【正文】 一旦發(fā)生錯(cuò)發(fā)、誤發(fā)等事件，就會導(dǎo)致國庫資金風(fēng)險(xiǎn)。(四)預(yù)算資金監(jiān)管中的風(fēng)險(xiǎn)。預(yù)算資金監(jiān)管風(fēng)險(xiǎn)涵蓋于預(yù)算資金收納、撥付、退庫、更正等諸多環(huán)節(jié)。如財(cái)政資金的撥付，必須控制在人大批準(zhǔn)的預(yù)算之內(nèi)，而在實(shí)際工作中，財(cái)政常常倒逼國庫撥付超預(yù)算的撥款，國庫難以嚴(yán)格按預(yù)算執(zhí)行。預(yù)算收人退庫審批機(jī)關(guān)多，退庫種類多，退庫政策政出多門，對退庫的真實(shí)性，政策的適用性國庫難以把握。作為財(cái)政部門撥付資金唯一憑證的預(yù)算撥款憑證既沒有作為重要空 白憑證進(jìn)行管理，也沒有規(guī)定使用期限，形成潛在的風(fēng)險(xiǎn)。二、防范國庫資金風(fēng)險(xiǎn)的措施建議[!](一)構(gòu)筑人員防線，堵住風(fēng)險(xiǎn)源頭。加強(qiáng)思想教育。提高國庫人員的政治素質(zhì)，有針對性地開展防范案件專題教育，加強(qiáng)法制和職業(yè)道德教育，逐步構(gòu)筑崗位風(fēng)險(xiǎn)防范的思想防線。加強(qiáng)業(yè)務(wù)培訓(xùn)。強(qiáng)化國庫人員對新的支付工具電子計(jì)算機(jī)和金融、財(cái)政、稅收等多方面新知識、新業(yè)務(wù)、新技能的學(xué)習(xí)，加強(qiáng)崗位輪換，組織崗位業(yè)務(wù)培訓(xùn)充實(shí)、穩(wěn)定國庫隊(duì)伍，提高國庫人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)。[1][2]下一頁建立競爭管理機(jī)制。合理安排崗位分工，優(yōu)化人力資源配置，引入崗位競爭機(jī)制。根據(jù)國庫會計(jì)業(yè)務(wù)變化多、業(yè)務(wù)新和要求高的特點(diǎn)，適時(shí)引入崗位競爭機(jī)制，在充分考慮讓員工 自主選崗的同時(shí)，對重要或綜合性強(qiáng)的崗位實(shí)行競爭上崗，使國庫會計(jì)人員在參與崗位競聘過程中，親身感受到巨大壓力和推動力，進(jìn)一步增強(qiáng)國庫工作人員對國庫工作的認(rèn)同感和責(zé)任感。(二)構(gòu)筑內(nèi)控防線，確保規(guī)范操作。強(qiáng)化制度建設(shè)，完善內(nèi)控機(jī)制。針對 國庫業(yè)務(wù)的發(fā)展，以“風(fēng)險(xiǎn)首位 ”和“內(nèi)控先行”為導(dǎo)向，合理設(shè)置 國庫崗位，不斷完善內(nèi)控制度、操作規(guī)程和管理辦法，全力構(gòu)建 內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制。根據(jù)業(yè)務(wù)特點(diǎn)，合理設(shè)置工作流程，明確操作規(guī)則，強(qiáng)化運(yùn)作程序和具體要求，建立崗位責(zé)任追究制和內(nèi)部 自律控制機(jī)制，明確責(zé)權(quán)劃分，做到崗位 固定、責(zé)任 固定，使國庫業(yè)務(wù)的全過程和所有風(fēng)險(xiǎn)節(jié)點(diǎn)都置于管理制度之中。規(guī)范操作，嚴(yán)格執(zhí)行制度。嚴(yán)格控制會計(jì)資料交接、外來憑證審核、資料傳遞、記賬復(fù)核、退匯轉(zhuǎn)匯、查詢查復(fù)、手工填制憑證等業(yè)務(wù)操作環(huán)節(jié)中的風(fēng)險(xiǎn)，確保規(guī)范操作 ；嚴(yán)格執(zhí)行 印章、密押(鑰)及重要空白憑證“三分管”制度，并建立相應(yīng)的登記簿 ；嚴(yán)格執(zhí)行與財(cái)稅部門對賬制度，落實(shí)重大事項(xiàng)分級審批管理制度和報(bào)告制度。加強(qiáng)國庫會計(jì)核算系統(tǒng)及其網(wǎng)絡(luò)的風(fēng)險(xiǎn)控制。會計(jì)核算系統(tǒng)的操作管理，重點(diǎn)是加強(qiáng)崗位制約，防止“一手清”。保障會計(jì)核算人員專人專機(jī)，操作密碼嚴(yán)格保密，并及時(shí)更換，做到離機(jī)簽退，以防他人盜用密碼進(jìn)行非法操作。加強(qiáng)對系統(tǒng)服務(wù)器和其他國庫業(yè)務(wù)用機(jī)的防病毒管理，定期對計(jì)算機(jī)進(jìn)行病毒檢測，落實(shí)網(wǎng)絡(luò)防火墻、安全預(yù)警、災(zāi)難應(yīng)急預(yù)案等措施，確保國庫核算系統(tǒng)安全、高效運(yùn)轉(zhuǎn)。實(shí)現(xiàn) 自查工作制度化。除了 自覺接受各級部門的檢查指導(dǎo)外，國庫部門還應(yīng) 以制度和職責(zé)的方式，明確國庫會計(jì)部門負(fù)責(zé)人和崗位主要責(zé)任人，加強(qiáng)對國庫會計(jì)業(yè)務(wù)的日常檢查輔導(dǎo)，對 日常業(yè)務(wù)進(jìn)行現(xiàn)場監(jiān)督，通過定期或不定期對 國庫會計(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行全面或有重點(diǎn)的監(jiān)督檢查，使風(fēng)險(xiǎn)化解在萌芽狀態(tài)。(三)構(gòu)筑監(jiān)督防線，規(guī)范資金支撥。國庫部門處于資金清算 的前臺，大量的撥款、退庫等業(yè)務(wù)都通過票據(jù)交換系統(tǒng)進(jìn)行，對退撥資金、同城退票、掛賬等資金性質(zhì)、權(quán)限要嚴(yán)格進(jìn)行管理 ；要配合財(cái)政稅務(wù)機(jī)關(guān)加強(qiáng)對印鑒、憑證和國庫資金入庫管理，將“撥款書”、“收人退還書”納入重要憑證管理范圍，防止支撥或稅款入庫環(huán)節(jié)產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)；對于違反財(cái)經(jīng)制度、不符合規(guī)定的各種撥款，國庫部門要堅(jiān)持原則予以拒辦。[!](四)構(gòu)筑預(yù)警防線，消除安全隱患。建立起 國庫 內(nèi)部崗位監(jiān)督機(jī)制，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)排查，從業(yè)務(wù)操作和管理，以及 內(nèi)控制度執(zhí)行情況等方面，摸排風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，尋找切入點(diǎn)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)業(yè)務(wù)處理中的薄弱環(huán)節(jié)，防范資金清算，印、押、證管理，計(jì)算機(jī)安全管理，崗位相互制約等環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)。通過由點(diǎn)到面、由低到高全方位的排查監(jiān)督，消除各類風(fēng)險(xiǎn)隱患，確保國庫資金安全。(五)構(gòu)筑集 中防線，加速電子化進(jìn)程。在稅收收入入庫實(shí)現(xiàn)橫向聯(lián)網(wǎng)的基礎(chǔ)上，進(jìn)一步加大財(cái)稅庫行橫 向聯(lián)網(wǎng)建設(shè)進(jìn)程，將撥款、退庫納入橫向聯(lián)網(wǎng)系統(tǒng)，使橫向聯(lián)網(wǎng)系統(tǒng)與國庫核算系統(tǒng)間接連接，實(shí)現(xiàn)撥(退)款憑證的電子傳輸、網(wǎng)上驗(yàn)押、審核、自動人賬整個(gè)過程的無紙化、實(shí)時(shí)化、安全化，實(shí)現(xiàn)橫 向聯(lián)網(wǎng)雙向高速通車，減少國庫資金劃轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)，提高工作效率，大大降低人為因素失誤和技術(shù)性的差錯(cuò)。在堅(jiān)持一級財(cái)政、一級 國庫”原則不變前提下，將基層國庫會計(jì)核算業(yè)務(wù)中的資金和綜合業(yè)務(wù)集中到市分庫，實(shí)行國庫會計(jì)集中核算，從而加強(qiáng)國庫會計(jì)核算的規(guī)范性，有效防范國庫資金風(fēng)險(xiǎn)。