【正文】 關(guān)系。這種關(guān)系被描述為立體結(jié)構(gòu)中的三維矩陣模型。四種目標(biāo)分類戰(zhàn)略、經(jīng)營(yíng)、報(bào)告和合法由縱向欄目所代表，八個(gè)組成部分橫向排列，一個(gè)實(shí)體的單位由第三個(gè)層面所代表。這種描繪勾畫(huà)出整個(gè)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理重點(diǎn)的能力，或通過(guò)目標(biāo)分類、組成部分、實(shí)體單位或任何子集合說(shuō)明整個(gè)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理。效果確定一個(gè)實(shí)體的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理是否“有效”是對(duì)八個(gè)組成部分的表現(xiàn)以及是否有效運(yùn)行進(jìn)行評(píng)估的一種判斷。這些組成部分同樣可作為有效的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的標(biāo)準(zhǔn)。因?yàn)檫@幾個(gè)組成部分的存在及適當(dāng)運(yùn)行不可能產(chǎn)生重大的缺陷，風(fēng)險(xiǎn)需要也已控制在一個(gè)實(shí)體的風(fēng)險(xiǎn)偏好之內(nèi)。當(dāng)確定企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理在四類目標(biāo)的每一類中都是有效的，相應(yīng)地也就為董事會(huì)和管理層提供合理的保證，使他們了解整個(gè)實(shí)體戰(zhàn)略和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)正在實(shí)現(xiàn)的程度和整個(gè)實(shí)體的報(bào)告是可靠的并遵守適用的法律法規(guī)。八個(gè)組成部分在每一個(gè)實(shí)體的運(yùn)行并不是完全相同的。例如，在中小型實(shí)體中的應(yīng)用可能不那么正式，結(jié)構(gòu)不那么完整。不過(guò)，小的實(shí)體仍然可以有有效的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理，只要每一個(gè)組成部分都存在并適當(dāng)運(yùn)行。局限性在企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理提供重要好處的同時(shí)，也存在著局限性。在上述討論的因素之外，局限性來(lái)自在決策制定過(guò)程中人的判斷可能出現(xiàn)錯(cuò)誤，反饋風(fēng)險(xiǎn)的決策，制定控制需要考慮相關(guān)成本和效益，因?yàn)槿祟惖氖д`，例如簡(jiǎn)單的錯(cuò)誤或過(guò)失可能會(huì)造成計(jì)劃的失敗，控制可以防止兩個(gè)人或更多人勾結(jié)串通事件的發(fā)生，但管理部門(mén)有能力否決企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理決策。這些局限性會(huì)妨礙董事會(huì)和管理層對(duì)本實(shí)體目標(biāo)實(shí)現(xiàn)所具有絕對(duì)的保證。圍繞內(nèi)部控制內(nèi)部控制是企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的一個(gè)組成部分。本企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理框架圍繞內(nèi)部控制，為管理部門(mén)形成一個(gè)更健全的概念論和工具。在《內(nèi)部控制整合框架》中對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行了定義和描述。因?yàn)榇丝蚣芤呀?jīng)經(jīng)受了時(shí)間的考驗(yàn)，并成為現(xiàn)行法律法規(guī)和規(guī)則的依據(jù)，文件保留了內(nèi)部控制的定義和框架。在本框架中只有《內(nèi)部控制整合框架》原文部分是復(fù)制的，該框架的整體作為關(guān)聯(lián)部分已結(jié)合到本框架中。作用與職責(zé)在實(shí)體中的每一個(gè)人對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理都負(fù)有一定的責(zé)任，首席執(zhí)行官是最終的負(fù)責(zé)人，應(yīng)該承擔(dān)所有責(zé)任。其他管理人員支持本實(shí)體的風(fēng)險(xiǎn)管理哲學(xué)，促進(jìn)遵守風(fēng)險(xiǎn)偏好，在職責(zé)和風(fēng)險(xiǎn)承受能力相一致的范圍內(nèi)管理風(fēng)險(xiǎn)。風(fēng)險(xiǎn)職員、財(cái)務(wù)人員、內(nèi)部審計(jì)師和其他人員通常有重要的支持職責(zé)。其他的實(shí)體人員負(fù)責(zé)按照既定的指令和會(huì)議記錄執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)管理。董事會(huì)對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理提供重要的監(jiān)督，知道并贊成本實(shí)體的風(fēng)險(xiǎn)偏好。一些外部參與者，例如客戶、賣主、企業(yè)合伙人、外部審計(jì)師、監(jiān)管人員和財(cái)務(wù)分析家常常提供對(duì)實(shí)現(xiàn)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理有用的信息，但他們并不對(duì)其效果負(fù)責(zé)任，他們也不是本實(shí)體企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的一部分。本報(bào)告的組織本報(bào)告分為兩卷。第一卷包括本框架和《執(zhí)行總結(jié)》。該框架規(guī)定了企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理，描述了原則和概念，為企業(yè)和其他組織內(nèi)部各級(jí)管理部門(mén)評(píng)估和增強(qiáng)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的效果提供了方向。執(zhí)行總結(jié)是指導(dǎo)首席執(zhí)行官和其他高級(jí)執(zhí)行人員、董事會(huì)成員和監(jiān)管人員的一種高層次的檢查。第二卷，《應(yīng)用技術(shù)》提供了說(shuō)明在采用本框架要素中有用的技術(shù)。本報(bào)告的使用作為本報(bào)告結(jié)果可能采取的建議行動(dòng)取決于涉及的各當(dāng)事方的地位和作用：● 董事會(huì)董事會(huì)應(yīng)與高級(jí)管理層討論本實(shí)體企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理框架的狀況，提供必要的監(jiān)督。董事會(huì)應(yīng)該保證知道絕大多數(shù)重大風(fēng)險(xiǎn)和管理層正在采取的行動(dòng)，以及如何保證有效的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理。董事會(huì)應(yīng)該考慮從內(nèi)部審計(jì)師、外部審計(jì)師和其他人那里尋找輸入信號(hào)?！?高級(jí)管理層此次的研究建議首席執(zhí)行官評(píng)價(jià)本組織的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理能力。在另一種方法中，首席執(zhí)行官將經(jīng)營(yíng)單位的負(fù)責(zé)人和主要職能負(fù)責(zé)人聚集在一起討論企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理能力和效果的初步評(píng)價(jià)。不管采取什么形式，初步評(píng)價(jià)應(yīng)該確定在哪里需要和如何進(jìn)行范圍更廣和更深入的評(píng)估?！?其他實(shí)體人士管理人員和其他人士應(yīng)該考慮他們是如何根據(jù)本框架執(zhí)行他們的職責(zé)，與更高級(jí)的人員討論加強(qiáng)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的想法。內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該考慮企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理重點(diǎn)方面的廣度?！?監(jiān)管人員本框架可以促進(jìn)分享企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理，包括能做的事及其局限性的看法。監(jiān)管人員對(duì)他們監(jiān)督的實(shí)體不管是根據(jù)規(guī)則或指南，還是進(jìn)行檢查，在確定預(yù)期值方面可以參考本框架?！?專業(yè)人士的組織規(guī)則制定和提供財(cái)務(wù)管理、審計(jì)和相關(guān)專題指南的其他專業(yè)人士組織應(yīng)該考慮根據(jù)本框架制定他們的準(zhǔn)則和指南。消除在概念和專業(yè)術(shù)語(yǔ)方面的多樣化程度，使所有參與者都受益?！?教育者本框架可以作為學(xué)術(shù)研究和分析的題目，以觀察未來(lái)可以 采取哪些強(qiáng)化措施。根據(jù)這一假定，本報(bào)告可成為公認(rèn)的理解的共同基礎(chǔ)，其概念和術(shù)語(yǔ)應(yīng)能發(fā)現(xiàn)其進(jìn)入大學(xué)課程的渠道。作為共同理解的基礎(chǔ)，所有的參與者將能夠用共同的語(yǔ)言說(shuō)話和進(jìn)行更有效的溝通。企業(yè)的執(zhí)行人員將定位在對(duì)照準(zhǔn)則評(píng)價(jià)其公司的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的過(guò)程，并強(qiáng)化這一過(guò)程，使本企業(yè)朝著既定的目標(biāo)前進(jìn)。進(jìn)一步的研究可以發(fā)揮超出既定基礎(chǔ)的杠桿作用。立法人員和監(jiān)管人員將能夠增強(qiáng)對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的理解，包括其好處和局限性。隨著所有的參與者都使用共同的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理框架，這些好處將得到實(shí)現(xiàn)。第五篇：內(nèi)控重大風(fēng)險(xiǎn)和突發(fā)事件應(yīng)急管理企業(yè)內(nèi)部控制—重大風(fēng)險(xiǎn)和突發(fā)事件應(yīng)急管理一、業(yè)務(wù)目標(biāo)、控制和化解公司在復(fù)雜多變的經(jīng)營(yíng)環(huán)境中的重大風(fēng)險(xiǎn)和突發(fā)事件。，有效預(yù)防和及時(shí)處理重大風(fēng)險(xiǎn)和突發(fā)事件，提高公司保障生產(chǎn)安全、處置突發(fā)事件的能力。、資金損失。，符合國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)和公司規(guī)章制度。二、業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。、財(cái)產(chǎn)損失。、法規(guī)和公司內(nèi)控制度，可能遭受外部經(jīng)濟(jì)處罰，造成公司經(jīng)濟(jì)損失和信譽(yù)損失，影響公司社會(huì)形象。三、業(yè)務(wù)范圍本業(yè)務(wù)流程主要描述公司應(yīng)對(duì)重大風(fēng)險(xiǎn)和突發(fā)事件的業(yè)務(wù)流程。重大風(fēng)險(xiǎn)和突發(fā)事件是指與公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)相關(guān)的、突然發(fā)生的，可能造成公司的正常經(jīng)營(yíng)受到影響甚至無(wú)法繼續(xù)經(jīng)營(yíng)的自然災(zāi)害、重大意外事故，導(dǎo)致公司財(cái)產(chǎn)、人員以及投資者利益受到嚴(yán)重?fù)p失，產(chǎn)生區(qū)域性或全國(guó)性社會(huì)影響，可能導(dǎo)致或轉(zhuǎn)化為嚴(yán)重影響證券市場(chǎng)穩(wěn)定，從而需要采取應(yīng)急處置措施的事件。四、業(yè)務(wù)流程步驟及控制點(diǎn) ：公司全面爆發(fā)風(fēng)險(xiǎn)，涉及范圍廣泛，無(wú)法繼續(xù)經(jīng)營(yíng)，導(dǎo)致公司財(cái)產(chǎn)、人員遭受嚴(yán)重?fù)p失，造成區(qū)域性甚至全國(guó)性的重大影響；：公司爆發(fā)大規(guī)模風(fēng)險(xiǎn)，涉及范圍廣泛，無(wú)法正常經(jīng)營(yíng)，導(dǎo)致公司財(cái)產(chǎn)遭受較大損失。：公司發(fā)生重大突發(fā)風(fēng)險(xiǎn)，正常經(jīng)營(yíng)受到影響，公司財(cái)產(chǎn)遭受一定程度的損失，有可能導(dǎo)致或轉(zhuǎn)化為嚴(yán)重影響證券市場(chǎng)穩(wěn)定的重大突發(fā)事件； ：公司發(fā)生突發(fā)風(fēng)險(xiǎn)，正常經(jīng)營(yíng)受到一定影響，可能導(dǎo)致公司財(cái)產(chǎn)、人員遭受損失。，依法、科學(xué)、合理建立健全公司重大風(fēng)險(xiǎn)和突發(fā)事件工作責(zé)任制和管理制度，建立安全員管理制度和獎(jiǎng)懲制度，及時(shí)化解潛在風(fēng)險(xiǎn)，防患于未然。，由總經(jīng)理和各部門(mén)經(jīng)理組成，總經(jīng)理任組長(zhǎng)，對(duì)公司重大和突發(fā)事件負(fù)全責(zé)。負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)、檢查、監(jiān)督、處理公司重大風(fēng)險(xiǎn)和突發(fā)事件的管理及處置工作，公司人行經(jīng)理任副組長(zhǎng)，在總經(jīng)理指導(dǎo)下，負(fù)責(zé)組織公司重大風(fēng)險(xiǎn)和突發(fā)事件的具體管理，并向總經(jīng)理報(bào)告工作。：（1）擬定突發(fā)事件應(yīng)急管理方案并組織指揮處理重大風(fēng)險(xiǎn)和突發(fā)事件及其善后的各項(xiàng)工作的實(shí)施；（2）決定啟動(dòng)和終止重大風(fēng)險(xiǎn)和突發(fā)事件處理系統(tǒng)；（3）與總部保持通訊聯(lián)系，與外部政府相關(guān)管理部門(mén)保持工作銜接；（4）收集、整理、分析突發(fā)事件相關(guān)信息資料及發(fā)生的原因；（5）協(xié)調(diào)和處理重大風(fēng)險(xiǎn)和突發(fā)事件處置過(guò)程中對(duì)外宣傳報(bào)道工作；（6）及時(shí)趕赴事發(fā)現(xiàn)場(chǎng)，組織對(duì)事故現(xiàn)場(chǎng)的管理，并向公司管理層和地方政府相關(guān)部門(mén)報(bào)告突發(fā)事件基本情況，不能瞞報(bào)、遲報(bào)和謊報(bào)情況。作好后勤保障，穩(wěn)定現(xiàn)場(chǎng)情況，避免事態(tài)擴(kuò)大；（7）定期或及時(shí)評(píng)估重大風(fēng)險(xiǎn)；（8）調(diào)查分析事故原因，編寫(xiě)事故報(bào)告，提出對(duì)相關(guān)責(zé)任人的處理建議，報(bào)公司管理層審議；（9）其他相關(guān)工作。，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范，管理層應(yīng)認(rèn)真履行相關(guān)職責(zé)。 公司對(duì)重大風(fēng)險(xiǎn)和突發(fā)事件的處置以“預(yù)防為主、常備不懈、預(yù)防與應(yīng)急相結(jié)合”為原則，實(shí)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、統(tǒng)一組織、分類管理、分級(jí)負(fù)責(zé)、居安思危、快速反應(yīng)、措施果斷、協(xié)同配合，做到切實(shí)可行、積極應(yīng)對(duì)。、應(yīng)急及事后處理、公司各部門(mén)對(duì)日常工作中發(fā)現(xiàn)的有可能導(dǎo)致或轉(zhuǎn)化為重大風(fēng)險(xiǎn)和突發(fā)事件的各類風(fēng)險(xiǎn)信息及時(shí)開(kāi)展跟蹤、分析、監(jiān)測(cè)及評(píng)估，加強(qiáng)信息報(bào)告和預(yù)警。，公司所屬各部門(mén)負(fù)責(zé)人，應(yīng)在第一時(shí)間向應(yīng)急處置工作小組成員進(jìn)行匯報(bào)并在第一線了解跟蹤事件發(fā)生和變化的全過(guò)程，及時(shí)向公司應(yīng)急處置工作小組報(bào)告事件信息，并提供專業(yè)分析意見(jiàn)，采取有效的應(yīng)急措施，防止事態(tài)發(fā)展，最大限度地減少損失和影響程度。，研究并提出處置方案和建議，按照政府有關(guān)部門(mén)和證券監(jiān)管部門(mén)的決策，具體組織實(shí)施各項(xiàng)應(yīng)急措施，并結(jié)合實(shí)際情況進(jìn)行處置，完善應(yīng)急手段和措施。，公司應(yīng)急處置工作小組根據(jù)要求和重要性，統(tǒng)一對(duì)外發(fā)布信息，未經(jīng)核實(shí)和授權(quán)，任何人不得隨意對(duì)外透露相關(guān)信息。重大風(fēng)險(xiǎn)和突發(fā)事件處理完畢后，公司應(yīng)嚴(yán)格遵照相關(guān)規(guī)定，及時(shí)公平地向所有投資者披露公司的重大突發(fā)事件，有針對(duì)性的提供公司相關(guān)內(nèi)容及情況，批駁謠言，報(bào)告真相。在投資者中樹(shù)立公平、誠(chéng)信的公司形象，切實(shí)保護(hù)投資者的合法權(quán)益。，公司在應(yīng)急處置工作小組的統(tǒng)一指揮下，按國(guó)家的有關(guān)部門(mén)和證券監(jiān)管部門(mén)規(guī)定和要求，及時(shí)開(kāi)展處置工作；在處置過(guò)程中，公司應(yīng)對(duì)可能產(chǎn)生的連鎖事件作出評(píng)估，采取相應(yīng)措施。、嚴(yán)重事件、較重事件類重大風(fēng)險(xiǎn)和突發(fā)事件予以高度關(guān)注。事件涉及的部門(mén)和單位應(yīng)在上述突發(fā)事件發(fā)生30分鐘內(nèi)，將事件情況、已采取的措施、聯(lián)絡(luò)人及聯(lián)系方式等報(bào)告至應(yīng)急處置工作小組，由應(yīng)急處置工作小組再上報(bào)相關(guān)部門(mén)。事件涉及的公司部門(mén)應(yīng)在上述突發(fā)事件發(fā)生的3小時(shí)內(nèi)將詳細(xì)情況書(shū)面報(bào)告至應(yīng)急處置工作小組，應(yīng)急處置工作小組在接到書(shū)面報(bào)告后，及時(shí)向相關(guān)部門(mén)遞交該書(shū)面報(bào)告。，應(yīng)急處置工作小組應(yīng)及時(shí)整理書(shū)面資料報(bào)總部。、應(yīng)急處置工作人員，以及緊急調(diào)集、征用有關(guān)單位及個(gè)人的物資，應(yīng)急處置工作小組應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定給予撫恤、補(bǔ)助、補(bǔ)償或相關(guān)援助；協(xié)調(diào)有關(guān)部門(mén)做好疫病防治、環(huán)境污染消除工作以及保險(xiǎn)理賠工作。，公司領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)立即取消出差、休假等，主要負(fù)責(zé)人應(yīng)迅速返回工作崗位，按照職責(zé)立即開(kāi)展工作，研究事件發(fā)生的原因、趨勢(shì)和可能出現(xiàn)的后果并提出解決事件的建議，采取相應(yīng)措施。，公司及各部門(mén)應(yīng)及時(shí)總結(jié)該事件處置過(guò)程中的經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，評(píng)估應(yīng)急預(yù)案的實(shí)施效果，形成書(shū)面報(bào)告，并對(duì)應(yīng)急預(yù)案進(jìn)行修改和完善。，并納入公司績(jī)效考核體系。依據(jù)相關(guān)規(guī)定對(duì)相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行批評(píng)、處罰，后果嚴(yán)重的還要給予黨紀(jì)、政紀(jì)及司法程序方面的處置。，公布統(tǒng)一的舉報(bào)電話和郵箱地址。、法規(guī)對(duì)公司造成重大社會(huì)影響，導(dǎo)致巨額索賠，致使公司遭受經(jīng)濟(jì)損失，投資者利益遭受損害。，導(dǎo)致群體性中毒事件發(fā)生，造成企業(yè)形象受到嚴(yán)重?fù)p害。，造成公司信息不暢，導(dǎo)致業(yè)務(wù)中斷、客戶流失。，償債能力突然惡化，嚴(yán)重影響公司經(jīng)營(yíng)。，出現(xiàn)集體上訪事件，社會(huì)影響惡劣。，主要負(fù)責(zé)人失蹤或被司法機(jī)關(guān)采取強(qiáng)制措施。，重大資產(chǎn)流失。，造成股價(jià)出現(xiàn)異常波動(dòng)，引發(fā)媒體報(bào)導(dǎo)。，召集參與處置人員開(kāi)展工作，被召集的人員應(yīng)服從應(yīng)急處置工作小組的指揮。，應(yīng)保證24小時(shí)專人值班，保持通訊的暢通；同時(shí)做好交易、登記、結(jié)算、通訊系統(tǒng)的各項(xiàng)準(zhǔn)備工作，建立備份系統(tǒng)，并定期檢查，保證設(shè)備安全、可用。同時(shí)，要及時(shí)對(duì)技術(shù)系統(tǒng)進(jìn)行全面升級(jí)和完善，提高系統(tǒng)應(yīng)對(duì)突發(fā)事件的能力。，開(kāi)展經(jīng)常性的法律、法規(guī)及預(yù)防、預(yù)警、避險(xiǎn)、避災(zāi)常識(shí)等宣傳教育活動(dòng)和活動(dòng)有效性的測(cè)試。，報(bào)告內(nèi)容包括： 、性質(zhì)和影響范圍； ； ；。要求客觀準(zhǔn)確，實(shí)事求是。、當(dāng)?shù)卣嚓P(guān)部門(mén)。五、相關(guān)制度目錄《中華人民共和國(guó)突發(fā)事件應(yīng)對(duì)法》 《中華人民共和國(guó)公司法》 《中華人民共和國(guó)證券法》 《上市公司內(nèi)部控制指引》六、主要控制點(diǎn) 、應(yīng)急及事后處理，事后報(bào)告分析及整改，以及應(yīng)急保障措施等。七、相關(guān)檢查資料應(yīng)急領(lǐng)導(dǎo)小組名單及職責(zé)權(quán)限、應(yīng)急事件的舉報(bào)信、重大和突發(fā)事件的處理程序及保障措施制度、重大突發(fā)事件的分析報(bào)告及處理措施以及事后整改報(bào)告等。