出納在企業(yè)財務(wù)管理中的地位及作用會計本科-資料下載頁
2024-12-03 23:45本頁面
【導(dǎo)讀】化進程的加快，財會制度改革也不斷深化。出納作為第一手會計信息的收。務(wù)管理的一大誤區(qū)。本文在分析出納工作的重要性同時，提出了幾點見解，目的在于提高出納工作的質(zhì)量，使其在企業(yè)財務(wù)管理中起到應(yīng)有的作用。要，也往往把出納員置于比較次要的地位。相互制約，是共同搞好財務(wù)管理的有機整體。程中所發(fā)生的現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)，都由出納人員經(jīng)管辦理，這項工作貌似簡單,員不得監(jiān)管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。漢語詞典》稱，出納是“現(xiàn)金與票據(jù)的付出與收進。”據(jù)交換手段的實現(xiàn)，都是由出納一手完成的。因此，“出納”可以依據(jù)詞解。去向,并保證資金的安全完整。（一）出納的含義。納是按照有關(guān)規(guī)定和制度，辦理本單位的現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算及有關(guān)賬務(wù)，過去人們誤認為出納。出納人員的工作內(nèi)容涉及到多方面的經(jīng)濟。出納員與會計員都是一個獨立核算單位的要害崗位上的工作人員，
【正文】 務(wù)內(nèi)容有關(guān)。二是票據(jù)的整理，出納人員應(yīng)當本著負責(zé)的態(tài)度，認真整理每一張單據(jù)，三是日清月結(jié)登記賬簿。管好現(xiàn)金和票據(jù)。實施收付，程序才算結(jié)束。 由此可見，實施會計工作規(guī)范化，出納人員擔負著極其重要的責(zé)任。首先，規(guī)范應(yīng)當從原始憑證做起，發(fā)票是否合法，發(fā)票的出具人是否發(fā)票的合法使用者，有無轉(zhuǎn)借，變造，涂改等，持票人是否與業(yè)務(wù)內(nèi)容有關(guān) 。二是票據(jù)的整理，出納人員應(yīng)當本著負責(zé)的態(tài)度，認真整理每一張單據(jù)，三是日清月結(jié)登記賬簿。管好現(xiàn)金和票據(jù)。實施會計工作規(guī)范化，出納人員應(yīng)當從本職工作做起，把規(guī)范會計基礎(chǔ)工作作為自己工作的全部內(nèi)容，對內(nèi)在質(zhì)量上把好政策，法規(guī)、紀律關(guān)，對外在質(zhì)量上把好書寫、規(guī)格，整潔規(guī)范關(guān)。為全面實現(xiàn)會計工作規(guī)范化而努力。 （五）確保不相容職務(wù)分離控制 貨幣資金支付的審批與執(zhí)行。按規(guī)定審批人應(yīng)根據(jù)貨幣資金授權(quán)批準制度的規(guī)定，在授權(quán)范圍內(nèi)進行審批，出納人員根據(jù)經(jīng)過審批的報銷憑證予以支付。其支付的審批與執(zhí)行應(yīng)當互 相分離，以防相關(guān)人員利用職務(wù)之便，造成貨幣資金的流失，以此來堵塞報銷漏洞，加強對費用支出的 管理 。 出納與會計職務(wù)分離。出納與會計的職務(wù)分離也就是通常所說的錢賬分管。出納人員主要是負責(zé)貨幣資金的收支和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)、單據(jù)的編 11 制以及日記賬的記錄，根據(jù)已經(jīng)辦理完畢的收付款憑證，逐步順時登記現(xiàn)金日記賬或銀行存款日記賬，會計人員主要負責(zé)貨幣資金業(yè)務(wù)的處理以及有關(guān)憑證、總賬、報表的編制等。此外，出納人員和會計人員的工作還是具有內(nèi)在稽 核關(guān)系，出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。 庫存現(xiàn)金的保管與盤點清查。出納人員在每個工作日結(jié)束后應(yīng)結(jié)算出余額，都要清點庫存現(xiàn)金，并與現(xiàn)金日記賬進行核對，如發(fā)現(xiàn)短缺或溢余，應(yīng)立即查找原因，做到賬實相符，造成損失的應(yīng)由相關(guān)責(zé)任人承擔損失。出納以外的會計人員或?qū)徲嬋藛T定期或不定期地清查庫存現(xiàn)金，并與現(xiàn)金日記賬進行核對，編制現(xiàn)金盤點表對結(jié)果進行反應(yīng)，以保證現(xiàn)金的安全。 此外，還應(yīng)定期或不定期地更換出納人員，實行會計人員內(nèi)部輪換制，以防一些長期隱蔽的違法犯罪 活動。 （六）做好出納員選派工作 思想端正，自律在先，兩袖清風(fēng)，一身正氣。近年來一些財務(wù)人員或金融部門工作人員中出現(xiàn)的個別經(jīng)濟犯罪案例屢見不鮮。這就要求出納員在金錢面前不動心，在人情面前不低頭，每一筆現(xiàn)金收支，無論是對公的還是對個人的，該收的必須如數(shù)收，該付的一定按數(shù)付出，不刁難、不變樣，更不起貪心，公私分明，不貪不占。 誠信為本，堅持準則，辦事公正，表里如一。不弄虛作假，不欺上瞞下，不為利益所誘惑，信守諾言，保守秘密。執(zhí)行現(xiàn)金 管理 、賬戶 管理 制度過程中往往遇到難解的問題，出納員要以清醒頭腦正視現(xiàn)實，用積極態(tài)度堅持原則的同時要想方設(shè)法去解決所遇到的各種疑難問題。 愛崗敬業(yè)，嚴謹細致，有條不紊，沉著冷靜，出納工作單調(diào)繁瑣，時間長了有的人很容易變得拖拉、磨蹭，所以，開始選派人時就必須選用熱愛這項工作，認真對待本職工作，將身心與本職工作融為一體，并且謙 12 虛好學(xué)，肯于積極鉆研業(yè)務(wù)，具有敬業(yè)精神的人擔任此項工作 。出納員工作事無巨細，來往銀行， 管理 票據(jù)，簽發(fā)支票、審查憑證、申請批準、填單記（日記）賬，哪一項都馬虎不得；點鈔要準確無誤，計算要正確可靠，所有這些要求都靠有愛崗敬業(yè)精神的人通過勤奮學(xué)習(xí)和艱苦訓(xùn)練才能逐步具備起來。 結(jié)束語 加強 出納 基礎(chǔ)工作，是提高 財務(wù)管理工作 的需要， 出納工作 作為 財務(wù)工作的 重要 承擔者，其道德水平的優(yōu)劣、業(yè)務(wù)素質(zhì)的高低，直接影響著單位 財務(wù) 工作的開展。因此， 出納 是 財務(wù) 人員從事 財務(wù) 工作最直接的對象。加強 出 納 基礎(chǔ)工作，督促 出納工作 人員從 出納 工作最基本的環(huán)節(jié)抓起，不斷改進和加強 、 提高工作水平，對提高 財務(wù)管理工作 起直接作用。 出納 人員不僅要有良好的業(yè)務(wù)素質(zhì)，還應(yīng)有較強的政策觀念和職業(yè)道德，既要有較強的事業(yè)心，又要有高度的責(zé)任感，做好本職工作，不斷提高工作水平。 我們在日常工作可以很清醒地看到出納工作在整個會計工作中的重要作用，隨著財政稅收體制改革的進一步深入和公共財政體系的不斷完善，出納人員的作用將進一步提高。因此，加強出納工作對提高財務(wù)管理 工作水平具有更為重要的現(xiàn)實意義。 13 參考文獻： 山 西省 2021年會計人員繼續(xù)教育讀本 （ 20215） 劉 宏 ： 現(xiàn)行事業(yè)單位會計制度存在的缺陷及其改進 （ 20214） 王育梅 ： 淺議貨幣資金內(nèi)部控制制度 ， 《山西財稅》 （ 20214） 付智勇 ： 出納工作的重要性分析 [J]，《 現(xiàn)代商貿(mào)工業(yè) 》，（ 202113） 陳美琴 ： 談如何做好出納工作 [J]，《 企業(yè)科技與發(fā)展 》，（ 202124）
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