出口退稅預(yù)申報(bào)正式申報(bào)流程精選五篇-資料下載頁(yè)
2025-09-29 22:07本頁(yè)面
【正文】 號(hào) 借：應(yīng)收出口退稅（“出口退稅進(jìn)貨明細(xì)申報(bào)表”中“應(yīng)退稅額合計(jì)數(shù)”）主營(yíng)業(yè)務(wù)成本（“出口退稅進(jìn)貨明細(xì)申報(bào)表”中“征稅稅額合計(jì)數(shù)—應(yīng)退稅額合計(jì)數(shù)”后的差額）貸：應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅（出口退稅）（“出口退稅進(jìn)貨明細(xì)申報(bào)表”中“應(yīng)退稅額合計(jì)數(shù)”）應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）（“出口退稅進(jìn)貨明細(xì)申報(bào)表”中“征稅稅額合計(jì)數(shù)—應(yīng)退稅額合計(jì)數(shù)”后的差額）計(jì)算出口退稅換匯成本高與否的依據(jù)：出口退稅換匯成本=出口含稅進(jìn)貨金額 /（1 + 增值稅稅率）(1 + 增值稅稅率 — 出口退稅率)/ 美元FOB價(jià) 或=出口不含稅進(jìn)貨金額 (1 + 增值稅稅率 — 出口退稅率)/ 美元FOB價(jià)如果計(jì)算的出口退稅換匯成本大于7，說(shuō)明換算成本偏高； 如果計(jì)算的出口退稅換匯成本小于5，—7之間較合理第五篇：出口退稅申報(bào)詳細(xì)流程出口退稅申報(bào)一、出口退稅總流程 申領(lǐng)核銷(xiāo)單后填寫(xiě)出口單位及出口單位海關(guān)代碼，蓋上公章； 將寫(xiě)好的核銷(xiāo)單在電子口岸備案； 將核銷(xiāo)單備案后寄給貨代用于報(bào)關(guān)； 貨代報(bào)關(guān)后將報(bào)關(guān)單和核銷(xiāo)單寄回出口公司后，將報(bào)關(guān)單跟核銷(xiāo)單與電子口岸里的相應(yīng)數(shù)據(jù)核對(duì)無(wú)誤后交單：根據(jù)報(bào)關(guān)單、核銷(xiāo)單以及認(rèn)證過(guò)的，對(duì)應(yīng)出口貨物的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票抵扣聯(lián)在出口退稅申報(bào)系統(tǒng)上錄入數(shù)據(jù)，將申報(bào)數(shù)據(jù)備份到u盤(pán)，并將出口退稅匯總申報(bào)表、出口明細(xì)表以及進(jìn)貨明細(xì)表各打印5份備用；（2份交大廳，1份專(zhuān)管員，另2份一份自己留底，一份做賬）準(zhǔn)備好出口退稅申報(bào)資料、審核審批資料、其他所需資料帶封皮按順序裝訂成冊(cè)以及u盤(pán)，到國(guó)稅先找專(zhuān)管員、科長(zhǎng)簽字，然后到大廳進(jìn)行數(shù)據(jù)讀入和紙質(zhì)資料比對(duì)，將資料交給大廳，申報(bào)程序完成。二、出口退稅詳細(xì)流程 核銷(xiāo)單的申領(lǐng)及備案（1）申領(lǐng)流程:→核銷(xiāo)單申請(qǐng)→填入申請(qǐng)份數(shù)→申請(qǐng)即可。（2）申領(lǐng)資料、申領(lǐng)人及操作員身份證復(fù)印件、電子口岸IC卡（3）核銷(xiāo)單備案流程→出口收匯→口岸備案→在“值”下面的方框輸入核銷(xiāo)單號(hào)碼→點(diǎn)擊條件設(shè)定→將“按下面條件查詢(xún)”下面方框中的“核銷(xiāo)單號(hào) 等于XXXX”點(diǎn)成藍(lán)色→查找→（1）核銷(xiāo)單數(shù)據(jù)提交： 進(jìn)入電子口岸主頁(yè)→出口收匯→企業(yè)交單（后邊操作與核銷(xiāo)單備案操作一樣，只不過(guò)最后點(diǎn)擊交單）（2）報(bào)關(guān)單數(shù)據(jù)提交： 進(jìn)入電子口岸主頁(yè)→出口退稅→數(shù)據(jù)報(bào)送→查詢(xún)報(bào)送（后邊操作與核銷(xiāo)單備案操作一樣，只不過(guò)最后點(diǎn)擊交單）。（1）出口貨物退稅申報(bào)資料及裝訂順序（按順序粘貼在A4紙上）（核銷(xiāo)單也要按順序貼在A4紙上）（2）出口貨物退稅審核審批資料及裝訂順序（到國(guó)稅拿）（或低于）合理上限（或下限）的說(shuō)明【換匯成本系數(shù)在58之間不需要此說(shuō)明】（3）稅務(wù)征管資料（出口退稅所需其他資料）及裝訂順序（只有在12月這四個(gè)月份申報(bào)出口退稅的要）（看專(zhuān)管員的要求）、資產(chǎn)負(fù)債表、損益表各一份（4）不需要裝訂的資料（按順序用別針夾好）（專(zhuān)管員簽字的時(shí)候會(huì)給一張，不需要蓋公章）（注意：打印的時(shí)候，表格和責(zé)任事項(xiàng)要打在一張A4紙上，打正反兩面）（到國(guó)稅大廳拿）備注：，超過(guò)30天不超過(guò)90天還未出口的要通過(guò)外外貿(mào)企業(yè)通過(guò)預(yù)收款、預(yù)付款方式收取外匯的，自收匯局應(yīng)用服務(wù)平臺(tái)向外匯局報(bào)告，對(duì)于已經(jīng)報(bào)告且未到預(yù)計(jì)進(jìn)出口或收付匯日期的業(yè)務(wù)，可以根據(jù)實(shí)際情況調(diào)整報(bào)告內(nèi)容；，均只需一份，并且注意都要要加蓋公章，封皮也需要加蓋公章
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