【導(dǎo)讀】定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、流動資產(chǎn)，形成生產(chǎn)能力或工作效益的經(jīng)濟活動。資是維持社會再生產(chǎn)的物質(zhì)技術(shù)基礎(chǔ)的根本保證。適度的投資先創(chuàng)造需求，后提。供供給，并借助社會大生產(chǎn)的鏈條雙向傳遞并呈一輪又一輪的勢態(tài)。按照西方經(jīng)濟學(xué)投資定義可分為廣義投資和狹義投資。投資按其籌集和運用形式可以分為直接投資和間接投資。辦廠經(jīng)營實業(yè)或者收購現(xiàn)有企業(yè)?？梢允莿?chuàng)辦新企業(yè)，也可以是擴建、改建老企。業(yè)的股權(quán)達到一定比例以上的。仍保持原有實物形態(tài)的物質(zhì)資料。

　　

【正文】 數(shù)除，得到的值叫做該零件的功能重要性系數(shù)，其計算公式為： 38 功能重要性系數(shù)表 零件名稱 一對一對比結(jié)果 得分 功能重要性系數(shù) A B C D E A B C D E 0 1 0 0 1 1 0 0 0 0 0 0 1 1 1 1 1 1 1 0 3 2 4 0 1 0 合 計 10 A 零件與 B零件比較， A重要，則 A得 1分；與零件 C比較， C 重要，則 A得0 分；與零件 E 比較， A重要，則 A得 1分；這樣 A與其他各零件經(jīng)過兩兩比較，確定 A的功能重要性總得分為 3分。如此重復(fù)，便可以得到零件 B、 C、 D、 E的功能重要性總得分分別為 2， 4， 0， 1。然后，把這些得分全部加起來合計為 10分，每個零件的得分 分別與總分比較，便得出了各零件的功能重要性系數(shù)分別為 ， ， 0， 。 當(dāng)然，為了保證功能性系數(shù)能夠準(zhǔn)確反映各零件在產(chǎn)品中的地位，可以組織五至十個評判人員，對組成產(chǎn)品的零件按照上述的方法進行打分；然后求得參加評分人員對同一零件的評分的平均值，將其加總用以除各零件的評分平均值，即可以得到功能重要性系數(shù)。 各零件的成本系數(shù)見表 (3)欄所示。 b. 計算價值系數(shù)及確定分析對象的順序 價值系數(shù)是指某零件的功能重要性系數(shù)與其成本系數(shù)之比，其計算公式為： 39 價值系數(shù)計算表 零件名稱 功能重要性系數(shù) 現(xiàn)實成本 成本系數(shù) 價值系數(shù) 對象選擇順序 （ 1） （ 2） （ 3） =（ 2） /7 （ 4） =（ 1） /（ 3） A B C D E 0 0 4 3 1 2 合 計 1． 00 7萬 1． 00 價值系數(shù)計算結(jié)果可能出現(xiàn)以下幾種情況： ⅰ 價值系數(shù)小于 1 的產(chǎn)品或部件，說明其重要程度小而成本高。若選為價值工程的工作對象，可以 用降低成本或提高重要程度方法來提高產(chǎn)品價值。 ⅱ 價值系數(shù)大于 1，說明產(chǎn)品或部件重要程度大，成本低。也可以選為價值工程的工作，進一步提高該產(chǎn)品或部件的質(zhì)量，增大價值。 ⅲ 價值系數(shù)等于 1，說明該產(chǎn)品或部件的重要程度和成本相當(dāng)，因此不再選為價值工程工作對象。 ⅳ 價值系數(shù)等于 0，表明零件不重要，可以取消和合并。 根據(jù)表 123 中所列的價值系數(shù)偏離 1 的程度可以確定價值工程活動的對象的順序為 C、 E、 B、 A。 2. 信息資料的收集 明確搜集資料的 目的，確定資料的內(nèi)容和調(diào)查范圍，有針對性地搜集信息。搜集信息資料的首要目的就是 了解活動的對象，明確價值工程對象的范圍，信息資料有利于幫助價值工程人員統(tǒng)一認識、確保功能、降低物耗。只有在充分的信息作為依據(jù)的基礎(chǔ)上，才能創(chuàng)造性地運用各種有效手段，正確地進行對象選擇、功能分析和創(chuàng)新方案。 40 不同價值工程對象所需搜集的信息資料內(nèi)容不盡相同。一般包括市場信息、用戶信息、競爭對手信息、設(shè)計技術(shù)方面的信息、制造及外協(xié)方面的信息、經(jīng)濟方面的信息、本企業(yè)的基本情況、國家和社會方面的情況等。搜集信息資料是一項周密而系統(tǒng)的調(diào)查研究活動，應(yīng)有計劃、有組織、有目的進行。 搜集信息資料的方法通常有：（ 1）面談法。 通過直接交談搜集信息資料；（ 2）觀察法。通過直接觀察 VE對象搜集信息資料；（ 3）書面調(diào)查法。將所需資料以問答形式預(yù)先歸納為若干問題，然后通過資料問卷的回答來獲取信息資料。 3. 功能系統(tǒng)分析 功能系統(tǒng)分析是價值工程活動的中心環(huán)節(jié)。具有明確用戶的功能要求、轉(zhuǎn)向?qū)δ艿难芯俊⒖煽楷F(xiàn)實必要的功能 3個方面的作用。功能系統(tǒng)分析中的功能定義、功能整理、功能計量緊密銜接、有機地結(jié)合一體運行。三者的作用和相互關(guān)系如表 5－ 7 所示 。 表 5－ 7 功能系統(tǒng)分析步驟 分析步驟 分析目的 分析類別 回答問題 功能定義 功能整理 功能計量 部件的功能本質(zhì) 功能之間的相互關(guān)系 必要功能的加值標(biāo)準(zhǔn) 功能單元的定性分析 功能相互關(guān)系的定性分析 單元功能的量化 它的功能是什么 它的目的或手段是什么 它的功能是多少 4. 功能評價 功能評價包括研究對象的價值評價和成本評價兩方面的內(nèi)容。價值評價著重計算、分析、研究對象的成本與功能間的關(guān)系是否協(xié)調(diào)、平衡，評價功能價值的高低，評定需要改進的具體對象。功能價值的一般計算公式與對象選擇時的基本計算公式相同，所不同的是功能價值所用的成本按功能統(tǒng)計，而不是按照部件統(tǒng)計。 Vi= Fi Ci 41 式中 Fi—— 對象的功能評價值（元）； Ci—— 對象 I功能的目前成本（元）； Vi—— 對象的價值（系數(shù)）。 成本評價是計算對象的目前成本和目標(biāo)成本，分析、測算成本降低期望值，排列改進對象的優(yōu)先順序。成本評價的計算公式如下： △ C=CC’ 式中 C’ —— 對象的目標(biāo)成本（元） C—— 對象的目前成本（元） △ C成本降低的期望值（元） 5. 方案創(chuàng)新的方法 方案創(chuàng)新的方法很多，都強調(diào)發(fā)揮人的聰明才智，積極地進行思考，設(shè)想出技術(shù)經(jīng)濟效果更好的新方案。下面為常用的兩種方法： ① 頭腦風(fēng)暴法 頭腦風(fēng)暴法原指精神病人的胡 思亂想，后轉(zhuǎn)意為無約束、自由奔放地思考問題的方法。其具體步驟如下： a. 組織對本問題有經(jīng)驗的專家召開會議； b. 會議鼓勵對本問題自由鳴放，相互不指責(zé)批判； c. 希望提出大量方案； d. 結(jié)合他人意見提出設(shè)想。 ② 哥頓法 哥頓法是會議主持人將擬解決的問題抽象后拋出，與會人員討論并充分發(fā)表看法，適當(dāng)時機會議主持人再將原問題拋出繼續(xù)討論的方法。 6. 方案評價與提案編寫 方案評價就是從眾多的備選方案中選出價值最高的可行方案。方案評價可分為概略評價和詳細評價，均包括技術(shù)評價、經(jīng)濟評價和社會評價等方面的內(nèi)容。 42 將這三個方面聯(lián)系起來進行權(quán)衡，則稱 為綜合評價。技術(shù)評價是對方案功能的必要性及必要程度和實施的可能性進行分析評價；經(jīng)濟評價是對方案實施的經(jīng)濟效果進行分析評價；社會評價是對方案為國家和社會帶來影響和后果的分析評價；綜合評價又稱價值評價，是根據(jù)以上三個方面評價內(nèi)容，對方案價值大小所做的綜合評價。 為爭取決策部門的理解和支持 、使提案獲得批準(zhǔn)，要有側(cè)重地寫出具體有充分說服力的提案書（表）。提案編寫應(yīng)簡明扼要提案內(nèi)容，如改善對象的名稱及現(xiàn)狀、改善的原因及效果、改善后方案將達到的功能水平與成本水平、功能的滿足程度、試驗途徑和辦法以及必要的測試數(shù)據(jù)等。提案應(yīng)具有說服力，使決策者理解并采納提案。 投資偏差分析 在確定投資控制目標(biāo)之后，為了有效地進行投資控制必須定期地進行投資計劃值與實際值的比較，當(dāng)實際值偏離計劃值時，分析產(chǎn)生偏差的原因，采取適當(dāng)?shù)募m偏措施，以使投資超支盡可能小。 投資偏差的概念 在投資控制中，把投資的實 際值與計劃值的差異叫做投資偏差，即： 投資偏差＝已完工程實際投資－已完工程計劃投資 結(jié)果為正，表示投資超支；結(jié)果為負，表示投資節(jié)約。但是，必須特別指出，進度偏差對投資偏差分析的結(jié)果有重要影響，如果不加考慮就不能正確反映投資偏差的實際情況。如，某一階段的投資超支，可能是由于進度超前導(dǎo)致的，也可能是由于物價上漲導(dǎo)致的。所以，必須引進進度偏差的概念。 進度偏差 1＝已完工程實際時間－已完工程計劃時間 為了與投資偏差聯(lián)系起來，進度偏差也可以表示為： 進度偏差 2＝擬完工程計劃投資－已完工程計劃投資 所謂擬完工程計劃投資 ，是指根據(jù)進度計劃安排在某一確定時間內(nèi)所應(yīng)完成 43 的工程內(nèi)容的計劃投資。 即： 擬完工程計劃投資＝擬完工程量（計劃工程量）計劃單價 進度偏差為正，表示工期拖延；結(jié)果為負，表示工期提前。但是進度偏差 2來表示進度偏差，其思路是可以接受的，但表達并不十分嚴(yán)格。在實際應(yīng)用時，為了便于工期調(diào)整，還需將用投資差額表示的進度偏差轉(zhuǎn)換為所需要的時間。 投資偏差參數(shù) 在進行投資偏差分析時，還要考慮以下幾組投資偏差的參數(shù)： 1. 局部偏差和累計偏差 所謂局部偏差，有兩層含義：一是對于整個項目而言，指個單項工程、單位工程及分部 分項工程的投資偏差；另一含義是對于整個項目已經(jīng)實施的時間而言，是指每一控制周期所發(fā)生的投資偏差。累計偏差是一個動態(tài)的概念，其數(shù)值總是與具體的時間聯(lián)系在一起，第一個累計偏差在數(shù)值上等于局部偏差，最終的累計偏差就是整個項目的投資偏差。 局部偏差的引入，可使項目投資管理人員清楚地了解偏差發(fā)生的時間、所在的單項工程，這有利于分析其發(fā)生的原因。而累計偏差所涉及的工程內(nèi)容較多、范圍較大，且原因也較復(fù)雜，因而累計偏差分析必須以局部偏差分析為基礎(chǔ)。從另一個方面來看，因為累計偏差分析是建立在局部偏差進行綜合分析的基礎(chǔ)上，所以 其結(jié)果更能顯示出代表性和規(guī)律性，對投資控制工作在較大范圍內(nèi)具有直到作用。 2. 絕對偏差和相對偏差 絕對偏差是指投資實際值與計劃值比較所得到的差額，絕對偏差的結(jié)果很直觀，有助于投資管理人員了解項目投資出現(xiàn)偏差的絕對數(shù)額，并依此采取一定措施，制定或調(diào)整投資支付和資金籌措計劃。但是，絕對偏差有其不容忽視的局限性。如同樣是 1 萬元的投資偏差，對于總投資額 1000 萬元的項目和總投資額 10萬元的項目而言，其嚴(yán)重性顯然是不同的。因此，又引入相對偏差這一參數(shù)。 44 投資計劃值 投資計劃值投資實際值投資計劃值 絕對偏差相對偏差 ??? 與絕對偏差一樣，相 對偏差可正可負，且二者同號。正值表示投資超支，反之表示投資節(jié)約。二者都只涉及投資的計劃值和實際值，既不受項目層次的限制，也不受項目實施時間的限制，因而在各種投資比較中均可采用。 3. 偏差程度 偏差程度是指投資實際值對計劃值的偏離程度，其表達式為： 投資偏差程度 = 投資實際值 投資計劃值 偏差程度可參照局部偏差和累計偏差分為局部偏差程度和累計偏差程度。注意，累計偏差程度并不等于局部偏差程度的簡單相加。以月為一控制周期，則二者公式為： 投資局部偏差程度 = 當(dāng)月投資實際值 當(dāng)月投資計劃值 投資累計偏差程度 = 累計投資實際值 累計投資計劃值 將偏差程度與進度結(jié)合起來，引入進度偏差程度的概念，則可以得到以下公式： 進度偏差程度 = 已完工程實際時間 已完工程計劃時間 或 進度偏差程度 = 擬完工程計劃投資 已完工程計劃投資 上述各組偏差和偏差程度都是投資比較的基本內(nèi)容和主要參數(shù)。投資比較的程度越深，為下一步的偏差分析提供的支持就越有力。 投資偏差分析方法 投資偏差分析可以采用不同的方法，常用的有橫道圖法、表格法和曲線法。 45 1. 橫道圖法 用橫道圖進行投資偏差分析，是用不同的橫道標(biāo)識已完工程 計劃投資、擬完工程計劃投資和已完工程實際投資，橫道圖的長度與其金額成正比例。 橫道圖具有形象、直觀、一目了然等有點，他能夠準(zhǔn)確表達出投資的絕對偏差，而且能夠一眼感受到偏差的嚴(yán)重性。但是，這種方法反映的信息量少，一般在項目的較高管理層應(yīng)用。 2. 表格法 表格法是進行偏差分析最常見的一種方法。它將項目編碼、名稱、各投資參數(shù)以及投資偏差數(shù)綜合歸納入一張表格中，并且直接在表格中進行比較。由于各偏差參數(shù)都在表格中列出，使得投資管理者能夠綜合地了解并處理這些數(shù)據(jù)。 用表格法進行偏差分析具有如下有點： (1) 靈活、適用性強?？筛鶕?jù) 實際需要設(shè)計表格，進行增減項。 (2) 信息量大?？梢苑从称罘治鏊璧馁Y料，從而有利于投資控制人員及時采取針對性措施，加強控制。 (3) 表格處理可以借助計算機，從而節(jié)約大量數(shù)據(jù)處理所需的人力，并大大提高速度。 3. 曲線法 曲線法又稱贏值法，是用投資累計曲線來進行投資偏差分析的一種方法，因其形似 S，所以又稱 S形曲線法。見下圖，其中 a表示投資實際值曲線， p表示投資計劃值曲線，兩條曲線之間的豎向距離表示投資偏差。 46 第五章 項目投資控制工作 在房地產(chǎn)建設(shè)項目實施過程中，投資活動起了相當(dāng)重要的作用。如何合理 確定項目投資、有效控制項目投資成本、保障業(yè)主的利益，實現(xiàn)提高投資效益、規(guī)避投資風(fēng)險、確保工程質(zhì)量和工期的目標(biāo)，是房地產(chǎn)建設(shè)項目投資控制的重要技術(shù)工作。 項目投資控制任務(wù) 房地產(chǎn)建設(shè)項目的不同階段，投資控制的任務(wù)也各不相同，但其共同任務(wù)都是為了實現(xiàn)投資控制目標(biāo)。 決策階段 1. 產(chǎn)生投資意向，提出項目設(shè)想 2. 提出建設(shè)任務(wù)和要求，如建設(shè)規(guī)模、技術(shù)條件和可籌集到的資金等，研究提出“初步投資建議”，對擬建項目做出初步的經(jīng)濟評價。 3. 進行初步可行性研究 4. 編制投資估算，進行可行性研究 5. 對項目可行性研究進行評估