5申請辦理出口退稅登記的條件()-資料下載頁
2025-09-02 23:55本頁面
【正文】 以抵扣的進項稅額。 ② 外匯人民幣牌價應(yīng)按財務(wù)制度規(guī)定的兩種辦法確定，即國家公布的當日牌價或月初、月末牌價的平均價。計算方法一旦確定，企業(yè)在一個納稅年度內(nèi)不得更改。 ③ 企業(yè)實際銷售收入與出口貨物報送單、外匯核銷單上記載的金額不一致時，稅務(wù)機關(guān)按金額大的征稅，按出口貨物報關(guān)單上記載的金額退稅。 ④ 應(yīng)納 稅額小于零的，結(jié)轉(zhuǎn)下期抵減應(yīng)交稅額。 舉例說明： 例 某鞋廠 2024 年 3 月出口鞋 30000 打，其中：（ 1） 28000打以 fob 價成交，每打 200美元，人民幣外匯牌價為 1： 第 8 頁 共 8 頁 元；（ 2） 2024 打以 cif 價格成交，每打 240 美元，并每打支付運費 20元、保險費 10元、傭金 2元，人民幣外匯牌價為 1： 元。當期實現(xiàn)內(nèi)銷鞋 19400 打，銷售收入 34920240元，銷項稅額為 5936400 元，當月可予抵扣的進項稅額為10800000元，鞋的退稅 率為 13%。用 “ 先征后退 ” 方法計算應(yīng)交稅額和應(yīng)退稅額。 計算出口自產(chǎn)貨物銷售收入：出口自產(chǎn)貨物銷售收入 =離岸價格 外匯人民幣牌價 +（到岸價格 運輸費 保險費 傭金） 外匯人民幣牌 =28000200+2024 （ 24020102 ）= （元） 當期應(yīng)納稅額 =當期內(nèi)銷貨物的銷項稅額 +當期出口貨物離岸價格 外匯人民幣牌價 征稅率 當期全部進項稅額=5936400+17% 10800000=（元） 當期應(yīng)退稅額 =當期出口貨物離岸價格 外匯人民幣牌價 退稅稅率 =13%= （元）。
環(huán)評公示相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號-1