【正文】 流程，切實(shí)做好個(gè)人信貸貸前調(diào)查、貸時(shí)審查、貸后檢查各環(huán)節(jié)的規(guī)范操作，防范信貸業(yè)務(wù)的操作風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)強(qiáng)化個(gè)人貸款發(fā)放責(zé)任約束機(jī)制，細(xì)化個(gè)人貸款責(zé)任追究辦法。三．論述題操作風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告內(nèi)容根據(jù)巴塞爾委員會(huì)的有關(guān)規(guī)定和銀行業(yè)的大致做法，風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告的內(nèi)容包括以下5點(diǎn)：（一）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果提交給商業(yè)銀行高管的風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告中，首先要呈現(xiàn)的是經(jīng)評(píng)估后的商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)狀況，通常以風(fēng)險(xiǎn)圖等直觀的形式來展示。風(fēng)險(xiǎn)圖是用來描述不同業(yè)務(wù)線風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生頻率或強(qiáng)度的圖形，利用該圖形各類風(fēng)險(xiǎn)的強(qiáng)弱程度一目了然（二）損失事件風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告要對(duì)當(dāng)期發(fā)生的損失事件進(jìn)行分析，至少包括事件的起因、發(fā)生經(jīng)過、是否還存在類似事件等。操作風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告應(yīng)包括對(duì)銀行當(dāng)期發(fā)生的內(nèi)部和外部損失事件的分析。（三）風(fēng)險(xiǎn)誘惑和對(duì)策針對(duì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估給出的操作風(fēng)險(xiǎn)狀況，風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告應(yīng)該給出不同類型的誘因，尤其關(guān)注與業(yè)務(wù)密切相關(guān)的誘因，從而引起商業(yè)銀行高管的重視。同時(shí)，針對(duì)風(fēng)險(xiǎn)誘因，報(bào)告須提出相關(guān)的對(duì)策（四）關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)對(duì)關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)的分析，將使商業(yè)銀行準(zhǔn)確預(yù)測(cè)風(fēng)險(xiǎn)的變化趨勢(shì)。所以，風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告中應(yīng)對(duì)關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)變化情況作出分析和解釋。關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)最大的效益在于提供預(yù)報(bào)性信息，有利于實(shí)行風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防和控制措施。（五）操作風(fēng)險(xiǎn)資本水平充足的資本金是商業(yè)銀行抵御風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)。在報(bào)告中應(yīng)針對(duì)風(fēng)險(xiǎn)變動(dòng)情況評(píng)估資本的充足性，提出改進(jìn)意見。還要針對(duì)資本模型的壓力測(cè)試結(jié)果進(jìn)行分析，以確定模型的準(zhǔn)確性。從法人客戶的角度風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別，如何對(duì)企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)分析？商業(yè)銀行在對(duì)單一法人客戶進(jìn)行信用風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和分析時(shí)，必須對(duì)客戶的基本情況和與商業(yè)銀行業(yè)務(wù)相關(guān)的信息進(jìn)行全面了解，以判斷客戶的類型（企業(yè)法人客戶還是機(jī)構(gòu)法人客戶）、基本經(jīng)營情況（業(yè)務(wù)范圍、盈利情況）、信用狀況（有無違約記錄）等。在進(jìn)行基本面分析的核實(shí)后，對(duì)核實(shí)后真實(shí)有效的企業(yè)客戶進(jìn)行財(cái)務(wù)分析。對(duì)法人客戶進(jìn)行財(cái)務(wù)分析是通過對(duì)企業(yè)的經(jīng)營成果、財(cái)務(wù)狀況以及現(xiàn)金流量情況的分析，達(dá)到評(píng)價(jià)企業(yè)經(jīng)營管理者的管理業(yè)績、經(jīng)營效率，進(jìn)而識(shí)別企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)的目的。主要從以下三方面進(jìn)行財(cái)務(wù)分析：財(cái)務(wù)報(bào)表分析、財(cái)務(wù)比率分析以及現(xiàn)金流量分析。（1）財(cái)務(wù)報(bào)表分析通過對(duì)資產(chǎn)負(fù)債表和損益表的分析，分析時(shí)注意報(bào)表數(shù)據(jù)的正確性。①識(shí)別和評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表風(fēng)險(xiǎn)。主要關(guān)注財(cái)務(wù)報(bào)表的編制方法及其質(zhì)量能否充分反映客戶實(shí)際和潛在的風(fēng)險(xiǎn)。②識(shí)別和評(píng)價(jià)經(jīng)營管理狀況。③識(shí)別和評(píng)價(jià)資產(chǎn)管理狀況。④識(shí)別和評(píng)價(jià)負(fù)債管理狀況。（2）財(cái)務(wù)比率分析財(cái)務(wù)比率主要分為四大類：①盈利能力比率，反映企業(yè)的盈利狀況，用來衡量管理層將銷售收入轉(zhuǎn)換成實(shí)際利潤的效率，體現(xiàn)管理層控制費(fèi)用并獲得投資收益的能力。銷售毛利率＝[（銷售收入－銷售成本）/銷售收入]100％銷售凈利率＝（凈利潤/銷售收入）100％資產(chǎn)凈利率（總資產(chǎn)報(bào)酬率）＝凈利潤/[（期初資產(chǎn)總額＋期末資產(chǎn)總額）/2]100％凈資產(chǎn)收益率（權(quán)益報(bào)酬率）＝凈利潤/[（期初所有者權(quán)益＋期末所有者權(quán)益）/2]100％②效率比率，又稱營運(yùn)能力比率，體現(xiàn)管理層管理和控制資產(chǎn)的能力。通過對(duì)各種周轉(zhuǎn)比率的分析，來評(píng)估企業(yè)在各種業(yè)務(wù)經(jīng)營中的效率以及經(jīng)營管理水平，常用的指標(biāo)有應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率和存貨周轉(zhuǎn)率。存貨周轉(zhuǎn)率＝銷售收入/[（期初存貨＋期末存貨）/2]應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率＝銷售收入/[(期初應(yīng)收賬款＋期末應(yīng)收賬款)/2]雖然從表面上看，各項(xiàng)周轉(zhuǎn)率越高，盈利能力和償債能力就越好，但實(shí)踐中并非如此③杠桿比率，用來衡量企業(yè)所有者利用自有資金獲得融資的能力，也用于判斷企業(yè)的償債資格和能力。主要指標(biāo)有資產(chǎn)負(fù)債率，利息保障倍數(shù)等。資產(chǎn)負(fù)債率＝（負(fù)債總額/資產(chǎn)總額）100％利息保障倍數(shù)＝（稅前凈利潤＋利息費(fèi)用）/利息費(fèi)用利息保障倍數(shù)的缺陷是僅僅考慮利息因素，更理想的保障倍數(shù)應(yīng)當(dāng)是將企業(yè)的經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流量與本息支付合計(jì)數(shù)相比較。④流動(dòng)比率，用來判斷企業(yè)歸還短期債務(wù)的能力，即分析企業(yè)當(dāng)前的現(xiàn)金償付能力和應(yīng)付突發(fā)事件和困境的能力。流動(dòng)比率＝流動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債速動(dòng)比率＝速動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債其中：速動(dòng)資產(chǎn)＝流動(dòng)資產(chǎn)－存貨通常，企業(yè)流動(dòng)比率較高或呈增長趨勢(shì)表明企業(yè)短期償債能力較好或得到改善。但流動(dòng)比率不能反映資產(chǎn)的構(gòu)成和質(zhì)量，尤其不能反映存貨方面可能存在的問題。速動(dòng)比率在分子中扣除了存貨，能夠更好地反映短期流動(dòng)性。但速動(dòng)比率也有其局限性，沒有將應(yīng)收賬款收回的可能性或時(shí)間預(yù)期考慮進(jìn)來。（3）現(xiàn)金流量分析我們可以通過對(duì)現(xiàn)金流量表中的有關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，了解財(cái)務(wù)狀況，發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)方面存在的問題，預(yù)測(cè)未來的財(cái)務(wù)狀況。主要對(duì)現(xiàn)金流量進(jìn)行結(jié)構(gòu)分析和趨勢(shì)分析。，現(xiàn)金流量表分為三個(gè)部分：經(jīng)營活動(dòng)的現(xiàn)金流、投資活動(dòng)的現(xiàn)金流、融資活動(dòng)的現(xiàn)金流?，F(xiàn)金流量分析通常首先分析經(jīng)營性現(xiàn)金流；其次分析投資活動(dòng)的現(xiàn)金流；最后分析融資活動(dòng)的現(xiàn)金流。，應(yīng)當(dāng)全面考慮所有與信用風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)的信息，通過完整的現(xiàn)金流入和流出的總量分析、結(jié)構(gòu)分析和趨勢(shì)分析，揭示出借款人的財(cái)務(wù)健康狀況，以判斷還款來源和還款的可能性。，對(duì)于企業(yè)現(xiàn)金流量的分析側(cè)重點(diǎn)也是不同的。對(duì)于短期貸款，應(yīng)當(dāng)考慮正常經(jīng)營活動(dòng)的現(xiàn)金流量是否能夠及時(shí)而且足額償還貸款；對(duì)于中長期貸款，應(yīng)當(dāng)主要分析未來的經(jīng)營活動(dòng)是否能夠產(chǎn)生足夠的現(xiàn)金流量以償還貸款本息，但在貸款初期，應(yīng)當(dāng)考察借款人是否有足夠的融資能力和投資能力來獲得所需的現(xiàn)金流量以償還貸款利息。，由于企業(yè)發(fā)展可能處于開發(fā)期、成長期、成熟期或衰退期，進(jìn)行現(xiàn)金流量分析時(shí)需要考慮不同發(fā)展時(shí)期的現(xiàn)金流特征。