【正文】 、規(guī)格不符，須到請(qǐng)購(gòu)部分和采購(gòu)部分查明是不是屬替換品；核對(duì)后把它們訂在一起，并按定貨單的編號(hào)及供貨單位名稱寄存。? ?（2）收到倉(cāng)庫(kù)交來的驗(yàn)收單和發(fā)票后，取出定貨單與其核對(duì)：① 檢查驗(yàn)收單上的貨品品種、實(shí)際驗(yàn)收數(shù)目是不是涂改，驗(yàn)收、監(jiān)收簽字手續(xù)是不是齊全，簽名是不是真實(shí)、有效；② 檢查驗(yàn)收單上的名稱、規(guī)格、數(shù)目、質(zhì)量、單價(jià)及交貨時(shí)間是不是與定貨單的內(nèi)容一致；③ 檢查發(fā)票是不是為正式有效票據(jù)；④ 檢查發(fā)票上的價(jià)格與定貨單的價(jià)格與定貨單上的價(jià)格是不是符合；⑤ 檢查發(fā)票上總金額的計(jì)算是不是正確，短斤缺兩、數(shù)目不足、質(zhì)量不夠等級(jí)題目是不是已作出扣減。? ?（3）檢查貨品是不是已預(yù)支定金或預(yù)支貨款；已預(yù)支了定金或部份貨款的，應(yīng)計(jì)算出本次應(yīng)付貨款的金額。? ?（4）簽署正式的付款核準(zhǔn)意見。請(qǐng)付款憑證經(jīng)財(cái)務(wù)部稽核職員審核簽字后，報(bào)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人審批。出納職員根據(jù)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人審批的付款憑證，辦理正式的付款手續(xù)。四、建立“主動(dòng)征求供給商投訴”制度：由酒店辦公室定期或隨時(shí)搜集和征求各供給商對(duì)本酒店采購(gòu)、驗(yàn)收、結(jié)算付款等方面的意見，以改善酒店采購(gòu)的運(yùn)作，爭(zhēng)取外界對(duì)酒店工作職員具體工作績(jī)效的監(jiān)視和評(píng)價(jià)，以有效地揭露、避免酒店相干工作職員效力低下、營(yíng)私舞弊等題目。第四條 存貨的領(lǐng)用管理一、各部分原則上應(yīng)指定專門的領(lǐng)料人，部分領(lǐng)料人有權(quán)對(duì)本部分平常所需物資進(jìn)行領(lǐng)用；超越領(lǐng)料范圍且沒有總經(jīng)理或財(cái)務(wù)經(jīng)理簽字的，倉(cāng)庫(kù)有權(quán)謝絕發(fā)貨。二、特殊情況下的急件領(lǐng)用，由財(cái)務(wù)規(guī)定的領(lǐng)料人或部分經(jīng)理口頭或書面授權(quán)當(dāng)值倉(cāng)庫(kù)保管員，倉(cāng)庫(kù)保管員方可發(fā)貨，但通知人必在1日內(nèi)到倉(cāng)庫(kù)辦理簽字手續(xù)；若在領(lǐng)貨后的1日內(nèi)沒有辦理簽字手續(xù)的，由當(dāng)值倉(cāng)庫(kù)保管員向財(cái)務(wù)上報(bào)，對(duì)通知人處以致少5元的罰款；若當(dāng)值倉(cāng)庫(kù)保管員沒有上報(bào)，而2日內(nèi)領(lǐng)料單仍沒有簽字的，對(duì)當(dāng)值倉(cāng)庫(kù)保管員處以致少5元的罰款。第五條 存貨的庫(kù)存管理一、酒店倉(cāng)庫(kù)及各部分實(shí)物管理責(zé)任人，對(duì)各庫(kù)存的物品，必須依照物品的屬性和具體物品的保存要求分類或?qū)ｉT寄存，嚴(yán)禁將不同屬性和不同寄存要求的物品混存。二、庫(kù)存實(shí)物的進(jìn)庫(kù)和發(fā)出，必須根據(jù)上述規(guī)定的程序和憑證進(jìn)行，嚴(yán)禁無單、無手續(xù)的物品進(jìn)庫(kù)和發(fā)放；辦妥物品進(jìn)庫(kù)和發(fā)放手續(xù)后，應(yīng)及時(shí)根據(jù)相干憑證，登記實(shí)物庫(kù)存保管賬，并定期（各部分實(shí)物管理責(zé)任人于天天放工前；酒店倉(cāng)庫(kù)庫(kù)管天天對(duì)庫(kù)存異動(dòng)的物品，每三天對(duì)全部的庫(kù)存物品）進(jìn)行庫(kù)存物品的賬實(shí)核對(duì)盤點(diǎn)工作，發(fā)現(xiàn)差異，及時(shí)查明緣由，予以解決，沒法解決的，報(bào)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人處理；對(duì)超過保質(zhì)期和有質(zhì)量題目的貨品，不得對(duì)外發(fā)放，并及時(shí)填制《質(zhì)量題目物品報(bào)告表》（一式三聯(lián)，一聯(lián)倉(cāng)庫(kù)保存?zhèn)洳?，另二?lián)經(jīng)財(cái)務(wù)部簽字后一聯(lián)保存財(cái)務(wù)部處理、一聯(lián)返回倉(cāng)庫(kù)據(jù)此處理質(zhì)量題目物品），經(jīng)部分負(fù)責(zé)人審核簽字，送交財(cái)務(wù)部稽核職員核實(shí)后，報(bào)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人處理。各實(shí)物管理責(zé)任人當(dāng)所保管的實(shí)物庫(kù)存接近或到達(dá)最低庫(kù)存儲(chǔ)備量時(shí)，應(yīng)及時(shí)主動(dòng)地向部分負(fù)責(zé)人或相干部分提出采購(gòu)（領(lǐng)用）申請(qǐng)計(jì)劃。三、各實(shí)物管理責(zé)任人在發(fā)放各物品時(shí)，必須嚴(yán)格依照“先進(jìn)先出”的原則發(fā)放實(shí)物。先進(jìn)先出：是指依照物品購(gòu)進(jìn)的前后順序和物品保質(zhì)期的短長(zhǎng)順序，進(jìn)行物品的發(fā)放。即先購(gòu)進(jìn)和保質(zhì)期短的物品先發(fā)放，后購(gòu)進(jìn)和保質(zhì)期長(zhǎng)的物品后發(fā)放。四、各部分具體規(guī)定：客房部（1）對(duì)客房迷你吧的庫(kù)存，各樓層服務(wù)員必須在客房衛(wèi)生清潔時(shí)和客人需退房信息的第一時(shí)間（或接到前堂收銀處電話通知客人退房結(jié)賬確當(dāng)時(shí)）及時(shí)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，發(fā)現(xiàn)住客飲用，及時(shí)通知前堂收銀處進(jìn)數(shù)；若客人結(jié)賬后再返回房間拿取行李時(shí)，應(yīng)由其樓層服務(wù)員主動(dòng)開門和鎖門，關(guān)注迷你吧的開啟動(dòng)向，以避免迷你吧酒水走數(shù)。同時(shí)，將各樓層迷你吧酒水的實(shí)際走數(shù)結(jié)果與客房部各樓層主管的績(jī)效考核直接掛勾。（2）對(duì)需清洗的周轉(zhuǎn)性物品（如床單、被套、浴巾等等），在移交給負(fù)責(zé)清洗的部分時(shí)，必須辦理實(shí)物移交手續(xù)，同時(shí)，規(guī)定固定的送返時(shí)間（并界定超時(shí)送返責(zé)任，以避免影響正常使用的周轉(zhuǎn)），送返時(shí)，必須辦理實(shí)物數(shù)目和質(zhì)量的驗(yàn)收手續(xù)，如有出進(jìn)，當(dāng)面界定責(zé)任，出具書面證明，送交財(cái)務(wù)部處理；對(duì)超過規(guī)定時(shí)間仍未送返的，應(yīng)立即敦促，必要時(shí)，說明緣由、報(bào)客房部負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，向酒店倉(cāng)庫(kù)增領(lǐng)該部份物品，待清洗部分送返后立即返還。（3）客房部實(shí)物庫(kù)管于每個(gè)月末扎賬前，應(yīng)對(duì)實(shí)有庫(kù)存進(jìn)行實(shí)物盤點(diǎn)，與對(duì)應(yīng)的實(shí)物保管賬期末結(jié)存實(shí)物數(shù)目進(jìn)行核對(duì)，發(fā)現(xiàn)題目，及時(shí)查清解決；同時(shí)，根據(jù)當(dāng)月客房部各部分實(shí)際領(lǐng)用簽收的《領(lǐng)料單》，匯總填制《本月部分物品領(lǐng)、用、存報(bào)告表》，經(jīng)部分負(fù)責(zé)人審核簽字后，報(bào)送財(cái)務(wù)部。餐飲部：實(shí)物庫(kù)管于每個(gè)月末扎賬前，應(yīng)對(duì)實(shí)有庫(kù)存進(jìn)行實(shí)物盤點(diǎn)，與對(duì)應(yīng)的實(shí)物保管賬期末結(jié)存實(shí)物數(shù)目進(jìn)行核對(duì)，發(fā)現(xiàn)題目，及時(shí)查清解決；同時(shí)，根據(jù)當(dāng)月《領(lǐng)料單》，匯總填制《本月部分物品領(lǐng)、用、存報(bào)告表》，經(jīng)部分負(fù)責(zé)人審核簽字后，報(bào)送財(cái)務(wù)部。廚部：處理同餐飲部。工程部：處理同餐飲部。酒店倉(cāng)庫(kù)：倉(cāng)庫(kù)庫(kù)管員于每個(gè)月末扎賬前，應(yīng)對(duì)實(shí)有庫(kù)存進(jìn)行實(shí)物盤點(diǎn)，與對(duì)應(yīng)的實(shí)物保管賬期末結(jié)存實(shí)物數(shù)目進(jìn)行核對(duì)，發(fā)現(xiàn)題目，及時(shí)查清解決；財(cái)務(wù)部：（1）財(cái)務(wù)部稽核職員應(yīng)定期抽查酒店各倉(cāng)庫(kù)的實(shí)物庫(kù)存是不是與實(shí)在際賬存數(shù)目符合；各項(xiàng)庫(kù)存實(shí)物的管理是不是符合相干規(guī)定，發(fā)放實(shí)物是不是嚴(yán)格依照“先進(jìn)先出”的原則執(zhí)行；（2）每個(gè)月末，財(cái)務(wù)部稽核職員應(yīng)參與各倉(cāng)庫(kù)庫(kù)存的實(shí)物盤點(diǎn)工作，一方面，核實(shí)庫(kù)存實(shí)物的賬實(shí)情況；另外一方面，核對(duì)庫(kù)存實(shí)物的質(zhì)量（有沒有質(zhì)變、過期產(chǎn)品）和各品種庫(kù)存是不是公道；同時(shí)，對(duì)各部分填制的《本月部分物品領(lǐng)、用、存報(bào)告表》列數(shù)據(jù)進(jìn)行核實(shí)（根據(jù)平時(shí)收到的各進(jìn)、出、領(lǐng)用物品憑證進(jìn)行核對(duì)）和確認(rèn)；發(fā)現(xiàn)題目，及時(shí)查明緣由，界定責(zé)任，報(bào)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人處理。（3）財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人收到各種報(bào)告時(shí)，應(yīng)及時(shí)根據(jù)酒店的相干規(guī)定進(jìn)行處理，或會(huì)同各部分負(fù)責(zé)人協(xié)商后，報(bào)酒店總經(jīng)理處理。五、庫(kù)存管理責(zé)任：對(duì)庫(kù)存實(shí)物發(fā)生的質(zhì)量題目，屬驗(yàn)收把關(guān)不當(dāng)釀成的，能要求供給商退換的，應(yīng)盡可能要求供給商退換，同時(shí)，追究驗(yàn)收責(zé)任人的工作責(zé)任；不能退換釀成的損失，由驗(yàn)收責(zé)任人負(fù)責(zé)賠償；屬保管不當(dāng)釀成的，直接追究保管責(zé)任人的責(zé)任，并由其承當(dāng)全額的損失。對(duì)庫(kù)存實(shí)物發(fā)生短損的，屬定額內(nèi)（實(shí)在物定額根據(jù)各物品的性質(zhì)，參照同行業(yè)的均勻標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行確定）的，直接計(jì)進(jìn)當(dāng)月本錢（此部份應(yīng)嚴(yán)禁套用定額數(shù)而自用）；定額外的部份，直接追究保管責(zé)任人的責(zé)任，并由其承當(dāng)全額的損失。財(cái)務(wù)部稽核職員稽核工作不到位，對(duì)應(yīng)稽核、監(jiān)控的方面不予稽核、監(jiān)控，應(yīng)發(fā)現(xiàn)的題目未予發(fā)現(xiàn)，或?qū)Πl(fā)現(xiàn)的題目不予上報(bào)，事后被查出的，直接追究稽核職員的責(zé)任，并嚴(yán)厲處理。特殊情況，報(bào)酒店總經(jīng)理處理；非常情況，可直接上報(bào)酒店高層管理研究處理。第六條 本規(guī)定適用于酒店管理公司及酒店各部分。第五篇：酒店財(cái)務(wù)管理制度酒店管理有限公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理規(guī)范目錄第一章 基本規(guī)范第一節(jié) 總則不違反集團(tuán)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理規(guī)范的前提下，結(jié)合本企業(yè)的具體情況，制定本規(guī)定，以保證本企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理工作有序開展。第二節(jié) 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理體制第一條、本酒店總經(jīng)理是財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理工作的最終負(fù)責(zé)人，對(duì)本酒店財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、合法性和完整性負(fù)責(zé)，按照相關(guān)法律、法規(guī)規(guī)定對(duì)公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理工作承擔(dān)最終責(zé)任。第二條、本酒店對(duì)外（含集團(tuán)總部）報(bào)送的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表、財(cái)務(wù)預(yù)算方案、財(cái)務(wù)決算資料均應(yīng)由總經(jīng)理簽署。第三條、本酒店總經(jīng)理對(duì)所在公司的日常財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理工作全面負(fù)責(zé)，本酒店根據(jù)自身業(yè)務(wù)制定的管理權(quán)責(zé)及流程表必須上報(bào)集團(tuán)審批后執(zhí)行。第三節(jié) 會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)人員第一條、本酒店根據(jù)《公司法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》等相關(guān)法規(guī)的要求，設(shè)置單獨(dú)的會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)核算工作。財(cái)務(wù)部門 在財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的領(lǐng)導(dǎo)下開展工作，具體負(fù)責(zé)落實(shí)會(huì)計(jì)核算和各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理工作，協(xié)助財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人完成工作。第二條、財(cái)務(wù)人員應(yīng)該具有良好的道德品行及與所任崗位相稱的專業(yè)知識(shí)和 工作經(jīng)驗(yàn)，有違反財(cái)經(jīng)法規(guī)等不良記錄的人員原則上不得聘為公司的財(cái)務(wù)人員。第三條、酒店領(lǐng)導(dǎo)的直系親屬不能擔(dān)任所在單位的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和主管會(huì)計(jì)職務(wù)，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人及主管會(huì)計(jì)的直系親屬不得在所在單位從事出納工作。出納人員不 得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。第四條、財(cái)務(wù)人員必須持證上崗，依法從事財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作。第五條、財(cái)務(wù)人員應(yīng)按財(cái)政部門的規(guī)定接受后續(xù)教育。財(cái)務(wù)、人事部門應(yīng)定期組織財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員進(jìn)行專業(yè)培訓(xùn)，不斷提高財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員的專業(yè)水平。第六條、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員因各種原因發(fā)生崗位變動(dòng)，必須按規(guī)定做好工作交接，移交所有經(jīng)管的財(cái)務(wù)資料和其他經(jīng)營(yíng)資料。未辦妥交接手續(xù)的，不得辦理轉(zhuǎn)崗 或調(diào)動(dòng)、離職等手續(xù)。移交清單除列示經(jīng)手的財(cái)務(wù)資料和其他經(jīng)營(yíng)資料外，還應(yīng)列示所在崗位外部機(jī)構(gòu)聯(lián)系關(guān)系、正在辦理尚未完結(jié)事項(xiàng)、預(yù)計(jì)要辦理的事項(xiàng)等。第四節(jié) 會(huì)計(jì)核算的原則第一條、本酒店應(yīng)對(duì)其發(fā)生的交易或事項(xiàng)進(jìn)行會(huì)計(jì)確認(rèn)、計(jì)量和報(bào)告，統(tǒng)稱會(huì)計(jì)核算。第二條、本酒店會(huì)計(jì)核算以持續(xù)經(jīng)營(yíng)為前提。第三條、本酒店會(huì)計(jì)核算應(yīng)劃分會(huì)計(jì)期間，分期結(jié)算賬目和編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。會(huì)計(jì)期間分為和中期。中期是指短于一個(gè)完整會(huì)計(jì)的報(bào)告期間。會(huì)計(jì)期間指公歷1月1日至12月31日。第四條、本酒店會(huì)計(jì)核算以人民幣為記賬本位幣，會(huì)計(jì)核算以權(quán)責(zé)發(fā)生制 為基礎(chǔ)，會(huì)計(jì)記賬采用借貸記賬法，使用記賬憑證，會(huì)計(jì)記錄的文字使用中文。第五條、本酒店按照交易或事項(xiàng)經(jīng)濟(jì)特征確定會(huì)計(jì)要素。會(huì)計(jì)要素包括資 產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、收入、費(fèi)用和利潤(rùn)。第六條、本酒店應(yīng)以實(shí)際發(fā)生的交易或事項(xiàng)為依據(jù)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，如實(shí)反映符合確認(rèn)和計(jì)量要求的各項(xiàng)會(huì)計(jì)要素及其他相關(guān)信息，保證會(huì)計(jì)信息真實(shí)可靠、內(nèi)容完整。第七條、本酒店應(yīng)編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，向財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告使用者提供與酒店財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量等有關(guān)的會(huì)計(jì)信息，反映企業(yè)管理層受托責(zé)任的履行情況，有助于使用者作出決策。第八條、本酒店提供的會(huì)計(jì)信息應(yīng)反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量等有關(guān)的所有重要交易或事項(xiàng)。第九條、本酒店對(duì)已發(fā)生的交易或事項(xiàng)，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，不得提前或延后。不應(yīng)高估資產(chǎn)或收益、低估負(fù)債或成本。第十條、本酒店須遵循配比原則、歷史成本原則、劃分收益性支出與資本支出原則，以及重要性原則、謹(jǐn)慎性原則、實(shí)質(zhì)重于形式原則進(jìn)行會(huì)計(jì)計(jì)量，需采用其他方法計(jì)量的，應(yīng)在保證所確定的會(huì)計(jì)要素金額能夠取得并可靠的前提下，按照規(guī)定經(jīng)總經(jīng)理同意并報(bào)集團(tuán)審批后采用。第五節(jié) 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告第一條、本酒店應(yīng)該按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》等國(guó)家規(guī)定的制度編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，財(cái)務(wù)報(bào)告列示的信息應(yīng)該真實(shí)可靠，如實(shí)反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成 果、現(xiàn)金流量。第二條、本酒店應(yīng)按照集團(tuán)的有關(guān)規(guī)定和公司內(nèi)部管理要求定期編制內(nèi) 部管理的財(cái)務(wù)報(bào)告。第三條、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告主要包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、應(yīng)收應(yīng)付賬款明細(xì)分析表、預(yù)算執(zhí)行情況表、重大事項(xiàng)批露等。第四條、各類報(bào)表上報(bào)時(shí)間要求。一、月度報(bào)表提交時(shí)間：月度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告上報(bào)時(shí)間為次月的5號(hào)。二、報(bào)表提交時(shí)間：財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告上報(bào)時(shí)間為結(jié)束后15日內(nèi)。三、其他說明：遇節(jié)假日順延，另有規(guī)定的除外。其他期間報(bào)表必須嚴(yán)格按照上述日期提交。第五條、集團(tuán)內(nèi)往來款項(xiàng)需要第三方調(diào)整時(shí)，必須以收到集團(tuán)財(cái)務(wù)部的通知為準(zhǔn)，任何單位不得隨意調(diào)整。第二章 會(huì)計(jì)科目的設(shè)置和應(yīng)用第一條 會(huì)計(jì)科目設(shè)計(jì)原則合規(guī)性：即會(huì)計(jì)科目的設(shè)計(jì)應(yīng)符合國(guó)家財(cái)政部制定的《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的相關(guān)規(guī)定。完整性：即核算內(nèi)容可以涵蓋所屬企業(yè)目前開展的各項(xiàng)業(yè)務(wù)，并涉及了將來可能開展的業(yè)務(wù)。便捷性：即便于生成各種統(tǒng)計(jì)報(bào)告、財(cái)務(wù)管理報(bào)表，并快捷查詢會(huì)計(jì)信息。第二條 會(huì)計(jì)科目設(shè)置說。一、設(shè)置說明：(一）本會(huì)計(jì)科目依據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則中有關(guān)會(huì)計(jì)要素確認(rèn)的規(guī)定制定，涵蓋了酒店的主要交易業(yè)務(wù)或事項(xiàng)。(二）本酒店會(huì)計(jì)科目由集團(tuán)財(cái)務(wù)統(tǒng)一布置，在不違反會(huì)計(jì)準(zhǔn)則中確認(rèn)、計(jì)量和報(bào)告規(guī)定的前提下，根據(jù)本公司的實(shí)際情況，設(shè)置三級(jí)明細(xì)科目，詳見科目附表。二、主要會(huì)計(jì)科目使用注釋。(一）資產(chǎn)類會(huì)計(jì)科目應(yīng)用說明。1001庫(kù)存現(xiàn)金本科目核算企業(yè)的庫(kù)存現(xiàn)金。企業(yè)應(yīng)當(dāng)設(shè)置“現(xiàn)金日記賬”，由出納人員根據(jù)收付款憑證，按照業(yè)務(wù) 發(fā)生順序逐筆登記。每日終了，應(yīng)當(dāng)計(jì)算當(dāng)日的現(xiàn)金收入合計(jì)額、現(xiàn)金支出合 計(jì)額和結(jié)余額，并將結(jié)余額與實(shí)際庫(kù)存額核對(duì)，做到賬款相符。企業(yè)收到現(xiàn)金，借記本科目，貸記相關(guān)科目；支出現(xiàn)金做相反的會(huì)計(jì)分 錄。本科目期末借方余額，反映企業(yè)實(shí)際持有的庫(kù)存現(xiàn)金的余額。1002銀行存款本科目核算企業(yè)存入銀行或其他金融機(jī)構(gòu)的各種款項(xiàng)。企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照開戶銀行和其他金融機(jī)構(gòu)、存款種類等，分別設(shè)置“銀行 存款日記賬”，由出納人員根據(jù)收付款憑證，按照業(yè)務(wù)的發(fā)生順序逐筆登記。每日終了，應(yīng)結(jié)出余額?！般y行存款日記賬”應(yīng)定期與“銀行對(duì)賬單”核對(duì)，至少每月核對(duì)一次。月末，企業(yè)銀行存款賬面余額與銀行對(duì)賬單余額之間如有 差額，應(yīng)按月編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”調(diào)節(jié)相符。企業(yè)將款項(xiàng)存入銀行和其他金融機(jī)構(gòu)時(shí)，借記本科目，貸記“庫(kù)存現(xiàn)金” 等有關(guān)科目；提取或支付時(shí)，借記“庫(kù)存現(xiàn)金”等有關(guān)科目，貸記本科目。本科目期末借方余額，反映企業(yè)存在銀行或其他金融機(jī)構(gòu)的各種款項(xiàng)。1012其他貨幣資金本科目核算企業(yè)的各種其他貨幣資金。本科目應(yīng)當(dāng)分“信用卡”、第三方支付平臺(tái)”等進(jìn)行明細(xì)核算。企業(yè)增加其他貨幣資金，借記本科目，貸記“銀行存款”、“應(yīng)收賬款”、“預(yù)收賬款”等科目；支用其他貨幣資金，借記有關(guān)科目，貸記本科目。本科目期末借方余額，反映企業(yè)持有的其他貨幣資金余額。1122應(yīng)收賬款本科目核算企業(yè)因銷售商品、提供服務(wù)等經(jīng)營(yíng)活動(dòng)應(yīng)收取的款項(xiàng)。因銷售商品、提供勞務(wù)等，合同或協(xié)議價(jià)款的收取采用遞延方式、實(shí)質(zhì)上具有融資性質(zhì)的，在“長(zhǎng)期應(yīng)收款”科目核算，不在本科目核算。本科目應(yīng)當(dāng)按照債務(wù)人進(jìn)行明細(xì)核算。應(yīng)收賬款的主要賬務(wù)處理。企業(yè)發(fā)生應(yīng)收賬款時(shí)，按應(yīng)收金額，借記本科目，按實(shí)現(xiàn)的營(yíng)業(yè)收入，貸記“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”、“其他業(yè)務(wù)收入”等科目，按增值稅專用發(fā)票上注明 的增值稅額，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）”科目。收回應(yīng)收賬款時(shí)，借記“銀行存款”等科目，貸