【正文】 值稅納稅申報(bào)在前，免抵退稅申報(bào)和審核在后，并且增值稅收納稅申報(bào)采取自報(bào)方式，與免抵退正式審核結(jié)果相比可能有誤差，誤差的數(shù)額在當(dāng)期稅務(wù)機(jī)關(guān)審核確認(rèn)的匯總表中體現(xiàn)，企業(yè)應(yīng)在下期調(diào)整賬務(wù)和納稅申報(bào)表。八、“免、抵、退”稅匯總表錄入把前面幾個(gè)步驟采集的數(shù)據(jù)采集匯總后，根據(jù)已設(shè)置申報(bào)標(biāo)識(shí)的各明細(xì)表數(shù)據(jù)自動(dòng)生成的匯總申報(bào)表。該步驟必須在“生成明細(xì)申報(bào)數(shù)據(jù)”、“模擬出具進(jìn)料加工免稅證明”、“納稅申報(bào)表數(shù)據(jù)采集”之后進(jìn)行。選擇“基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集—免抵退匯總表錄入”點(diǎn)擊“增加”鍵錄入所屬年月按回車，匯總表中的所有數(shù)據(jù)會(huì)自動(dòng)生成如（圖324）所示：（圖324）數(shù)據(jù)生成后，檢查匯總表生成的數(shù)據(jù)與明細(xì)表對(duì)應(yīng)項(xiàng)目的數(shù)據(jù)是否一致，如果一致，按“保存”鍵進(jìn)行保存，即完成匯總表的錄入工作。如果不一致的，不能只修改匯總表，要找出對(duì)應(yīng)項(xiàng)目的明細(xì)數(shù)據(jù)的錯(cuò)誤原因，修改正確后，重新生成匯總表。數(shù)據(jù)項(xiàng)目說明： 第16頁【所屬期】申報(bào)年月，由4位年份碼+2位月份碼構(gòu)成，例如200501； 【出口銷售USD】免抵退出口貨物銷售額（美元）； 【出口銷售RMB】免抵退出口貨物銷售額（人民幣）；【出口RMB累計(jì)】免抵退出口貨物銷售額（人民幣），本年累計(jì)數(shù)； 【與納稅表差額】退稅部門審核確認(rèn)的“免抵退出口銷售額”累計(jì)申報(bào)數(shù)減壓《增值稅納稅申報(bào)表》對(duì)應(yīng)項(xiàng)目的累計(jì)數(shù)的差額；【當(dāng)期單證不齊】當(dāng)期單證不齊免抵退稅出口貨物銷售額，指當(dāng)期未參與免抵退稅計(jì)算的出口的貨物銷售額；【當(dāng)期單證齊全】當(dāng)期單證齊全免抵退稅出口化物銷售額，指當(dāng)期參與免抵退稅計(jì)算的出口貨物銷售額； 【前期單證齊全】前期免抵退稅出口貨物參與當(dāng)期免抵退稅計(jì)算的出口貨物銷售額；【前期單證收齊】前期免抵退稅出口貨物在當(dāng)期收齊單證部分的出口貨物銷售額；【前期信息收齊】前期免抵退稅出口貨物在當(dāng)期收到電子信息部分的出口銷售額；【單證齊全銷售】單證齊全免抵退稅出口貨物銷售額=當(dāng)期單證齊全+前期單證齊全；【免稅出USD】免稅出口貨物銷售額（美元）； 【免稅出口RMB】免稅出口貨物銷售額（人民幣）；【全部出口USD】全部出口貨物銷售額（美元）=出口銷售USD+免稅出口USD； 【全部出RMB】全部出口貨物銷售額（美元）=出口銷售RMB+免稅出口RMB； 【不予免抵退】不予免抵退稅出口貨物銷售額； 【征退稅差額】免抵退稅出口銷售額乘征退稅率之差；【上期不免抵減】上期結(jié)轉(zhuǎn)免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額； 【不予抵扣抵減】免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額；【不免抵扣稅額】免抵退稅不得免征和抵扣稅額。當(dāng)征退稅差額上期不免抵減+不予抵扣抵減時(shí)，不免抵扣稅額=征退稅差額（上期不免抵減+不予抵扣抵減）；當(dāng)征退稅差額≤（上期不免抵減+不予抵扣抵減）時(shí)，不免抵扣稅額=0；【不免抵扣累計(jì)】免抵退稅不得免征和抵扣稅額，本年累計(jì)數(shù)；【與納稅表差額】退稅部門審核確認(rèn)的“免抵退稅不得免征和抵扣稅額”累計(jì)申報(bào)數(shù)減《增值稅納稅申報(bào)表》對(duì)應(yīng)項(xiàng)目的累計(jì)數(shù)的差額；【結(jié)轉(zhuǎn)不免抵減】結(jié)轉(zhuǎn)下期免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額。當(dāng)征退稅差額≤上期不免抵減+不予抵扣抵減時(shí)，結(jié)轉(zhuǎn)不免抵減=（上期不免抵減+不予抵扣抵減）征退稅差額；當(dāng)征退稅差額（上期不免抵減+不予抵扣抵減）時(shí)，結(jié)轉(zhuǎn)不免抵減=0；【出口乘退稅率】免抵退稅出口銷售額乘退稅率； 【上期免抵抵減】上期結(jié)轉(zhuǎn)免抵退稅額抵減額；第17頁 【免抵退稅抵減】免抵退稅額抵減額。第18頁【免抵退稅額】當(dāng)出口乘退稅率（上期免抵抵減+免抵退稅抵減）時(shí)，免抵退稅額=出口乘退稅率（上期免抵抵減+免抵退稅抵減）；當(dāng)出口乘退稅率≤（上期免抵抵減+免抵退稅抵減）時(shí)，免抵退稅額=0；【結(jié)轉(zhuǎn)免抵抵減】結(jié)轉(zhuǎn)下期免抵退稅額抵減額=（上期免抵抵減+免抵退稅抵減免抵退稅額；【期末留抵稅額】當(dāng)期《增值稅納稅申報(bào)表》期末留抵稅額；【計(jì)算期末留抵】計(jì)算退稅的期末留抵稅額=期末留抵稅額不免抵扣累計(jì)與納稅表差額。若期末留抵稅額不免抵扣累計(jì)與納稅表差額≤0，計(jì)算期末留抵=0；【當(dāng)期應(yīng)退稅額】當(dāng)免抵退稅額計(jì)算期末留抵時(shí)，當(dāng)期應(yīng)退稅額=計(jì)算期本留抵；當(dāng)免抵退稅額≤計(jì)算期末留抵時(shí)，當(dāng)期應(yīng)退稅額額=免抵退稅額； 【當(dāng)期免抵稅額】當(dāng)期免抵稅額=免抵退稅額當(dāng)期應(yīng)退稅額； 【申報(bào)標(biāo)志】空：未申報(bào)；“R”：已申報(bào)；【審核標(biāo)志】空：未審核通過；“R”：已審核通過。注意：在現(xiàn)在使用的生產(chǎn)企業(yè)申報(bào)系統(tǒng)版本中新增了一個(gè)免抵退匯總附表，用于劃分不同的數(shù)據(jù)，這個(gè)表也是自動(dòng)生成的。如圖所示（圖325）。（圖325）九、“免、抵、退”稅正式申報(bào) 第19頁所有明細(xì)數(shù)據(jù)和匯總數(shù)據(jù)錄入完后，就可以正式申報(bào)。選擇“免抵退稅申報(bào)—生成匯總申報(bào)數(shù)據(jù)”，如（圖326）所示： 19（圖326）輸入所屬期點(diǎn)擊“確定”后，出現(xiàn)申報(bào)數(shù)據(jù)列表窗口，窗口中有是否備份當(dāng)前系統(tǒng)的選項(xiàng)，企業(yè)都必須選“是”，即在“備份當(dāng)前系統(tǒng)”前的空格內(nèi)打“√”，然后，按“確定”，系統(tǒng)彈出“生成申報(bào)數(shù)據(jù)”對(duì)話框，要求錄入存放路徑及存放匯總申報(bào)數(shù)據(jù)的文件夾，文件夾名稱按照“申報(bào)年月+hz”的規(guī)則設(shè)定，例如200501hz，如（圖327）所示，錄入完后，按“確定”，匯總數(shù)據(jù)將生成到指定的路徑中。生成完后，系統(tǒng)顯示申報(bào)數(shù)據(jù)列表，顯示此次申報(bào)生成的數(shù)據(jù)表的記錄條數(shù)。第20頁（圖327）注意：申報(bào)完后已申報(bào)的數(shù)據(jù)在“基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集”模塊里沒有顯示，只能在“綜合數(shù)據(jù)查詢”功能中才能找到，如果要更改記錄內(nèi)容，請(qǐng)先撤銷申報(bào)再在錄入界面修改，修改完畢后再按照以前的步驟進(jìn)行申報(bào)。十、打印申報(bào)報(bào)表選擇打印報(bào)表打印向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送的各種報(bào)表，選擇“免抵退稅申報(bào)—打印申報(bào)報(bào)表”該打印功能為固定格式的報(bào)表打印，企業(yè)不能自行定義。在一般情況下，稅務(wù)機(jī)關(guān)要求打印出口貨物免抵退申報(bào)明細(xì)表，出口貨物免抵退申報(bào)匯總表。打印方式分為兩種：申報(bào)系統(tǒng)打印、excel打印，先介紹的是申報(bào)系統(tǒng)打?。▓D328）（圖328）打印申報(bào)報(bào)表對(duì)話框中用戶可以選擇以下操作：報(bào)表設(shè)置 打印預(yù)覽 打印 取消打印報(bào)表步驟輸入需要打印報(bào)表的所屬期（此項(xiàng)十分重要，輸入不正確會(huì)出現(xiàn)當(dāng)前所屬期無打印數(shù)據(jù)的提示），選擇要打印的報(bào)表，點(diǎn)擊“報(bào)表設(shè)置”按鈕。（圖329）第22頁（圖329）（1）點(diǎn)擊“指定報(bào)表打印機(jī)”，選擇當(dāng)前報(bào)表打印時(shí)所用的打印機(jī)或網(wǎng)絡(luò)打印機(jī)；（2）點(diǎn)擊“請(qǐng)選擇紙張類型”，選擇打印時(shí)紙張的類型，軟件所支持的報(bào)表打印紙ABUS Std Fanfold（美國(guó)標(biāo)準(zhǔn)復(fù)寫紙）；（3）選擇打印方式“橫向”或者“縱向”；（4）點(diǎn)擊“保存”按鈕，出現(xiàn)提示窗口“是否新增方案”；（5）點(diǎn)擊“是”，系統(tǒng)會(huì)在打印設(shè)置中增加一條方案。同時(shí)，企業(yè)可以點(diǎn)擊“刪除”按鈕，將不需要的方案刪除；（6）點(diǎn)擊“預(yù)覽”按鈕，即可將當(dāng)前打印報(bào)表樣式顯示在屏幕上。若出現(xiàn)“頁標(biāo)頭 帶區(qū)太大不能放入頁中”提示，企業(yè)可將打印方式“橫向”“縱向”切換一下，然后點(diǎn)擊“保存”按鈕，再進(jìn)行預(yù)覽。第 23頁企業(yè)也可以調(diào)整報(bào)表的頁邊距，調(diào)整好后，同樣需要點(diǎn)擊“保存”按鈕，將其方案保存。預(yù)覽沒有問題，可點(diǎn)擊“打印”將報(bào)表打印出來。報(bào)表打印完后，點(diǎn)擊“退出”按鈕。當(dāng)用戶打印報(bào)表時(shí)出現(xiàn)打印一半的情況，一定要先進(jìn)行預(yù)覽，看預(yù)覽是否正常，如果預(yù)覽不正常打印一定不正常，用戶可以調(diào)整頁邊距，調(diào)整打印的橫、縱向，再進(jìn)行預(yù)覽，將正常預(yù)覽時(shí)的設(shè)置保存下來，以便以后打印。另外在進(jìn)行多頁打印的時(shí)候如果想單獨(dú)打印其中的某一頁可以在報(bào)表設(shè)置中選擇“從第x頁至第x頁”。并且選擇打印份數(shù)。逐份打印和逐頁打印。用戶按照實(shí)際情況，可以自由選擇。打印到“EXCEL” 第24頁同時(shí)系統(tǒng)提供了一個(gè)更加方便的打印模式“EXCEL報(bào)表打印”，用戶可以把所要打印的報(bào)表以Excel文本方式進(jìn)行打印，具體操作方法如下：輸入需要打印的表的所屬期，選中“Excel打印”，選擇要打印的報(bào)表，點(diǎn)擊“打印到Excel”按鈕，如（圖330）所示：（圖330）系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)將打印報(bào)表以Excel文本顯示，此時(shí)是打印報(bào)表前的預(yù)覽狀態(tài)，點(diǎn)擊“設(shè)置”按鈕，顯示如（圖331），可對(duì)打印報(bào)表的頁面進(jìn)行設(shè)置：紙張大小：選擇ABUS Std Fanfold。方向：選擇橫向或縱向。24 手工調(diào)整：對(duì)表的大小、寬度等進(jìn)行人工調(diào)整。點(diǎn)擊按鈕，此時(shí)用戶可以移動(dòng)鼠標(biāo)，選擇所要調(diào)整的字段或頁邊距，將指針置到要調(diào)整的字段或頁邊距上，上下或水平拖動(dòng)指針，直到所有的字段都能顯示出來即可。打印報(bào)表的頁面設(shè)置完畢后，請(qǐng)點(diǎn)擊“打印”按鈕打印報(bào)表。（圖331）十一、生成出口貨物沖減明細(xì)企業(yè)的出口貨物發(fā)生退運(yùn)退關(guān)、轉(zhuǎn)作內(nèi)銷征稅或者對(duì)于前期單證不齊的記錄，當(dāng)期收齊單證后發(fā)現(xiàn)原申報(bào)的數(shù)據(jù)有誤時(shí)（例如商品代碼、金額、數(shù)量、出口日期等），執(zhí)行此功能。點(diǎn)擊“基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集—生成出口貨物沖減明細(xì)”，在索引窗口中找到需做沖減的記錄，編輯窗口中顯示該條記錄的相關(guān)內(nèi)容，點(diǎn)擊“沖減出口”按鈕，出現(xiàn)如下窗口（圖332）第 25頁（圖332）沖減所屬期為沖減數(shù)據(jù)的當(dāng)月，記錄操作范圍可以是企業(yè)指定的該條記錄，也可以是篩選條件下的所有記錄，如果需做沖減的數(shù)據(jù)是“單證未收齊”的，要在“是否先收齊單證再做沖減”欄前的空格內(nèi)打“√”，在單證收齊標(biāo)志欄錄入“BH”（未做收齊的單證發(fā)生“全額退運(yùn)”或“轉(zhuǎn)內(nèi)銷征稅”的除外），然后點(diǎn)擊“確定”，在索引窗口的最后就會(huì)產(chǎn)生一條金額，數(shù)量為負(fù)數(shù)，并且是單證收齊狀態(tài)的記錄，如（圖333）所示：第26頁（圖333）若企業(yè)的貨物發(fā)生部分退運(yùn)或以前的數(shù)據(jù)錄入錯(cuò)誤，首先在“生成出口貨物沖減明細(xì)”中將該條記錄進(jìn)行全額沖減，然后在當(dāng)期的出口貨物明細(xì)申報(bào)錄入中，錄入一條實(shí)際出口的數(shù)據(jù)。負(fù)數(shù)沖減的具體做法：對(duì)前期已收齊并辦理了退稅的單證，在當(dāng)期發(fā)生退運(yùn)或轉(zhuǎn)內(nèi)銷征稅的：進(jìn)入“生成出口貨物沖減明細(xì)”模塊，在左邊索引窗口中選擇要沖減的數(shù)據(jù)，點(diǎn)擊紅字按鈕“沖減出口”，即可進(jìn)行沖減。（部分退運(yùn)沖減仍然是先全額沖減再錄入沒沖減的部分）。對(duì)前期單證不齊的數(shù)據(jù)，當(dāng)期收齊發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤（報(bào)關(guān)單號(hào)、核銷單號(hào)錯(cuò)誤的除外）的沖減：（1）在向?qū)У谝徊健吧沙隹谪浳餂_減明細(xì)”中的左邊索引窗口選擇需要沖減的記錄，點(diǎn)擊“沖減出口”紅色按鈕，出現(xiàn)如（圖332）所示的窗口，在“是否先收齊單證再做沖減”欄前勾選，在“單證收齊標(biāo)志”欄錄入“BH”后選“確定”。第27頁（2）在向?qū)У谝徊健俺隹谪浳锩骷?xì)申報(bào)錄入”中錄入正確的數(shù)據(jù)，其中，“單證不齊標(biāo)志”欄不需錄入“BH”，即是單證收齊的意思。對(duì)前期單證不齊的數(shù)據(jù)發(fā)生“全額退運(yùn)”或“轉(zhuǎn)內(nèi)銷征稅”，不需選擇“先收齊單證再做沖減”，只需做單證不齊沖減即可。注意：（1）自動(dòng)生成沖減記錄的序號(hào)都為Z000，如果當(dāng)月有多條沖減記錄，必須到“出口貨物明細(xì)申報(bào)錄入”中修改序號(hào)，否則會(huì)提示申報(bào)序號(hào)有重號(hào)，造成無法生成明細(xì)申報(bào)數(shù)據(jù)。（2）對(duì)前期單證不齊的數(shù)據(jù)，當(dāng)期收齊發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤的，如果屬于報(bào)關(guān)單號(hào)碼和核銷單號(hào)碼的錯(cuò)誤，不需要做沖減處理，直接在“收齊出口單證明細(xì)錄入”中對(duì)應(yīng)欄次修改即可。（3）對(duì)于前期錄入數(shù)據(jù)錯(cuò)誤的沖減，在沖減之后，會(huì)出現(xiàn)一個(gè)報(bào)關(guān)單號(hào)對(duì)應(yīng)3條記錄的情況，這3條記錄都是單證收齊的。而且在預(yù)申報(bào)之后，反饋信息中會(huì)出現(xiàn)報(bào)關(guān)單號(hào)重復(fù)，海關(guān)離岸價(jià)超過海關(guān)電子信息金額的疑點(diǎn)，這些疑點(diǎn)是由于數(shù)據(jù)沖減所致的，不用處理。第28頁