【正文】 用性。企業(yè)可以通過財務會計資料、經(jīng)營管理資料、調研報告、專項信息、內部刊物、辦公網(wǎng)絡等渠道，獲取內部信息。企業(yè)可以通過行業(yè)協(xié)會組織、社會中介機構、業(yè)務往來單位、市場調查、來信來訪、網(wǎng)絡媒體以及有關監(jiān)管部門等渠道，獲取外部信息。第四十條企業(yè)應當將內部控制相關信息在企業(yè)內部各管理級次、責任單位、業(yè)務環(huán)節(jié)之間，以及企業(yè)與外部投資者、債權人、客戶、供應商、中介機構和監(jiān)管部門等有關方面之間進行溝通和反饋。信息溝通過程中發(fā)現(xiàn)的問題，應當及時報告并加以解決。重要信息應當及時傳遞給董事會、監(jiān)事會和經(jīng)理層。第四十一條企業(yè)應當利用信息技術促進信息的集成與共享，充分發(fā)揮信息技術在信息與溝通中的作用。企業(yè)應當加強對信息系統(tǒng)開發(fā)與維護、訪問與變更、數(shù)據(jù)輸入與輸出、文件儲存與保管、網(wǎng)絡安全等方面的控制，保證信息系統(tǒng)安全穩(wěn)定運行。第四十二條企業(yè)應當建立反舞弊機制，堅持懲防并舉、重在預防的原則，明確反舞弊工作的重點領域、關鍵環(huán)節(jié)和有關機構在反舞弊工作中的職責權限，規(guī)范舞弊案件的舉報、調查、處理、報告和補救程序。企業(yè)至少應當將下列情形作為反舞弊工作的重點：（一）未經(jīng)授權或者采取其他不法方式侵占、挪用企業(yè)資產(chǎn)，牟取不當利益。（二）在財務會計報告和信息披露等方面存在的虛假記載、誤導性陳述或者重大遺漏等。（三）董事、監(jiān)事、經(jīng)理及其他高級管理人員濫用職權。（四）相關機構或人員串通舞弊。第四十三條企業(yè)應當建立舉報投訴制度和舉報人保護制度，設置舉報專線，明確舉報投訴處理程序、辦理時限和辦結要求，確保舉報、投訴成為企業(yè)有效掌握信息的重要途徑。舉報投訴制度和舉報人保護制度應當及時傳達至全體員工。第六章內部監(jiān)督第四十四條企業(yè)應當根據(jù)本規(guī)范及其配套辦法，制定內部控制監(jiān)督制度，明確內部審計機構（或經(jīng)授權的其他監(jiān)督機構）和其他內部機構在內部監(jiān)督中的職責權限，規(guī)范內部監(jiān)督的程序、方法和要求。內部監(jiān)督分為日常監(jiān)督和專項監(jiān)督。日常監(jiān)督是指企業(yè)對建立與實施內部控制的情況進行常規(guī)、持續(xù)的監(jiān)督檢查；專項監(jiān)督是指在企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略、組織結構、經(jīng)營活動、業(yè)務流程、關鍵崗位員工等發(fā)生較大調整或變化的情況下，對內部控制的某一或者某些方面進行有針對性的監(jiān)督檢查。專項監(jiān)督的范圍和頻率應當根據(jù)風險評估結果以及日常監(jiān)督的有效性等予以確定。第四十五條企業(yè)應當制定內部控制缺陷認定標準，對監(jiān)督過程中發(fā)現(xiàn)的內部控制缺陷，應當分析缺陷的性質和產(chǎn)生的原因，提出整改方案，采取適當?shù)男问郊皶r向董事會、監(jiān)事會或者經(jīng)理層報告。內部控制缺陷包括設計缺陷和運行缺陷。企業(yè)應當跟蹤內部控制缺陷整改情況，并就內部監(jiān)督中發(fā)現(xiàn)的重大缺陷，追究相關責任單位或者責任人的責任。第四十六條企業(yè)應當結合內部監(jiān)督情況，定期對內部控制的有效性進行自我評價，出具內部控制自我評價報告。內部控制自我評價的方式、范圍、程序和頻率，由企業(yè)根據(jù)經(jīng)營業(yè)務調整、經(jīng)營環(huán)境變化、業(yè)務發(fā)展狀況、實際風險水平等自行確定。國家有關法律法規(guī)另有規(guī)定的，從其規(guī)定。第四十七條企業(yè)應當以書面或者其他適當?shù)男问?，妥善保存內部控制建立與實施過程中的相關記錄或者資料，確保內部控制建立與實施過程的可驗證性。第七章附則第四十八條本規(guī)范由財政部會同國務院其他有關部門解釋。第四十九條本規(guī)范的配套辦法由財政部會同國務院其他有關部門另行制定。第五十條本規(guī)范自2009年7月1日起實施。第五篇：企業(yè)內部控制規(guī)范講解2010《企業(yè)內部控制規(guī)范講解2010》內容簡介為認真貫徹五部委文件和領導講話精神，推動企業(yè)內部控制規(guī)范體系有效實施，我們圍繞基本規(guī)范和20項配套指引，結合起草背景，在《中國會計報》刊發(fā)了系列解讀文章，全面深入地闡述了各項配套指引的意義、基本業(yè)務流程、主要風險和相應的管控措施，受到社會各界廣泛好評。應廣大讀者要求，在系列解讀的基礎上，我們又充實了大量生動翔實的案例，并歸類、整理，匯編成書。本書系企業(yè)內部控制規(guī)范起草者嘔心瀝血之作，具有權威性、科學性、針對性和操作性，可作為上市公司和非上市大中型企業(yè)學習貫徹企業(yè)內部控制規(guī)范體系的工具書，又可作為注冊會計師實施內部控制審計、咨詢和政府監(jiān)管部門進行內部控制行政監(jiān)督的必備手冊，同時也可作為高等院校、科研院所、學術團體開展內部控制培訓教學與科研的重要參考書，必將對我國企業(yè)內部控制規(guī)范體系的貫徹實施發(fā)揮重要作用。目錄發(fā)布實施內控規(guī)范 服務經(jīng)濟社會發(fā)展 王 軍強化落實 穩(wěn)步推進 加強我國上市公司內部控制建設 李小雪 在《企業(yè)內部控制配套指引》發(fā)布會上的講話 董大勝 在《企業(yè)內部控制配套指引》發(fā)布會上的講話 邵 寧 在《企業(yè)內部控制配套指引》發(fā)布會上的講話 王兆星 在《企業(yè)內部控制配套指引》發(fā)布會上的講話 袁 力全面提升企業(yè)管理水平和風險防范能力的重大舉措 劉玉廷 第一章 《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》講解第二章 《企業(yè)內部控制應用指引第1號——組織架構》講解 第三章 《企業(yè)內部控制應用指引第2號——發(fā)展戰(zhàn)略》講解 第四章 《企業(yè)內部控制應用指引第3號——人力資源》講解 第五章 《企業(yè)內部控制應用指引第4號——社會責任》講解 第六章 《企業(yè)內部控制應用指引第5號——企業(yè)文化》講解 第七章 《企業(yè)內部控制應用指引第6號——資金活動》講解 第八章 《企業(yè)內部控制應用指引第7號——采購業(yè)務》講解 第九章 《企業(yè)內部控制應用指引第8號——資產(chǎn)管理》講解 第十章 《企業(yè)內部控制應用指引第9號——銷售業(yè)務》講解第十一章 《企業(yè)內部控制應用指引第10號——研究與開發(fā)》講解 第十二章 《企業(yè)內部控制應用指引第11號——工程項目》講解 第十三章 《企業(yè)內部控制應用指引第12號——擔保業(yè)務》 《企業(yè)內部控制應用指引第13號——業(yè)務外包》講解 第十五章 《企業(yè)內部控制應用指引第14號——財務報告》講解 第十六章 《企業(yè)內部控制應用指引第15號——全面預算》講解 第十七章 《企業(yè)內部控制應用指引第16號——合同管理》講解第十八章 《企業(yè)內部控制應用指引第17號——內部信息傳遞》講解 第十九章 《企業(yè)內部控制應用指引第18號——信息系統(tǒng)》講解 第二十章 《企業(yè)內部控制評價指引》講解 第二十一章 《企業(yè)內部控制審計指引》講解 后記