【正文】 均無(wú)需登記，來(lái)料加工手冊(cè)需到稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行核銷。一般貿(mào)易是按購(gòu)進(jìn)成品的進(jìn)項(xiàng)稅額退稅、進(jìn)料加工是按委托加工的加工費(fèi)及輔料的進(jìn)項(xiàng)稅額退稅，且退稅率均為16%。出口退稅網(wǎng)上申報(bào)目前用到擎天傳輸平臺(tái)軟件和擎天出口貨物退（免）稅申報(bào)管理系統(tǒng)軟件（外貿(mào)單機(jī)版）兩個(gè)軟件。具體操作如下：。根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局公告2012年第24號(hào)規(guī)定，企業(yè)應(yīng)在貨物報(bào)關(guān)出口之日次月起至次年4月30日前的各增值稅納稅申報(bào)期內(nèi),收齊有關(guān)憑證，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理出口貨物增值稅免抵退稅及消費(fèi)稅退稅。 退稅數(shù)據(jù)錄入：在退稅申報(bào)系統(tǒng)軟件中，點(diǎn)擊瀏覽樹(shù)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集→退稅數(shù)據(jù)采集→進(jìn)出關(guān)聯(lián)數(shù)據(jù)錄入根據(jù)系統(tǒng)要求錄入相關(guān)數(shù)據(jù)。：根據(jù)報(bào)關(guān)單（出口退稅專用）和外銷發(fā)票（稅務(wù)聯(lián)）依次錄入→出口發(fā)票號(hào)→報(bào)關(guān)單號(hào)（21位，出口報(bào)關(guān)單號(hào)+001）→出口日期→商品代碼（取商品代碼前8位）→出口數(shù)量→美元離岸價(jià)→合同號(hào)：根據(jù)購(gòu)進(jìn)增值稅發(fā)票進(jìn)行依次錄入→進(jìn)貨憑證號(hào)→納稅人識(shí)別號(hào)→開(kāi)票日期→商品代碼→數(shù)量→計(jì)稅金額（不含稅）→退稅率及退稅額系統(tǒng)自動(dòng)生成。 相關(guān)數(shù)據(jù)錄入之后，為保證錄入的數(shù)據(jù)符合審核規(guī)范，需要進(jìn)行數(shù)據(jù)一致性檢查。點(diǎn)擊數(shù)據(jù)處理→退稅申請(qǐng)→數(shù)據(jù)一致性檢查進(jìn)行。勾選需要檢查的數(shù)據(jù)點(diǎn)擊審核按鈕完成。若錄入的數(shù)據(jù)有問(wèn)題系統(tǒng)會(huì)給出提示。如果需要查看產(chǎn)生疑點(diǎn)的數(shù)據(jù)，可以在數(shù)據(jù)處理→退稅申請(qǐng)→疑點(diǎn)調(diào)整中查看。 退稅預(yù)申報(bào)。點(diǎn)擊數(shù)據(jù)處理→退稅申請(qǐng)→預(yù)申報(bào)打開(kāi)數(shù)據(jù)生成界面，點(diǎn)擊數(shù)據(jù)生成按鈕，選擇數(shù)據(jù)存放路徑，點(diǎn)擊確定，生成預(yù)申報(bào)電子數(shù)據(jù)。在生成電子數(shù)據(jù)后，雙擊擎天傳輸平臺(tái)。點(diǎn)擊預(yù)申報(bào)→外貿(mào)預(yù)審數(shù)據(jù)上載上傳預(yù)申報(bào)數(shù)據(jù)。上傳成功后，當(dāng)文件狀態(tài)變?yōu)閷徍塑浖逊答?。在申?bào)管理系統(tǒng)軟件點(diǎn)擊數(shù)據(jù)反饋→讀入反饋數(shù)據(jù)→退稅申報(bào)反饋，打開(kāi)反饋數(shù)據(jù)讀入界面，讀入反饋數(shù)據(jù)。讀入反饋數(shù)據(jù)后將會(huì)看到相關(guān)疑點(diǎn)。疑點(diǎn)也可以通過(guò)數(shù)據(jù)反饋中的疑點(diǎn)調(diào)整查看。在退稅過(guò)程中，不管是否產(chǎn)生疑點(diǎn)，均需將疑點(diǎn)表打印出來(lái)報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)。 正式申報(bào)及正式申報(bào)上傳。預(yù)審對(duì)疑點(diǎn)處理后，可以進(jìn)行正式申報(bào)。點(diǎn)擊數(shù)據(jù)處理—疑點(diǎn)調(diào)整—正式申報(bào)，打開(kāi)數(shù)據(jù)生成界面。生成退稅申報(bào)數(shù)據(jù)。將生成的退稅申報(bào)電子數(shù)據(jù)上傳傳輸平臺(tái)軟件。進(jìn)行正式申報(bào)，當(dāng)文件狀態(tài)變?yōu)椤耙炎x入審核軟件，待審核”時(shí)，說(shuō)明已經(jīng)有回執(zhí)文件下載。 打印申報(bào)表:點(diǎn)擊數(shù)據(jù)處理→退稅申請(qǐng)→數(shù)據(jù)打印,打印出外貿(mào)出口退稅匯總表申報(bào)表、外貿(mào)企業(yè)出口退稅受理回執(zhí)、外貿(mào)企業(yè)出口退稅出口明細(xì)申報(bào)表、外貿(mào)企業(yè)出口退稅進(jìn)貨明細(xì)申報(bào)表。然后做出口退稅審核表依次填寫(xiě)企業(yè)名稱→所屬期→開(kāi)戶行及賬號(hào)→聯(lián)系電話→出口報(bào)送單份數(shù)→外匯核銷單份數(shù)→增值稅專用發(fā)票份數(shù)→本期申請(qǐng)退稅額等。 資料裝訂成冊(cè)：出口退稅資料裝訂所附資料：出口退稅審核表→出外貿(mào)出口退稅匯總表申報(bào)表→外貿(mào)企業(yè)出口退稅受理回執(zhí)→外貿(mào)預(yù)審報(bào)反饋疑點(diǎn)數(shù)據(jù)表→外貿(mào)企業(yè)出口退稅出口明細(xì)申報(bào)表→ 外銷發(fā)票（稅務(wù)聯(lián)）→報(bào)關(guān)單；進(jìn)口貨物增值稅，封面用牛皮紙裝訂并填寫(xiě)好單位名稱、海關(guān)代碼、納稅人登記號(hào)、所屬期、創(chuàng)匯額、申報(bào)出口額、申報(bào)退稅進(jìn)價(jià)金額、申報(bào)退稅額、應(yīng)退稅額以及經(jīng)手人，封面及其附報(bào)資料加蓋公章；出口退稅貨物進(jìn)貨憑證裝訂所附資料：外貿(mào)企業(yè)出口退稅進(jìn)貨明細(xì)申報(bào)表→增值稅抵扣聯(lián)，同出口退稅資料一樣封面及附報(bào)資料加蓋公章后交國(guó)稅局。在向國(guó)稅局報(bào)送資料后半個(gè)月內(nèi)，傳輸系統(tǒng)中，將會(huì)有退稅正式申報(bào)反饋文件。該文件反應(yīng)國(guó)家稅務(wù)局實(shí)際退稅情況。一般反饋一個(gè)月之后，相應(yīng)退稅額將會(huì)打入我公司賬戶。 申報(bào)退稅成功后，憑證出口退稅進(jìn)貨明細(xì)申報(bào)表做賬務(wù)處理：借：應(yīng)收出口退稅貸：應(yīng)交稅金出口退稅退稅款入賬后：借：銀行存款貸：應(yīng)收出口退稅 六 獎(jiǎng)懲制度 經(jīng)辦人因延期申報(bào)造成的損失，給予 元罰款 經(jīng)辦人因漏報(bào)、錯(cuò)報(bào)、因失誤造成的疑點(diǎn)給予 /元罰款第五篇：出口退稅操作出口退稅操作大全第一章 總則一、為進(jìn)一步規(guī)范對(duì)生產(chǎn)企業(yè)出口貨物“免、抵、退”稅管理，保障國(guó)家出口貨物“免、抵、退”稅管理辦法的正確貫徹實(shí)施，根據(jù)財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局《關(guān)于進(jìn)一步推進(jìn)出口貨物實(shí)行免抵退稅辦法的通知》（財(cái)稅[2002]7號(hào)）、《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈生產(chǎn)企業(yè)出口貨物“免、抵、退”稅管理操作規(guī)程〉（試行）的通知》（國(guó)稅發(fā)[2002]11號(hào)）和《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》等規(guī)定，結(jié)合我省實(shí)際，特制定本規(guī)程。二、生產(chǎn)企業(yè)自營(yíng)或委托外貿(mào)企業(yè)代理出口（以下簡(jiǎn)稱生產(chǎn)企業(yè)出口）自產(chǎn)貨物，除另有規(guī)定外，一律實(shí)行免、抵、退稅管理辦法。生產(chǎn)企業(yè)出口視同自產(chǎn)貨物，按照《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于明確生產(chǎn)企業(yè)出口視同自產(chǎn)產(chǎn)品實(shí)行免、抵、退稅辦法的通知》（國(guó)稅發(fā)[2002]152號(hào)）的規(guī)定執(zhí)行。本規(guī)程所述生產(chǎn)企業(yè)，是指獨(dú)立核算，經(jīng)主管?chē)?guó)稅機(jī)關(guān)認(rèn)定為增值稅一般納稅人，并且具有實(shí)際生產(chǎn)能力的企業(yè)和企業(yè)集團(tuán)。生產(chǎn)型集團(tuán)公司就整個(gè)集團(tuán)范圍內(nèi)實(shí)行“免、抵、退”稅辦法必須報(bào)經(jīng)省局批準(zhǔn)。小規(guī)模納稅人自營(yíng)或委托代理出口貨物實(shí)行免稅辦法，具體管理辦法另行下達(dá)。生產(chǎn)企業(yè)自營(yíng)或委托代理出口自產(chǎn)的屬于應(yīng)征消費(fèi)稅的產(chǎn)品，實(shí)行免征消費(fèi)稅辦法。三、生產(chǎn)企業(yè)承接國(guó)外修理修配業(yè)務(wù)以及利用國(guó)際金融組織或外國(guó)政府貸款項(xiàng)目采用國(guó)際招標(biāo)方式國(guó)內(nèi)企業(yè)中標(biāo)或外國(guó)企業(yè)中標(biāo)后分包給國(guó)內(nèi)企業(yè)所銷售的機(jī)電產(chǎn)品，適用本規(guī)程規(guī)定。第二章 生產(chǎn)企業(yè)出口退稅登記一、有進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)應(yīng)按照《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)的通知》（國(guó)稅發(fā)[1994]031號(hào)）的規(guī)定，自取得進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)之日起三十日內(nèi)向退稅機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理出口退稅登記。二、沒(méi)有進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)應(yīng)在發(fā)生第一筆委托出口業(yè)務(wù)之前，持代理出口協(xié)議以及其他有關(guān)資料向退稅機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理出口退稅登記。三、生產(chǎn)企業(yè)在辦理出口退稅登記時(shí)，應(yīng)填報(bào)《出口企業(yè)退稅登記表》并提供以下資料：法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照或工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照（副本）；、稅務(wù)登記證（副本）；、中華人民共和國(guó)進(jìn)出口企業(yè)資格證書(shū)（無(wú)進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)無(wú)需提供）；、海關(guān)自理報(bào)關(guān)單位注冊(cè)登記證明書(shū)（無(wú)進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)無(wú)需提供）；、增值稅一般納稅人申請(qǐng)認(rèn)定審批表或年審審批表；、稅務(wù)機(jī)關(guān)要求的其他資料，如代理出口協(xié)議等。第二章 出口貨物“免、抵、退”稅計(jì)算生產(chǎn)企業(yè)貨物出口后，必須在口岸電子執(zhí)法系統(tǒng)出口退稅子系統(tǒng)查詢到報(bào)關(guān)單出口信息后，方能計(jì)算出口貨物免抵退稅。生產(chǎn)企業(yè)出口貨物“免、抵、退稅額”應(yīng)根據(jù)出口貨物離岸價(jià)、出口貨物退稅率計(jì)算。一、免抵退稅額的計(jì)算免抵退稅額＝出口貨物離岸價(jià)外匯人民幣牌價(jià)出口貨物退稅率－免抵退稅額抵減額免抵退稅額抵減額＝免稅購(gòu)進(jìn)原材料價(jià)格出口貨物退稅率免稅購(gòu)進(jìn)原材料包括國(guó)內(nèi)購(gòu)進(jìn)免稅原材料和進(jìn)料加工免稅進(jìn)口料件，其中進(jìn)料加工免稅進(jìn)口料件的價(jià)格為組成計(jì)稅價(jià)格。國(guó)內(nèi)購(gòu)進(jìn)原材料是指開(kāi)具進(jìn)料加工免稅證明業(yè)務(wù)所涉及符合國(guó)家政策規(guī)定的國(guó)內(nèi)購(gòu)進(jìn)免稅原材料。進(jìn)料加工免稅進(jìn)口料件的組成計(jì)稅價(jià)格=貨物到岸價(jià)格+海關(guān)實(shí)征關(guān)稅+海關(guān)實(shí)征消費(fèi)稅二、當(dāng)期應(yīng)退稅額和當(dāng)期免抵稅額的計(jì)算1當(dāng)期期末留抵稅額≤當(dāng)期免抵退稅額時(shí)，當(dāng)期應(yīng)退稅額＝當(dāng)期期末留抵稅額當(dāng)期免抵稅額＝當(dāng)期免抵退稅額－當(dāng)期應(yīng)退稅額2當(dāng)期期末留抵稅額當(dāng)期免抵退稅額時(shí)，當(dāng)期應(yīng)退稅額＝當(dāng)期免抵退稅額當(dāng)期免抵稅額＝0“當(dāng)期期末留抵稅額”為當(dāng)期《增值稅納稅申報(bào)表》的“期末留抵稅額”。當(dāng)期有應(yīng)納稅額時(shí)，當(dāng)期免抵稅額=當(dāng)期免抵退稅額三、免抵退稅不得免征和抵扣稅額的計(jì)算免抵退稅不得免征和抵扣稅額＝當(dāng)期出口貨物離岸價(jià)外匯人民幣牌價(jià)（出口貨物征稅稅率－出口貨物退稅率）－免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額＝免稅購(gòu)進(jìn)原材料價(jià)格（出口貨物征稅稅率－出口貨物退稅率）。四、新發(fā)生出口業(yè)務(wù)的生產(chǎn)企業(yè)自發(fā)生首筆出口業(yè)務(wù)之日起12個(gè)月內(nèi)的出口業(yè)務(wù)，不計(jì)算當(dāng)期應(yīng)退稅額，當(dāng)期免抵稅額等于當(dāng)期免抵退稅額；未抵頂完的進(jìn)項(xiàng)稅額，結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣，從第13個(gè)月開(kāi)始按免抵退稅計(jì)算公式計(jì)算當(dāng)期應(yīng)退稅額。第三章 出口貨物“免、抵、退”稅會(huì)計(jì)處理一、出口貨物銷售收入的記帳時(shí)間出口貨物銷售收入的記帳時(shí)間是按權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則確定的。陸運(yùn)以取得承運(yùn)貨物收據(jù)或鐵路聯(lián)運(yùn)單，海運(yùn)以取得出口裝船提單，空運(yùn)以取得運(yùn)單，并向銀行辦理交單(預(yù)交貨款不通過(guò)銀行交單的，僅以取得以上提單、運(yùn)單為依據(jù))，作為收入的實(shí)現(xiàn)。生產(chǎn)企業(yè)委托代理出口的貨物，以取得受托方提供的出口貨物報(bào)關(guān)單、出口貨物專用發(fā)票等有關(guān)退稅單證的日期為出口貨物銷售收入的實(shí)現(xiàn)。生產(chǎn)企業(yè)當(dāng)期貨物出口并按財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定確認(rèn)出口貨物銷售收入后，如果在口岸電子執(zhí)法系統(tǒng)出口退稅子系統(tǒng)查詢不到相應(yīng)的出口貨物報(bào)關(guān)單電子信息，在辦理納稅申報(bào)時(shí)應(yīng)就無(wú)信息出口額計(jì)提銷項(xiàng)稅額。二、出口貨物銷售收入的入帳依據(jù)按企業(yè)會(huì)計(jì)制度規(guī)定，出口貨物的銷售收入一律以離岸價(jià)（FOB）為入帳基礎(chǔ)。出口貨物離岸價(jià)（FOB）以出口發(fā)票上的離岸價(jià)為準(zhǔn)（委托代理出口的，出口發(fā)票可以是委托方開(kāi)具的或受托方開(kāi)具的），若以其他價(jià)格條件成交的，應(yīng)扣除按會(huì)計(jì)制度規(guī)定允許沖減出口銷售收入的運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、傭金等。企業(yè)在辦理免抵退稅申報(bào)時(shí)可按照實(shí)際發(fā)生的運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、傭金等對(duì)應(yīng)據(jù)實(shí)扣除或按照海關(guān)報(bào)關(guān)單(“口岸電子執(zhí)法系統(tǒng)”電子信息)載明的數(shù)據(jù)扣除，若申報(bào)數(shù)與實(shí)際支付數(shù)有差額的，在下次退免稅申報(bào)時(shí)調(diào)整或年終清算時(shí)一并調(diào)整。若出口企業(yè)不能如實(shí)反映離岸價(jià)，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)按照《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》、《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》等有關(guān)規(guī)定予以核定。三、記帳匯率的確認(rèn)企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中發(fā)生的外幣業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)將有關(guān)外幣金額折合為人民幣金額記賬。折合匯率可以采用固定匯率或變動(dòng)匯率。采用固定匯率，應(yīng)以當(dāng)月1日市場(chǎng)匯率（原則為市場(chǎng)匯率的中間價(jià)）記帳；也可采用變動(dòng)匯率記帳，但匯率一經(jīng)確定，須報(bào)主管退稅機(jī)關(guān)備案，在一個(gè)出口內(nèi)不得任意改變。如因情況特殊需要改變折合匯率的，必須經(jīng)主管出口退稅機(jī)關(guān)批準(zhǔn)。四、會(huì)計(jì)處理依據(jù)及會(huì)計(jì)處理規(guī)定實(shí)行“免、抵、退”稅辦法的生產(chǎn)企業(yè)，在購(gòu)進(jìn)國(guó)內(nèi)貨物及接受應(yīng)稅勞務(wù)時(shí)，應(yīng)按（93）財(cái)會(huì)字第83號(hào)《關(guān)于印發(fā)企業(yè)執(zhí)行新稅收條例有關(guān)會(huì)計(jì)處理規(guī)定的通知》的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，即應(yīng)按照增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額借記“應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）”科目，注明的價(jià)款借記“原材料”科目，貸記“應(yīng)付賬款”等科目。生產(chǎn)企業(yè)出口貨物應(yīng)免抵稅額、應(yīng)退稅額和不予抵扣或退稅的稅額，應(yīng)根據(jù)財(cái)會(huì)字[1995]21號(hào)《財(cái)政部關(guān)于調(diào)低出口退稅率后有關(guān)會(huì)計(jì)處理的通知》的有關(guān)規(guī)定作如下處理：借：應(yīng)收出口退稅增值稅應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額）產(chǎn)品銷售成本貸：應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅（出口退稅）應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）第四章 出口貨物“免、抵、退”稅申報(bào)一、納稅申報(bào)（一）申報(bào)程序生產(chǎn)企業(yè)當(dāng)月貨物出口并在財(cái)務(wù)上做銷售后，與“口岸電子執(zhí)法系統(tǒng)”出口退稅子系統(tǒng)的電子信息核對(duì)無(wú)誤，于次月十日前向主管征稅的基層征收管理部門(mén)辦理增值稅納稅申報(bào)。（二）申報(bào)資料生產(chǎn)企業(yè)向基層征收管理部門(mén)辦理增值稅納稅申報(bào)時(shí)，應(yīng)提供下列資料：《增值稅納稅申報(bào)表》及其規(guī)定的附表；退稅機(jī)關(guān)確認(rèn)的上期《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報(bào)匯總表》（見(jiàn)附件一）；稅務(wù)機(jī)關(guān)要求的其他資料。二、免抵退稅申報(bào)(一)申報(bào)程序生產(chǎn)企業(yè)于每月十二日前向縣市區(qū)征稅機(jī)關(guān)的退稅部門(mén)（或崗位）辦理退（免）稅申報(bào)。(二)申報(bào)資料生產(chǎn)企業(yè)向縣市區(qū)征稅機(jī)關(guān)的退稅部門(mén)（或崗位）辦理“免、抵、退”稅申報(bào)時(shí)，應(yīng)提供下列憑證資料：經(jīng)基層征收管理部門(mén)審核簽章的當(dāng)期《增值稅納稅申報(bào)表》；《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報(bào)匯總表》；《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報(bào)明細(xì)表》（見(jiàn)附件二）；有進(jìn)料加工業(yè)務(wù)的還應(yīng)填報(bào)（1）《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工登記申報(bào)表》（見(jiàn)附件三）；（2）《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工進(jìn)口料件申報(bào)明細(xì)表》（見(jiàn)附件四）；（3）《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工海關(guān)登記手冊(cè)核銷申請(qǐng)表》（見(jiàn)附件五）；（4）《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工貿(mào)易免稅證明》（見(jiàn)附件六）；裝訂成冊(cè)的報(bào)表及原始憑證（1）《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報(bào)匯總表》；（2）《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報(bào)明細(xì)表》；（3）與進(jìn)料加工業(yè)務(wù)有關(guān)的報(bào)表；（4）出口貨物報(bào)關(guān)單（出口退稅專用聯(lián)）；（5）出口收匯核銷單（出口退稅專用聯(lián)）或有關(guān)部門(mén)出具的中遠(yuǎn)期收匯證明；（6）屬于委托出口的貨物需提供“代理出口貨物證明”和“代理出口協(xié)議”（副本）；（7）出口貨物海運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、傭金發(fā)票（復(fù)印件）；（8）企業(yè)簽章的出口發(fā)票；（9）生產(chǎn)企業(yè)出口視同自產(chǎn)貨物應(yīng)報(bào)送出口貨物專用繳款書(shū)。國(guó)內(nèi)生產(chǎn)企業(yè)中標(biāo)銷售的機(jī)電產(chǎn)品，申報(bào)“免、抵、退”稅時(shí)，除提供上述申報(bào)表外，應(yīng)提供下列憑證資料：(1)招標(biāo)單位所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)簽發(fā)的《中標(biāo)證明通知書(shū)》；(2)由中國(guó)招標(biāo)公司或其他國(guó)內(nèi)招標(biāo)組織簽發(fā)的中標(biāo)證明(正本)。(3)中標(biāo)人與中國(guó)招標(biāo)公司或其他招標(biāo)組織簽訂的供貨合同（協(xié)議）；(4)中標(biāo)人按照標(biāo)書(shū)規(guī)定及供貨合同向用戶發(fā)貨的發(fā)貨單；(5)銷售中標(biāo)機(jī)電產(chǎn)品的普通發(fā)票或外銷發(fā)票；(6)中標(biāo)機(jī)電產(chǎn)品用戶收貨清單。國(guó)外企業(yè)中標(biāo)再分包給國(guó)內(nèi)生產(chǎn)企業(yè)供應(yīng)的機(jī)電產(chǎn)品，還應(yīng)提供與中標(biāo)人簽署的分包合同（協(xié)議）。主管退稅機(jī)關(guān)要求附送的其他資料。三、申報(bào)要求生產(chǎn)企業(yè)當(dāng)月出口貨物后，在申報(bào)免、抵、退稅出口額前，必須通過(guò)“口岸電子執(zhí)法系統(tǒng)”出口退稅子系統(tǒng)查詢到相關(guān)出口信息后，方可申報(bào)。對(duì)沒(méi)有電子數(shù)據(jù)（有紙質(zhì)報(bào)關(guān)單的除外）的“免、抵、退”稅出口貨物，企業(yè)應(yīng)根據(jù)出口貨物征稅稅率將相應(yīng)的出口額計(jì)算銷項(xiàng)稅額。為保證增值稅納稅申報(bào)和免抵退稅申報(bào)的正確性，避免頻繁的帳務(wù)調(diào)整，生產(chǎn)企業(yè)可在增值稅納稅申報(bào)前采集出口明細(xì)申報(bào)電子數(shù)據(jù)，并登陸縣市區(qū)征稅機(jī)關(guān)退稅部門(mén)（或崗位）工作站進(jìn)行預(yù)申報(bào)，經(jīng)預(yù)審后，再填報(bào)《增值稅納稅申報(bào)表》有關(guān)項(xiàng)目?！对鲋刀惣{稅申報(bào)表》有關(guān)項(xiàng)目的申報(bào)要求（1）“出口貨物免稅銷售額”（9 欄）填寫(xiě)當(dāng)期全部享受退免稅政策的出口貨物銷售額，其中應(yīng)免抵退稅出口貨物銷售額為當(dāng)期出口并在財(cái)務(wù)上做銷售的全部（包括單證不齊全部分）銷售額；（2）“免抵退貨物不得抵扣稅額”(16欄)按當(dāng)期全部（包括單證不齊全部分）免抵退出口貨物