會計(jì)模擬實(shí)訓(xùn)實(shí)驗(yàn)報(bào)告-資料下載頁
2024-10-17 21:27本頁面
【正文】 間 2400 ——二車間 3450 管理費(fèi)用 21940 貸：應(yīng)付職工薪酬——工資 63290 、工會經(jīng)費(fèi)借：生產(chǎn)成本 ——Modem 549 ——顯示器 ——POS機(jī) 制造費(fèi)用——一車間 108 ——二車間 管理費(fèi)用 貸：應(yīng)付職工薪酬——職工教育經(jīng)費(fèi) ——工會經(jīng)費(fèi) ：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅 200000 貸：銀行存款 200000 ：借：銀行存款 234000 貸：主營業(yè)務(wù)收入 200000 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）34000：借：應(yīng)收票據(jù)——名天公司 187200 貸：主營業(yè)務(wù)收入 160000 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）27200 ：借：管理費(fèi)用 1800 庫存現(xiàn)金 200 貸：其他應(yīng)收款——?jiǎng)⒚?2000 ：借：銀行存款 20000 貸：應(yīng)收賬款——西海公司 10000 預(yù)收賬款——西海公司 10000 ：借：銀行存款 2000 貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用 2000 ：借：管理費(fèi)用 1000 貸：累計(jì)攤銷 1000 ：借：制造費(fèi)用—— 一車間 8500 —— 二車間 8900 管理費(fèi)用 6800 貸：累計(jì)折舊 24200 ：借：銀行存款 1000000 貸：長期借款——市建行 1000000 ：借：管理費(fèi)用 400 貸：庫存現(xiàn)金 400 ：借：低值易耗品——工作服 30000 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）5100 貸：銀行存款 35100 ：借：制造費(fèi)用—— 一車間 10000—— 二車間 12000 貸：低值易耗品——工作服 22000 ：借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 13000 貸：銀行存款 13000 ：借：銷售費(fèi)用 3000 貸：銀行存款 3000 ：借：生產(chǎn)成本——顯示器 ——POS機(jī) 貸：制造費(fèi)用 ——二車間 ：借：生產(chǎn)成本——Modem 21508 貸：制造費(fèi)用 ——一車間21508 制造費(fèi)用——一車間：借：庫存商品——Modem218907 ——顯示器 貸：生產(chǎn)成本——Modem 218907 ——顯示器 ：借：資產(chǎn)減值損失 7320貸：壞賬準(zhǔn)備 7320：借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（已交稅金）28730 貸：銀行存款 28730：借：主營業(yè)務(wù)成本 260000 貸：庫存商品 ——Modem 180000(900180。200)——顯示器 80000(80180。1000)：1/2 結(jié)轉(zhuǎn)收入類賬戶 ：借：主營業(yè)務(wù)收入 560000 貸：本年利潤 5600002/2 結(jié)轉(zhuǎn)成本費(fèi)用類賬戶 ：借：本年利潤 貸：主營業(yè)務(wù)成本 260000 銷售費(fèi)用 3000 管理費(fèi)用 財(cái)務(wù)費(fèi)用 11000資產(chǎn)減值損失 7320 ：1/2 計(jì)算全年應(yīng)交所得稅費(fèi)用：借：所得稅費(fèi)用 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅費(fèi)用 2/2 結(jié)轉(zhuǎn)所得稅費(fèi)用：借：本年利潤 貸：所得稅費(fèi)用 ：借：本年利潤 貸：利潤分配——未分配利潤 ：借：利潤分配——提取盈余公積 貸：盈余公積——法定盈余公積 ——任意公積金 ：借：利潤分配——應(yīng)分配投資者利潤 貸：應(yīng)付利潤 ：借：利潤分配——未分配利潤 貸：利潤分配——提取盈余公積 ——應(yīng)分配投資者利潤 5第五篇：會計(jì)模擬實(shí)訓(xùn)浙江JY集團(tuán)有限公司（下稱JY集團(tuán)）成立于1993年，是一家擁有相當(dāng)知名度和規(guī)模的民營企業(yè)，主要從事食品飲料制造、加工和銷售。JY集團(tuán)1999會計(jì)報(bào)表由JY集團(tuán)本部及杭州SL食品工貿(mào)公司（下稱JY杭州）、浙江桐廬JY皇家實(shí)業(yè)公司（下稱JY桐廬）、浙江JY集團(tuán)嘉興保健飲料廠（下稱JY嘉興）、浙江JY集團(tuán)涪陵有限責(zé)任公司（下稱JY涪陵）五家具有法人資格、實(shí)行獨(dú)立核算的企業(yè)報(bào)表匯編而成。1999年合并會計(jì)報(bào)表反映，該集團(tuán)年末資產(chǎn)總計(jì)45,382萬元、負(fù)債總計(jì)27,296萬元、所有者權(quán)益18,086萬元、利潤總額217萬元。當(dāng)年會計(jì)報(bào)表未經(jīng)社會中介機(jī)構(gòu)審計(jì)。2000年7月，財(cái)政部門派出檢查組，對JY集團(tuán)及其下屬四個(gè)子公司1999年會計(jì)信息質(zhì)量進(jìn)行了檢查。檢查發(fā)現(xiàn)，JY集團(tuán)財(cái)務(wù)管理混亂、會計(jì)核算不規(guī)范、基礎(chǔ)工作薄弱、會計(jì)信息嚴(yán)重失真。經(jīng)檢查后調(diào)整會計(jì)報(bào)表，該集團(tuán)實(shí)際資產(chǎn)為20,098萬元、負(fù)債為15,667萬元、所有者權(quán)益為4,431萬元、利潤總額為3,271萬元。資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益分別虛增了126%、74%、308%，利潤虛增達(dá)3,488萬元。檢查結(jié)果被財(cái)政部門公告，在社會上引起了較強(qiáng)的反響。通過上述資料可以看出一些民營業(yè)主受到個(gè)人意志的限制和利益驅(qū)動(dòng)，民營企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理混亂、基礎(chǔ)工作薄弱、會計(jì)信息嚴(yán)重失真現(xiàn)象在當(dāng)前還普遍存在。因此，民營企業(yè)必須不斷加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理，建立起一套完整、科學(xué)的會計(jì)核算體系，作為企業(yè)科學(xué)管理、良好運(yùn)行的基礎(chǔ)，以促進(jìn)民營企業(yè)快速、健康發(fā)展。JY集團(tuán)會計(jì)信息失真案例以鐵證事實(shí)說明了這一任務(wù)的緊迫性，通過它我們至少可以獲得以下啟示：一是民營企業(yè)的用人制度；民營企業(yè)家庭式管理往往采用任人唯親的管理方法，這樣不利于吸引高技術(shù)和高級管理人才，應(yīng)運(yùn)用現(xiàn)代公司制方式進(jìn)行人力資源管理，建立新型的勞資關(guān)系，按社會化、市場化的原則廣納各類人才為企業(yè)所用。二是加強(qiáng)民營企業(yè)的會計(jì)監(jiān)督和指導(dǎo)；首先要求企業(yè)必須設(shè)置財(cái)務(wù)人員，對企業(yè)的經(jīng)營活動(dòng)進(jìn)行會計(jì)記錄、核算、反映。其次要加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)、道德意識的培訓(xùn)。最后要健全、完善會計(jì)制度及企業(yè)內(nèi)部管理制度，必須從法律的高度來引導(dǎo)公眾重視建立企業(yè)會計(jì)制度的必要性。三是強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理；從JY集團(tuán)看，首要的一條是管理者不重視財(cái)務(wù)管理。他們往往將業(yè)務(wù)經(jīng)營、市場開拓、品牌戰(zhàn)略視為企業(yè)發(fā)展的頭等大事，弱化了財(cái)務(wù)會計(jì)在企業(yè)中的地位，忽視了財(cái)務(wù)管理在企業(yè)發(fā)展中的重要作用。因此，民營企業(yè)要想進(jìn)一步發(fā)展，就必須轉(zhuǎn)變管理理念，真正樹立“管理就是生產(chǎn)力”的思想，加強(qiáng)會計(jì)核算，強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理在企業(yè)管理中的核心地位，向財(cái)務(wù)管理要效益。例
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