選 干 燥 二次干燥 干法活鈣 包 裝 篩 選 篩 選 高白度鈣 包 裝 包 裝 濕法活鈣 超細(xì)鈣 添加劑 活性劑