商業(yè)銀行的表外業(yè)務(wù)和中間業(yè)務(wù)有什么區(qū)別？-資料下載頁(yè)
2025-10-04 11:47本頁(yè)面
【正文】 行業(yè)務(wù)中的比重日漸提高。表外業(yè)務(wù)雖不列入資產(chǎn)負(fù)債表中，但其隨時(shí)都可轉(zhuǎn)化為真實(shí)負(fù)債或資產(chǎn)，故同樣存在清償風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)和流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)。近年來迅速發(fā)展的擔(dān)保、承諾和金融衍生工具等涉及或有負(fù)債、或有資產(chǎn)，以及與利率、匯率相關(guān)的或有項(xiàng)目，在表外業(yè)務(wù)中占據(jù)很大比例。這類創(chuàng)新型表外業(yè)務(wù)出現(xiàn)的本意主要是減少或回避金融風(fēng)險(xiǎn)，但大量的過度投機(jī)使之成為新的風(fēng)險(xiǎn)滋生地。其風(fēng)險(xiǎn)的最大特點(diǎn)是潛伏性、杠桿性強(qiáng)，一般不反映在表內(nèi)，但這些潛在風(fēng)險(xiǎn)因交易量倍增而累積，隨時(shí)可能轉(zhuǎn)化為現(xiàn)實(shí)風(fēng)險(xiǎn)，一旦爆發(fā)出來就會(huì)給金融業(yè)造成巨大損失甚至致命打擊。巴林銀行倒閉等金融**，為各國(guó)商業(yè)銀行和監(jiān)管當(dāng)局敲響了警鐘：防范金融風(fēng)險(xiǎn)不可存在絲毫僥幸和懈?。榱擞行У乜刂坪凸芾肀硗鈽I(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，1988年6 月的《巴塞爾協(xié)議》對(duì)各種表外資產(chǎn)統(tǒng)一規(guī)定了風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)換系數(shù)，從而在性質(zhì)上將表外資產(chǎn)轉(zhuǎn)換成與表內(nèi)資產(chǎn)一致的資產(chǎn)。西方各國(guó)在依據(jù)《巴塞爾協(xié)議》調(diào)整自身資本充足率的同時(shí)，亦紛紛提出根據(jù)其它性質(zhì)的風(fēng)險(xiǎn)而作出的資本標(biāo)準(zhǔn)。對(duì)表外（表外）業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管日趨于嚴(yán)密和嚴(yán)格。第五篇：作業(yè)表外業(yè)務(wù)與中間業(yè)務(wù)的聯(lián)系區(qū)別關(guān)于中間業(yè)務(wù)于表外業(yè)務(wù)的聯(lián)系區(qū)別一 國(guó)內(nèi)的解釋（一）中間業(yè)務(wù)包含表外業(yè)務(wù)中國(guó)人名銀行發(fā)布的《商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)暫行規(guī)定》里定義中間業(yè)務(wù)為：不構(gòu)成商業(yè)銀行表內(nèi)資產(chǎn)、表內(nèi)負(fù)債，形成銀行非利息收入的業(yè)務(wù)。該規(guī)定將中間業(yè)務(wù)劃分為九中：，包括國(guó)內(nèi)外結(jié)算業(yè)務(wù)；，包括信用卡和借記卡；，包括代理證券、代理保險(xiǎn)、代理金融機(jī)構(gòu)委托、代收代付等；，包括銀行承兌匯票、備用信用證、各類銀行保函等；，主要包括貸款承諾業(yè)務(wù)；，如遠(yuǎn)期外匯合約、金融期貨、互換和期權(quán)等；，如封閉式或開放式投資基金托管；，如信息咨詢、財(cái)務(wù)顧問等；，如保管箱業(yè)務(wù)等。中央銀行制定的《商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理指引》里定義表外業(yè)務(wù)為：商業(yè)銀行所從事的，按照銀行的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則不計(jì)入資產(chǎn)負(fù)債表內(nèi)，不形成現(xiàn)實(shí)資產(chǎn)負(fù)債，但能改變損益的業(yè)務(wù)。并將表外業(yè)務(wù)劃分為三大類別：。因此，不難看出，根據(jù)中央銀行的對(duì)中間業(yè)務(wù)和表外業(yè)務(wù)的分類，表外業(yè)務(wù)的三種類型包括在中間業(yè)務(wù)里，也就是說，中間業(yè)務(wù)包括表外業(yè)務(wù)。（二）表外業(yè)務(wù)包括中間業(yè)務(wù)根據(jù)中央銀行對(duì)中間業(yè)務(wù)和表外業(yè)務(wù)的定義：相同的是：兩者都不在資產(chǎn)負(fù)債表內(nèi)。不同的是：前者形成銀行的非利息收入；后者可能會(huì)改變損益，一項(xiàng)業(yè)務(wù)要么給銀行帶來收益要么給銀行帶來虧損，非利息收入自然歸屬于收入。因此，可以簡(jiǎn)單推理得中間業(yè)務(wù)屬于表外業(yè)務(wù)。二 國(guó)際觀點(diǎn)國(guó)際上并沒有“中間業(yè)務(wù)”這一說法，中間業(yè)務(wù)是我國(guó)的一個(gè)傳統(tǒng)詞匯，“表外業(yè)務(wù)”是一個(gè)舶來詞，國(guó)際銀行屆在談到資產(chǎn)、負(fù)債業(yè)務(wù)以外的業(yè)務(wù)時(shí)，往往用“表外業(yè)務(wù)”的說法。巴塞爾委員會(huì)將表外業(yè)務(wù)劃分為四種即：，包括傳統(tǒng)的對(duì)償還貸款擔(dān)保、跟單信用證擔(dān)保、票據(jù)承兌擔(dān)保、追索權(quán)擔(dān)保、追索權(quán)債券轉(zhuǎn)讓、附屬機(jī)構(gòu)的融資支持等；，其分為可撤銷和不可撤消兩種，前者有貸款限額和透支限額，后者主要有循環(huán)貸款承諾、回售與回購(gòu)協(xié)議、票據(jù)發(fā)行便利、循環(huán)包銷便利、發(fā)行商業(yè)票據(jù)等，對(duì)于不可撤消承諾，銀行在法律上負(fù)有責(zé)任；，包括外匯期貨業(yè)務(wù)、貨幣利率互換、金融期貨與期權(quán)合約、遠(yuǎn)期利率協(xié)議、外匯及證券各種指數(shù)、其他資產(chǎn)的期貨與期權(quán)、組織辛迪加貸款等；、技術(shù)設(shè)備等資源為客戶提供中介服務(wù)，包括現(xiàn)金管理、計(jì)算機(jī)服務(wù)、金融投資和經(jīng)濟(jì)信息咨詢服務(wù)、托管、代理收付、代理保險(xiǎn)、物業(yè)策劃、遺囑執(zhí)行與遺產(chǎn)承辦、住房買賣、股票投資的中介服務(wù)、旅游服務(wù)等。從中可以看出，巴塞爾委員會(huì)所界定的表外業(yè)務(wù)與我國(guó)中央銀行界定的中間業(yè)務(wù)基本一致。國(guó)外在解讀我國(guó)央行制定的《商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)暫行規(guī)定》時(shí)，定義“中間業(yè)務(wù)”為“創(chuàng)造非利息收入的表外業(yè)務(wù)”（“The Provisonal Regulations : on Intermediary Business of Commercial Banks were promulgated by the People’s Bank of China on june 21, came into force on the same date.” Intermediary business “is defined in the Regulations to be offbalancesheet business that creats noninterest ine.”）。三 中間業(yè)務(wù)與表外業(yè)務(wù)的角度中間業(yè)務(wù)，即銀行以中間人身份參與的業(yè)務(wù)，是為顧客提供服務(wù)的第三方，強(qiáng)調(diào)銀行在業(yè)務(wù)中的角色。表外業(yè)務(wù)，是從會(huì)計(jì)角度界定的。兩者的出發(fā)點(diǎn)不同，因此有交叉重疊。本人認(rèn)為，為了消除分歧，可以在論述相關(guān)問題時(shí)，對(duì)自己所認(rèn)為的中間業(yè)務(wù)或表外業(yè)務(wù)以注釋的形式加以解釋說明。當(dāng)然更方便的做法是對(duì)兩者各方達(dá)成一致的認(rèn)識(shí)或統(tǒng)一界定。由于國(guó)際化的趨勢(shì)越來越明顯，參與的國(guó)際經(jīng)濟(jì)金融往來也越來越多，勢(shì)必要做好與國(guó)際金融界的接軌，那么在此細(xì)節(jié)問題上，就應(yīng)當(dāng)仔細(xì)研究。本人認(rèn)為，同時(shí)并存“中間業(yè)務(wù)”與“表外業(yè)務(wù)”并無(wú)必要?！吨袊?guó)人民銀行2001年第五號(hào)令》規(guī)定，中間業(yè)務(wù)是指不構(gòu)成商業(yè)銀行表內(nèi)資產(chǎn)、表內(nèi)負(fù)債，形成銀行非利息收入的業(yè)務(wù)，包括兩大類：不形成或有資產(chǎn)、或有負(fù)債的中間業(yè)務(wù)即一般意義上的金融服務(wù)業(yè)務(wù)，和形成或有資產(chǎn)、或有負(fù)債的中間業(yè)務(wù)即一般意義上的表外業(yè)務(wù)。而國(guó)際上認(rèn)為表外業(yè)務(wù)包括金融服務(wù)類表外業(yè)務(wù)和形成或有資產(chǎn)、或有負(fù)債的表外業(yè)務(wù)?？梢姡覈?guó)中間業(yè)務(wù)等同于國(guó)際上的表外業(yè)務(wù)。參考文獻(xiàn)：1 王曉亮《商業(yè)銀行“中間業(yè)務(wù)”與“表外業(yè)務(wù)”的辨析》載于2008年4月第30卷第一期《山西財(cái)經(jīng)大學(xué)學(xué)報(bào)》；王杰、張金勝、喬香蘭《商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)和中間業(yè)務(wù)辨析》載于2006年5月《商業(yè)現(xiàn)代化》（下旬刊）總第46期。市場(chǎng)營(yíng)銷072 朱慧 2111207228
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