【正文】 項。第三十九條 事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)對不同性質(zhì)的負債分別管理，及時清理并按照規(guī)定辦理結(jié)算，保證各項負債在規(guī)定期限內(nèi)歸還。第十章 事業(yè)單位清算第四十條 事業(yè)單位發(fā)生劃轉(zhuǎn)撤并時，應(yīng)當(dāng)進行清算。第四十一條 事業(yè)單位清算，應(yīng)當(dāng)在上級主管部門和開發(fā)區(qū)的監(jiān)督指導(dǎo)下，對單位的財產(chǎn)、債權(quán)、債務(wù)等進行全面清理，編制財產(chǎn)目錄和債權(quán)、債務(wù)清單，提出財產(chǎn)作價依據(jù)和債權(quán)、債務(wù)處理辦法。第四十二條 劃轉(zhuǎn)撤并的事業(yè)單位清算結(jié)束后，經(jīng)主管部門審核并報開發(fā)區(qū)批準(zhǔn)，其資產(chǎn)分別按照下列辦法處理：（一）轉(zhuǎn)為企業(yè)管理的事業(yè)單位，全部資產(chǎn)扣除負債后，轉(zhuǎn)作國家資本金。（二）撤消的事業(yè)單位，全部資產(chǎn)由上級主管部門和開發(fā)區(qū)核準(zhǔn)處理。（三）合并的事業(yè)單位，全部資產(chǎn)移交接收單位或者新組建單位，合并后多余的國有資產(chǎn)由上級主管部門和開發(fā)區(qū)核準(zhǔn)處理。第十一章 財務(wù)報告和財務(wù)分析第四十三條 財務(wù)報告是反映事業(yè)單位一定時期財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的總結(jié)性書面文件。事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)定期向主管部門和開發(fā)區(qū)以及其他有關(guān)的報表使用者提供財務(wù)報告。第四十四條 事業(yè)單位報送的財務(wù)報告包括資產(chǎn)負債表、收支情況表、有關(guān)附表以及財務(wù)情況說明書。第四十五條 財務(wù)情況說明書，主要說明事業(yè)單位收入及其支出、結(jié)余及其分配、資產(chǎn)負債變動的情況，對本期或者下期財務(wù)狀況發(fā)生重大影響的事項，以及需要說明的其他事項。第四十六條 財務(wù)分析的內(nèi)容包括預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)使用、支出狀況等。財務(wù)分析的指標(biāo)包括經(jīng)費自給率、人員支出與公用支出分別占事業(yè)支出的比率、資產(chǎn)負債率等。事業(yè)單位可以根據(jù)本單位的業(yè)務(wù)特點增加財務(wù)分析指標(biāo)。第十二章 附則第四十七條 本制度由開發(fā)區(qū)負責(zé)解釋。第四十八條 本制度自批準(zhǔn)之日起執(zhí)行，此前有關(guān)規(guī)定與本制度相抵觸的，一律按本制度執(zhí)行。第五篇：機關(guān)事業(yè)單位財務(wù)管理制度機關(guān)事業(yè)單位財務(wù)管理制度一、總則第一條 為嚴(yán)肅財務(wù)紀(jì)律，強化財務(wù)管理，規(guī)范報銷行為，結(jié)合我局實際情況，特制定本制度。二、項目資金管理第二條 在項目計劃階段，牽頭科科要編制項目的實施方案（用款計劃），明確項目的任務(wù)安排、組織形式、實施進度和投資總額，并與主管局領(lǐng)導(dǎo)、相關(guān)科科、辦公科及財務(wù)科共同制定專項資金用款計劃，合理確定項目的開支內(nèi)容。第三條 項目計劃批復(fù)后，項目負責(zé)人依據(jù)項目任務(wù)量等具體情況，確定具體參加人員，安排內(nèi)外業(yè)任務(wù)，與批復(fù)計劃一起留存財務(wù)科。項目負責(zé)人和財務(wù)科比照批復(fù)計劃和任務(wù)安排，共同對項目的執(zhí)行進度和資金支出情況進行核算，做到任務(wù)完成與資金支出同步，資金使用與用款計劃一致，定期對帳、檢查監(jiān)督項目用款計劃的執(zhí)行情況。第四條 因特殊情況確需跨年完成的項目，年終時，項目負責(zé)人要編寫資金結(jié)轉(zhuǎn)或結(jié)余理由，決算時由財務(wù)科上報有關(guān)部門。第五條 委托業(yè)務(wù)的財務(wù)管理與上級主管部門下達任務(wù)的財務(wù)管理制度一致。收到業(yè)務(wù)委托單位的業(yè)務(wù)委托書（函）后，項目負責(zé)人與業(yè)務(wù)委托單位協(xié)商工作經(jīng)費，簽訂業(yè)務(wù)委托協(xié)議，除項目組留存外，交總工辦、辦公科、財務(wù)科各一份，憑業(yè)務(wù)委托書和生效的協(xié)議由財務(wù)科開具稅務(wù)發(fā)票并組織完成委托業(yè)務(wù)。三、出差派遣制度第六條 為推動我局財務(wù)工作規(guī)范化、制度化，不斷提高管理水平和服務(wù)能力，根據(jù)《政府林業(yè)廳機關(guān)差旅費管理辦法》（晉林辦規(guī)［2017］86號）有關(guān)規(guī)定，對我局原有出差審批、經(jīng)費報銷相關(guān)規(guī)定進行修改完善，形成如下制度：第七條 出差實行前置審批科科一般人員出差由科科主任派遣，分管局領(lǐng)導(dǎo)審批；科科主任、副主任出差由分管局領(lǐng)導(dǎo)審核，局長、黨委書記審批；副局長、紀(jì)檢書記、總工程師出差由局長、黨委書記審批；局長出差由黨委書記審批；黨委書記出差由局長審批。如多人共同出差，由行政職務(wù)最高的人履行審批程序。第八條 前置審批辦法所有人員出差實行前置審批辦法，先審批，后出差。出差前將出差審批單簽字后，第一聯(lián)即財務(wù)報銷聯(lián)報財務(wù)科留存，由財務(wù)科專人管理；有明確領(lǐng)導(dǎo)批示具體人員參加的會議或培訓(xùn)通知文件可以代替出差審批單。如有緊急特殊情況需要出差，或有關(guān)審批領(lǐng)導(dǎo)出差，不能簽發(fā)出差審批單時，可先短信或電話請示有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)，經(jīng)請示領(lǐng)導(dǎo)同意后加蓋領(lǐng)導(dǎo)名章，并將簽署完畢的出差審批單交財務(wù)科留存。第九條 報銷出差結(jié)束后，按照我局《差旅費管理辦法》報銷。財務(wù)科根據(jù)事先留存的出差審批單或文件，核對實際出差時間，進行財務(wù)稽核，并粘貼出差審批單到差旅費報銷單上。四、報銷業(yè)務(wù)管理 第十條 票據(jù)的粘貼（1）粘貼票據(jù)時要按票據(jù)類別分類粘貼，同類票據(jù)盡量粘貼在一起。（2）原始票據(jù)粘貼必須考慮到方便審核與裝訂后憑證的翻閱，粘貼時要對齊票據(jù)粘貼單的上下邊，做到整齊、平整、錯落有致。粘貼后所有票據(jù)號碼、日期及稅務(wù)章等必須保留齊全、清晰可辯。第十一條 發(fā)票的審核（1）項目人員在獲取發(fā)票時，應(yīng)檢查單位名稱、日期、項目等發(fā)票要素是否填寫清楚完整，簽章是否清淅，必要時應(yīng)核實發(fā)票的真?zhèn)?。?）嚴(yán)禁發(fā)票上有涂改的情況，否則按廢票處理，不予報銷；發(fā)票客戶名稱欄填寫與本單位名稱不符的發(fā)票不予報銷；未蓋財務(wù)專用章或發(fā)票專用章的發(fā)票一律不得作為報銷憑據(jù)。（3）發(fā)票上開具為貨物一批、勞保用品和辦公用品的，須附有銷貨方加蓋發(fā)票專用章的正式明細清單，否則不予報銷。（4）與其他單位合作支付給對方的勞務(wù)費、科研費、咨詢費、設(shè)計費、技術(shù)合作費等，對方必須開具稅務(wù)機關(guān)的正式發(fā)票。第十二條 經(jīng)手人制度凡我局報銷業(yè)務(wù)實行經(jīng)手人終身負責(zé)制，外單位人員不得直接從財務(wù)科辦理相關(guān)業(yè)務(wù)，所有原始票據(jù)須由經(jīng)手人簽字，經(jīng)手人對業(yè)務(wù)的真實性負責(zé)，并有義務(wù)配合相關(guān)的審計等工作。第十三條 審核聯(lián)簽流程報銷的票據(jù)實行聯(lián)簽制，由局長、財務(wù)負責(zé)人、財務(wù)科、科科或項目負責(zé)人聯(lián)合簽字后方為有效可支付的憑證。流程如下：（1）報銷人或經(jīng)手人在原始單據(jù)或憑證上簽字；（2）科科主任或項目負責(zé)人對業(yè)務(wù)活動的真實性簽字確認；（3）財務(wù)科對發(fā)票的真?zhèn)?、報銷憑證的規(guī)范性、列支內(nèi)容與資金計劃的一致性進行稽核并簽字；（4）分管局領(lǐng)導(dǎo)、財務(wù)負責(zé)人審批簽字；（5）局長審批簽字。第十四條 差旅費報銷（1）報銷的差旅發(fā)票必須填寫差旅報銷單，寫明出差人員姓名、地點、時間、任務(wù)等。項目分支細項較多時，應(yīng)由項目負責(zé)人批注總項目名稱，以免財務(wù)人員核算錯誤。（2）所有差旅費報銷必須有科科主任和主管局領(lǐng)導(dǎo)開具的派遣單，財務(wù)科核對住宿票賓館地址和任務(wù)派遣地，并與備案的任務(wù)安排比對，凡不一致的，不予報銷。（3）不允許有太原市內(nèi)的住宿發(fā)票。（4）與項目無關(guān)的人員不得報銷差旅費。（5）凡出差沒有住宿費發(fā)票的，可報銷出差期間的公雜費、車票及乘車當(dāng)日的途中補助費，不得報銷其它補助費（特殊情況須出具證明材料）。第十五條 勞務(wù)費報銷（1）項目聘請技術(shù)人員須簽訂正式協(xié)議，明確工作任務(wù)、起止時間、勞務(wù)報酬及相關(guān)要求，并列明外聘人員的身份證號及聯(lián)系電話。（2）我局經(jīng)手人憑協(xié)議與外聘人員在項目所在地或戶籍所在地開具的勞務(wù)稅票辦理報銷手續(xù)，財務(wù)科直接將勞務(wù)報酬劃入聘用人員帳戶。第十六條 租車費報銷（1）項目外業(yè)工作按用款計劃需租用車輛時，須簽訂正式租車協(xié)議。（2）我局經(jīng)手人憑協(xié)議與車輛出租人開具的租車稅票辦理報銷手續(xù)，財務(wù)科直接將租車費劃入車輛出租人帳戶。第十七條 會議費報銷（1）報銷的會議費須有會議通知，明確會議的時間、地點、參加人員，并由項目負責(zé)人留存報到簿或簽到表備查。（2）會議費報銷須附加蓋發(fā)票專用章的開支明細清單。五、結(jié)算支付管理第十八條 嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算事業(yè)單位公務(wù)卡結(jié)算制度，嚴(yán)格控制不使用公務(wù)卡的結(jié)算支出。第十九條 為執(zhí)行財政和審計控制現(xiàn)金使用的有關(guān)規(guī)定，除個人勞務(wù)報酬、勞保、福利費、出差人員必須隨身攜帶的差旅費、結(jié)算起點300元以下的零星支出用現(xiàn)金支付外，所有單筆支付在300元（含300元）以上的開支，必須使用公務(wù)卡結(jié)算、支票轉(zhuǎn)帳或從網(wǎng)銀支付。第二十條 局職工下鄉(xiāng)、出差和進行公務(wù)活動，使用公務(wù)卡結(jié)算的，憑POS小票及發(fā)票進行報銷；使用支票轉(zhuǎn)帳或從單位網(wǎng)銀支付的，填寫支出申請單，憑經(jīng)批準(zhǔn)后的發(fā)票報銷。第二十一條 下鄉(xiāng)、出差在縣級及縣級以上地區(qū)，必須選擇能使用公務(wù)卡結(jié)算的賓館住宿。特殊情況不能使用公務(wù)卡結(jié)算的住宿費的，必須請示局長批準(zhǔn)，300元以下的可現(xiàn)金支付；300～1000元的現(xiàn)金支付后，須由所住賓館開具不能使用公務(wù)卡結(jié)算的證明，報銷時一并作為報銷憑證備案；1000元以上的提前聯(lián)系局財務(wù)科辦理網(wǎng)銀付款。第二十二條 對采用單筆業(yè)務(wù)連開多張小額發(fā)票，或多人一起下鄉(xiāng)卻逐人逐天在同一家賓館開具多張發(fā)票等手段，惡意逃避使用公務(wù)卡的行為，不予報銷相關(guān)費用。第二十三條 嚴(yán)格執(zhí)行省直預(yù)算單位公車燃油使用公務(wù)卡結(jié)算的規(guī)定，公務(wù)用車加油不得使用現(xiàn)金，一律使用公務(wù)卡進行結(jié)算，未按規(guī)定刷卡的，不予報銷，費用自理。第二十四條 職工報銷的差旅費全部劃入公務(wù)卡。六、政府采購管理第二十五條 凡使用財政資金采購政府政府集中采購目錄以內(nèi)的或者采購限額標(biāo)準(zhǔn)以上的貨物、工程和服務(wù)的項目，應(yīng)當(dāng)按照政府采購目錄及分類標(biāo)準(zhǔn)編制政府采購預(yù)算，并列入項目資金使用計劃。第二十六條 收到計劃批復(fù)后，項目負責(zé)人要請專家盡快確認產(chǎn)品參數(shù)，及時聯(lián)系財務(wù)科辦理政府采購申報，合理安排采購進度，保證項目的正常開展。第二十七條 采購要嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算進行，政府采購資金嚴(yán)格執(zhí)行國庫直接支付制度。七、報銷期限要求第二十八條 為保證資金支出進度與項目開展情況一致，各項工作的差旅費要單次出差單次填報、單人出差單人填報、分縣出差分縣填報，不得待業(yè)務(wù)工作全部結(jié)束后一次性報銷。當(dāng)月的各項支出必須在次月15日前報銷，過期不予報銷。第二十九條 當(dāng)年的支出必須在本年12月20日以前到財務(wù)科報銷，以便進行財務(wù)決算。第三十條 本12月下旬發(fā)生的費用，在翌年元月15日前報銷。八、違規(guī)處理第三十一條 虛開住宿費或虛列人員虛報冒領(lǐng)差旅費及其他違反財務(wù)制度規(guī)定的，一經(jīng)查實，將對經(jīng)手人予以清退費用、書面檢查、戒勉談話、通報批評、崗位降級處理，情節(jié)嚴(yán)重者給予黨紀(jì)政紀(jì)處分。九、附則第三十二條 本制度與上級部門有關(guān)規(guī)定不符的，執(zhí)行上級規(guī)定。第三十三條 本制度自2017年7月1日起執(zhí)行。