【正文】 （一）收入分配職能（課件上解釋：是指國民經(jīng)濟在一定時期內(nèi)創(chuàng)造的國民收入，按一定的方式在政府、企業(yè)和居民個人之間的分割。國民收入分配形成流量的收入分配格局和存量的財產(chǎn)分配格局）收入分配的核心問題是實現(xiàn)公平分配，因而財政收入分配職能所研究的問題主要是確定顯示公平分配的標(biāo)準(zhǔn)和財政調(diào)節(jié)收入分配的特殊機制和手段。注：MC—名詞掌握，MCH—名稱掌握；JD—簡答，括號內(nèi)（）的內(nèi)容表示可以沒有的~~~ 財政實現(xiàn)收入分配職能的機制和手段主要有：。（原則上屬于市場分配的范圍，財政不能越俎代庖，凡屬于財政分配的范圍，財政應(yīng)盡其職。）。（指由國家預(yù)算撥款機關(guān)公務(wù)員的工資制度和視同政府機關(guān)的事業(yè)單位職工的工資制度。）。，（社會保障支出、救濟金和補貼等），使得每個社會成員得以維持最起碼的生活水平和福利水平。（三）經(jīng)濟穩(wěn)定和發(fā)展職能經(jīng)濟穩(wěn)定是宏觀經(jīng)濟運行的一種理想狀態(tài)，包括充分就業(yè)、物價穩(wěn)定和國際收支平衡多重含義。財政實現(xiàn)經(jīng)濟穩(wěn)定與發(fā)展職能的機制和手段主要有：根據(jù)社會總供給與總需求的變化情況，采取“相機抉擇”的財政政策，促進(jìn)社會總供需的平衡。完善稅收制度和社會保障制度，發(fā)揮財政制度對宏觀經(jīng)濟運行的“自動穩(wěn)定器”作用。利用投資、補貼和稅收等政策手段，促進(jìn)經(jīng)濟結(jié)構(gòu)特別是產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的協(xié)調(diào)和高級化。財政應(yīng)切實保證非生產(chǎn)性的社會公共需要，為經(jīng)濟穩(wěn)定和發(fā)展創(chuàng)造良好的外部環(huán)境。第二章l 公共定價及其方法概念：政府相關(guān)管理部門通過一定程序和規(guī)則制定提供公共物品的價格和收費標(biāo)準(zhǔn)，即公共物品價格和收費標(biāo)準(zhǔn)的確定，就是公共定價。公共定價方法：① 均成本定價法：指政府在保持提公共物品的企業(yè)和事業(yè)對外收支平衡的情況下，采取盡可能使經(jīng)濟福利最大化的定價方式。②二部定價法：由兩種要素構(gòu)成定價體系，一是與使用量無關(guān)的按月或年支付的基本費，二是按使用量支付的從量費。（由于二部定價法具有“以收支平衡為條件實現(xiàn)經(jīng)濟福利最大化”的性質(zhì)，所以現(xiàn)在幾乎所有的售價格管制的行業(yè)都普遍采用這種方法）③負(fù)荷定價法：根據(jù)不同時間段或時期的需要制定不同的價格。l 財政支出的效率財政支出的效率由財政資源配置效率和公共物品的“生產(chǎn)效率”組成，這實際上是研究財政支出的兩個方面（一）財政支出的配置效率 注：MC—名詞掌握，MCH—名稱掌握；JD—簡答，括號內(nèi)（）的內(nèi)容表示可以沒有的~~~（二）財政支出的生產(chǎn)效率（也稱為政府部門的X效率）（三）社會經(jīng)濟的穩(wěn)定和發(fā)展是財政支出效率的集中表現(xiàn)l 財政支出效益評價方法（兩個方法做MC掌握）—效益分析法：也成為成本—收入分析法，是將項目的收入與支出成本、經(jīng)營成本相對比，用凈收入和收入成本率來評價項目凈收益的一種方法，只用于項目發(fā)生的收益能用貨幣計量的情況。：也成最低費用選擇法，是不用貨幣單位來計量備選的財政支出項目的社會效益，只計算每項備選項目的有形成本，并以成本最低為擇優(yōu)的標(biāo)準(zhǔn)。適用于評價那些成本易于計算而效益不宜計量的項目。具體方法：首先根據(jù)已確定的建設(shè)目標(biāo)提出幾種備選方案，而后十分別計算各種備選方案的有形費用，如果是多年持續(xù)的支出項目，還要采取貼現(xiàn)法折算出“費用流”現(xiàn)值；最后是按費用的高低排列順序，供決策者抉擇。第三章l 財政支出的分類、名稱及主要作用（掌握MCH）l 衡量財政活動規(guī)模的指標(biāo)（掌握公式）1．財政支出增長率:2．財政支出增長的彈性系數(shù): DG(%)=DGGnGn1=Gn1Gn1DG(%)DGDP(%)DGDGDPEg=MGP=4 注：MC—名詞掌握，MCH—名稱掌握；JD—簡答，括號內(nèi)（）的內(nèi)容表示可以沒有的~~~ 3．財政支出增長邊際傾向:l 財政支出規(guī)模增長變化的一般趨勢（一）瓦格納法則隨著人均收入的提高，財政支出占GDP的比重也相應(yīng)提高。瓦格納認(rèn)為：現(xiàn)代工業(yè)的發(fā)展會引起社會進(jìn)步的要求，社會進(jìn)步必然導(dǎo)致國家活動的擴張。他把導(dǎo)致政府支出增長的因素分為政治因素和經(jīng)濟因素。此外，他把對于教育、娛樂、文化、保健與福利服務(wù)的政府支出的增長歸因于需求收入彈性，即隨著實際收入的上升，這些項目的公共支出的增長會快于GDP的增長。（二）皮科克和威斯曼的替代—規(guī)模效應(yīng)理論皮科克和威斯曼在瓦格納分析的基礎(chǔ)上提出了導(dǎo)致財政支出增長的內(nèi)在因素與外在因素，并認(rèn)為外在因素是說明財政支出增長超過GDP增長的主要原因。內(nèi)在因素的分析是建立在一種假定上：政府喜歡多支出，公民不愿意多繳稅，公民所容忍的稅收水平是政府支出的約束條件。外在因素：發(fā)生外部沖突時，政府會被迫提高稅率，公眾在危急時期也會接受提高了的稅率。即公共支出會替代私人支出，公共支出的比重增加。影響財政支出規(guī)模的宏觀因素（MCH）；；第四章l 行政管理費規(guī)模變化的一般規(guī)律隨著社會經(jīng)濟的發(fā)展，經(jīng)濟活動日趨復(fù)雜，“公共事務(wù)”也日益增多，則必然帶來行政管理支出的增長。另外，行政管理支出占財政支出的比重應(yīng)是下降趨勢，世界各國一般都是如此l 社會消費性支出的性質(zhì)及其項目（MCH）社會消費性支出是政府直接在市場上購買并消耗商品和服務(wù)所形成的支出，是購買性支出的重要組成部分，是國家執(zhí)行其政治和社會職能的財力保證。消費性支出包括：文教科學(xué)衛(wèi)生事業(yè)費；行政管理費；國防費l 基礎(chǔ)設(shè)施投資的特點：基礎(chǔ)設(shè)施是支撐一國經(jīng)濟運行的基礎(chǔ)部門，它決定著工業(yè)農(nóng)業(yè)商業(yè)等直接生產(chǎn)活動的發(fā)展水平。（1）從整個生產(chǎn)過程來看，基礎(chǔ)設(shè)施為整個生產(chǎn)過程提供“共同生產(chǎn)條件”； 注：MC—名詞掌握，MCH—名稱掌握；JD—簡答，括號內(nèi)（）的內(nèi)容表示可以沒有的~~~（2）基礎(chǔ)設(shè)施特別是大型基礎(chǔ)設(shè)施，大都屬于資本密集型行業(yè)，需要大量的資本投入，而且它們的建設(shè)周期比較長，投資形成生產(chǎn)能力和回收投資的時間往往需要許多年l BOT投資方式（建設(shè)—經(jīng)營—轉(zhuǎn)讓投資方式）BOT投資方式是近幾年發(fā)展和興起的一種基礎(chǔ)設(shè)施的提供方式。是指政府將一些擬建的基礎(chǔ)設(shè)施項目招商轉(zhuǎn)讓給某一財團(tuán)或公司，組件項目經(jīng)營公司進(jìn)行建設(shè)經(jīng)營，并在雙方協(xié)定的一定時期內(nèi)，由項目公司通過經(jīng)營，償還債務(wù)，收回投資并盈利，協(xié)議期滿，項目產(chǎn)權(quán)收歸政府。l 財政投融資的概念（MC）財政投融資是政府為實現(xiàn)一定的產(chǎn)業(yè)政策和其他政策目標(biāo)，通過國家信用方式籌集資金，由財政統(tǒng)一掌握管理，并根據(jù)國民經(jīng)濟和社會發(fā)展規(guī)劃，以出資（入股）或融資（貸款）方式，將資金投向繼續(xù)發(fā)展的部門、企業(yè)或事業(yè)的一種資金融通活動，所以它也稱為“政策性金融”。l 我國的政策性銀行中國國家開發(fā)銀行、中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行、中國進(jìn)出口銀行第六章l 財政補貼經(jīng)濟影響的機理和財政補貼效應(yīng)(JD)財政補貼是一種影響相對價格結(jié)構(gòu)，從而可以改變資源配置結(jié)構(gòu)、供給結(jié)構(gòu)和需求結(jié)構(gòu)的政府無償支出。財政補貼影響經(jīng)濟的機理分析：1．財政補貼可以改變需求結(jié)構(gòu)。（通過改變相對價格結(jié)構(gòu)改變需求結(jié)構(gòu)。）2．財政補貼可以改變供給結(jié)構(gòu)。（通過改變企業(yè)購進(jìn)的產(chǎn)品價格（供給價格加銷售補貼），從而改變企業(yè)盈利水平發(fā)生的。）3．將外部效應(yīng)內(nèi)在化。（財政給予補貼可以降低研究開發(fā)成本，緩解風(fēng)險，將外部效應(yīng)內(nèi)在化，從而推進(jìn)科研與開發(fā)的發(fā)展。）財政補貼的經(jīng)濟和社會效應(yīng) ，擴充財政資金的經(jīng)濟效應(yīng) ，推動產(chǎn)業(yè)升級 “排擠效應(yīng)” l 稅收支出的概念與分類（JD）注：MC—名詞掌握，MCH—名稱掌握；JD—簡答，括號內(nèi)（）的內(nèi)容表示可以沒有的~~~ 稅收支出是以特殊的法律條款規(guī)定、給予特定類型的活動或納稅人以各種稅收優(yōu)惠待遇而形成的收入損失或放棄的收入。是政府的一種間接性支出，屬于財政補貼收入。從作用來看，分為照顧性稅收支出和刺激性稅收支出。照顧性稅收支出：主要是針對納稅人由于客觀原因在生產(chǎn)經(jīng)營上發(fā)生臨時困難而無力納稅所采取的照顧性措施。刺激性稅收支出：主要是指用來改善資源配置、提高經(jīng)濟效率的特殊減免規(guī)定，主要目的在于正確引導(dǎo)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)、產(chǎn)品結(jié)構(gòu)、進(jìn)出口結(jié)構(gòu)等。這類稅收支出是稅收優(yōu)惠政策的主要方面，稅收調(diào)節(jié)經(jīng)濟的杠桿作用也主要表現(xiàn)在這里。刺激性稅收支出又可分為：一是針對特定納稅人的稅收支出；二是針對特定課稅對象的稅收支出l 稅收支出的形式（MCH）；；；；；；；第七章l 財政收入形式（MCH）稅收收入、社會保險基金收入、非稅收入、貸款轉(zhuǎn)貸回收本金收入、債務(wù)收入l 影響財政收入規(guī)模水平的主要經(jīng)濟因素（一）經(jīng)濟發(fā)展水平和生產(chǎn)技術(shù)水平（二）分配政策和分配制度（三）價格對財政收入的影響第八章l 稅收的“三性”（選擇題掌握）強制性、無償性、固定性強制性：指的是征稅憑借國家政治權(quán)力，通常頒布法令實施，任何單位和個人都不得違抗。稅收的強制性是稅收作為一種財政范疇的前提條件，也是國家滿足社會公眾需奧的必要保證。稅收的固定性實質(zhì)上是指征稅有一定的標(biāo)準(zhǔn)，而這種標(biāo)準(zhǔn)又具有相對的穩(wěn)定性。l 稅收術(shù)語（選擇題掌握）（一）納 稅 人（二）課稅對象：是指稅法規(guī)定的征稅的目的物，是征稅的依據(jù)。是一種稅區(qū)別于另一種稅重要標(biāo)志（三）課稅標(biāo)準(zhǔn)。國家征稅必須以統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行計量。確定課稅標(biāo)準(zhǔn)，是國家實際征稅的重要步驟。注：MC—名詞掌握，MCH—名稱掌握；JD—簡答，括號內(nèi)（）的內(nèi)容表示可以沒有的~~~（四）稅率：是國家稅收制度的核心，它反映征稅的深度，體現(xiàn)國家政策。分為：比例稅率、定額稅率、累進(jìn)稅率（全額累進(jìn)稅率和超額累進(jìn)稅率）（五）稅收能力和稅收努力。稅收能力是指應(yīng)當(dāng)能征收上來的稅收數(shù)額，它包括納稅人的納稅能力和政府的征稅能力；稅收努力是指稅務(wù)當(dāng)局征收法定應(yīng)納稅額的程度，或者說是稅收能力被利用的程度。（六）起征點與免征額：對納稅人的一種照顧措施。（七）課稅基礎(chǔ)。（稅源是以收入形式存在的，稅基卻可能是支出）l 稅種及分類（選擇）（一）所得課稅、商品課稅和財產(chǎn)課稅（二）直接稅與間接稅（三）從量稅與從價稅（四）價內(nèi)稅與價外稅（五）中央稅與地方稅l 稅收原則及其分類（JD）稅收原則是政府在設(shè)計稅制、實施稅法的過程中所遵循的準(zhǔn)則，也是評價稅收制度優(yōu)劣、考核稅務(wù)行政管理狀況的基本標(biāo)準(zhǔn)。分為公平類稅收原則與效率類稅收原則（一）公平類稅收原則，是指各社會成員應(yīng)按各自從政府提供公共物品中享用的利益來納稅，或者說政府提供公共物品的成本應(yīng)按各社會成員享用的份額來承擔(dān)。，征收以各社會成員的支付能力為標(biāo)準(zhǔn)，而不考慮各自對公共物品的享用程度，或者說，提供公共物品的成本按各人的實際支付能力分?jǐn)?。（二）效率類稅收原則，又稱稅收的經(jīng)濟效率原則，是指稅收制度和稅收政策在保證籌集財政收入的同時，應(yīng)有利于經(jīng)濟發(fā)展，力圖對經(jīng)濟發(fā)展帶來積極影響。.征稅費用最小化，是指在征收既定稅收收入前提下，盡可能將征納費用減少到最低限度。確實簡化原則：其中的“確實”是指稅制對稅制要素，要在稅法和征管法上作出明確而清晰的規(guī)定。l 稅收中性（MC）稅收中性是指政府課稅不扭曲市場機制的正常運行，或者說，不影響私人部門原有的資源配置狀況。l 稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁方式及一般規(guī)律（JD）注：MC—名詞掌握，MCH—名稱掌握；JD—簡答，括號內(nèi)（）的內(nèi)容表示可以沒有的~~~ ，納稅人通過提高銷售價格或壓低購進(jìn)價格的方法，將稅負(fù)轉(zhuǎn)移給購買者或供應(yīng)者的一種經(jīng)濟現(xiàn)象。：（1）前轉(zhuǎn)方式，又稱“順轉(zhuǎn)”；（2）后轉(zhuǎn)方式，又稱逆轉(zhuǎn)；（3）其他轉(zhuǎn)嫁方式，包括：混轉(zhuǎn)或散轉(zhuǎn)、消轉(zhuǎn)、稅收資本化 （1）商品課稅較易轉(zhuǎn)嫁，所得課稅一般不易轉(zhuǎn)嫁（2）供給彈性較大、需求彈性較小的商品的課稅較易轉(zhuǎn)嫁；供給彈性較小、需求彈性較大的商品的課稅不易轉(zhuǎn)嫁（3）課稅范圍寬廣的商品較難轉(zhuǎn)嫁，課稅范圍狹窄的較易轉(zhuǎn)嫁。，對競爭性商品課征的稅較難轉(zhuǎn)嫁 ，從量課稅的稅負(fù)不容易轉(zhuǎn)嫁第九章l 稅收的經(jīng)濟效應(yīng)（MCH）表現(xiàn)為收入效應(yīng)和替代效應(yīng)第十一章l 商品課稅的特征和功能（MCH）商品課稅是泛指所有以商品為征稅對象的稅類。就我國現(xiàn)行稅制而言，包括增值稅、營業(yè)稅、消費稅、土地增值稅、關(guān)稅及一些地方性工商稅種。同其他稅類對比而言，商品課稅具有以下特征：；；；。商品課稅的優(yōu)點是稅源充裕，課征方便，并可以抑制消費，增加儲蓄和投資，有利于經(jīng)濟發(fā)展。l 增值稅分類標(biāo)準(zhǔn)（選擇題程度）增值稅的計稅依據(jù)是商品和勞務(wù)價款中的增值額。（增值稅避免了征收的重疊性，這是增值稅最本質(zhì)的特征，也是區(qū)別于其它流轉(zhuǎn)稅的一個最顯著的特征）根據(jù)對購進(jìn)固定資產(chǎn)價款的處理的不同，增值稅可分為： 生產(chǎn)型增值稅：計稅依據(jù)中不準(zhǔn)抵扣任何購進(jìn)固定資產(chǎn)價款 收入型增值稅：只準(zhǔn)許抵扣當(dāng)期應(yīng)計入產(chǎn)品成本的折舊部分消費型增值稅：準(zhǔn)許一次全部抵扣當(dāng)期購進(jìn)的用于生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品的固定資產(chǎn)價款 l 所得課稅的一般特征和功能：（MCH）注：MC—名詞掌握，MCH—名稱掌握；JD—簡答，括號內(nèi)（）的內(nèi)容表示可以沒有的~~~ 特征：；，不影響商品的相對價格； ；功能：所得稅是國家籌措資金的重要手段，也是促進(jìn)社會公平分配和穩(wěn)定經(jīng)濟的杠桿。（所謂稅收的社會政策，主要是指所得稅政策。被稱為“內(nèi)在穩(wěn)定器”和“人為穩(wěn)定器”）第十二章l 國債的經(jīng)濟效應(yīng)（JD）：國債是整個社會債務(wù)的重要組成部分，具體指中央政府在國內(nèi)外發(fā)行債券或向國外政府或銀行借款所形成的債務(wù)。國債的經(jīng)濟效應(yīng)分為資產(chǎn)效應(yīng)、需求效應(yīng)和供給效應(yīng)。資產(chǎn)效應(yīng)：國債發(fā)行量的變化，不僅影響國民收入，而且影響居民所持有資產(chǎn)的變化，這就是所謂的資產(chǎn)效應(yīng)。需求效應(yīng)：國債融資增加政府支出，并通過支出乘數(shù)效應(yīng)增加總需求；或?qū)π钷D(zhuǎn)化為投資，并通過投資乘數(shù)效應(yīng)，推動經(jīng)濟的增長。供給效應(yīng)：國債用于投資，自然增加投資需求，但用于投資也必然提供供給，而且用于投資領(lǐng)域的不同，也就同時改變供給結(jié)構(gòu)，這就是國債的供給效應(yīng)。發(fā)行國債作為一種擴張政策，當(dāng)用于治理周期性衰退時，具有刺激需求，拉動經(jīng)濟增長的作用，但國債同時具有增加供給總量和改善供給結(jié)構(gòu)的作用。l 國債的政策功能：（JD）:通過發(fā)行國債彌補赤字是國債產(chǎn)生的主要動因，也是當(dāng)今各國的普遍做法。其實質(zhì)是將不屬于國家支配的民間資金在一定時間內(nèi)讓渡給國家使用，是社會資金使用權(quán)的單方面轉(zhuǎn)移。以發(fā)行國債的方式彌補財政赤字，一般不會影響經(jīng)濟發(fā)展，可能產(chǎn)生的副作用也很小。由于固定資產(chǎn)投資支出的絕對數(shù)和比重都大，如果不發(fā)行國債是必要壓縮固定資產(chǎn)投資支出，從這個角度上講，