【導(dǎo)讀】十二、財(cái)務(wù)效益分析·····························31

　　

【正文】 單位：萬(wàn)元 設(shè) 備 名 稱 單位 產(chǎn)地 數(shù)量 單價(jià) 金額 備注 QSHXD3T 吸豆系統(tǒng) 套 蚌埠 1 2 2 QSHXDB3T 真空吸豆泵 臺(tái) 蚌埠 2 1 2 QSHCHDG500 型儲(chǔ)豆罐 臺(tái) 蚌埠 2 1 QSHPD8T 浸泡系統(tǒng) 套 蚌埠 1 4 4 QSHSX10T 篩選系統(tǒng) 套 蚌埠 1 12 12 QSHPDG10 組多功能配電柜 臺(tái) 蚌埠 2 2 4 QSHMJXT888 型一次性磨漿系統(tǒng) 套 蚌埠 2 58 116 QSHMJJ300 型磨漿機(jī) 臺(tái) 蚌埠 2 2 4 QSHJBJ100型多功能 豆渣攪拌吸送機(jī) 臺(tái) 蚌埠 2 3 QSHDZHQJ260 型電加熱煮漿器 臺(tái) 蚌埠 2 18 36 QSHSHJS10T 型熟漿篩 臺(tái) 蚌埠 1 15 15 QSHNGC2188 型凝固槽 臺(tái) 蚌埠 1 35 35 QSHZDDNT588 型自動(dòng)點(diǎn)腦上腦桶 臺(tái) 蚌埠 1 2 2 QSHYYZ103 型液壓榨 臺(tái) 蚌埠 1 9 9 QSHLDFJ500 型老豆腐機(jī) 臺(tái) 蚌埠 4 20 80 鍋爐 臺(tái) 蚌埠 1 28 28 變壓器及水電設(shè)施 套 蚌埠 1 50 50 叉車 臺(tái) 金寨 2 10 20 運(yùn)輸車輛 臺(tái) 2 25 50 辦公設(shè)備 1 35 35 合 計(jì) 508 年產(chǎn) 3000 噸豆制品項(xiàng)目 可 行性研究報(bào)告 第 31 頁(yè) 共 37 頁(yè) 十二、財(cái)務(wù)效益分析 （一）財(cái)務(wù)分析參數(shù) 稅費(fèi)： 增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、企業(yè)所得稅稅率分別按 17%(扣除農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅 13%后為 4%)、 5%、 3%、25%計(jì)算。可按國(guó)家和地方招商引資等有關(guān)政策獲得減免稅及退稅未計(jì)。 項(xiàng)目計(jì)算期： 本項(xiàng)目設(shè)定計(jì)算期為 20年；前 1 年為主要建設(shè)期，第二年投入試運(yùn)營(yíng)，達(dá)到設(shè)計(jì)能力的 80%；第三年達(dá)到設(shè)計(jì)能力。 折舊： 固定資產(chǎn)折舊采用直線法計(jì)算。項(xiàng)目投產(chǎn)后開(kāi)始計(jì)算折舊費(fèi)，計(jì)算時(shí)先扣除殘值（取原值的 5%）。各類固定資產(chǎn)折舊年限分別為：房屋和建筑物 30年；生產(chǎn)機(jī)器設(shè)備 20年；運(yùn)輸工具等其它 10年。 攤銷： 無(wú)形及其他資產(chǎn)攤銷采用直線法計(jì)算。項(xiàng)目投產(chǎn)后開(kāi)始攤銷，無(wú)形資產(chǎn)攤銷年限為 50 年。 土地流轉(zhuǎn)按每畝均價(jià) 600元計(jì)算。 （二）成本費(fèi)用估算 本項(xiàng)目成本費(fèi)用估算采用要素成本估算法。項(xiàng)目總成本費(fèi)用主要包括外購(gòu)原輔材料費(fèi)、工資福利費(fèi)、折舊費(fèi)、攤銷費(fèi)、修理費(fèi)以及其他費(fèi)用等。生產(chǎn)期總成本費(fèi)用 年平均為 萬(wàn)元。年產(chǎn) 3000 噸豆制品項(xiàng)目 可 行性研究報(bào)告 第 32 頁(yè) 共 37 頁(yè) 各項(xiàng)成本明細(xì)情況如下表： 年產(chǎn) 3000 噸豆制品項(xiàng)目 可 行性研究報(bào)告 第 33 頁(yè) 共 37 頁(yè) 年產(chǎn) 3000噸豆制品項(xiàng)目生產(chǎn)成本明細(xì)表 單位：萬(wàn)元 /年 序號(hào) 分項(xiàng)目名稱 金額 計(jì)算方法說(shuō)明 1 建筑物折舊費(fèi) （ 15%） /30*原值 2 生產(chǎn)設(shè)備折舊費(fèi) （ 15%） /20*原值 3 車輛等其他固定資產(chǎn)折舊 （ 15%） /10*原值 4 土地使用權(quán)攤銷 原值 /50 5 原輔材料費(fèi) 300 3000噸 *1元 /KG（平均 成本損耗） 6 動(dòng)力水費(fèi)費(fèi) 35 主要為日常用電消耗 7 工資福利費(fèi) 120 勞動(dòng)定員 30人，每人每年 4 萬(wàn)元 8 修理及維護(hù)費(fèi) 按固定資產(chǎn)折舊額 10%計(jì)算 9 其他費(fèi)用 90 年銷售總收入的 5%計(jì)算 10 土地流轉(zhuǎn)及生產(chǎn)費(fèi)用 210 （三）營(yíng)業(yè)收入、營(yíng)業(yè)稅金及附加和增值稅估算 營(yíng)業(yè)收入：本項(xiàng)目正常年份（生產(chǎn)負(fù)荷達(dá)到 100%）生產(chǎn)3000 噸豆制品 ，每噸平均價(jià)格 6000 元，可實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入 1800萬(wàn)元。 稅收：項(xiàng) 目建成投產(chǎn)后未按相關(guān)稅收政策減免稅、退稅年產(chǎn) 3000 噸豆制品項(xiàng)目 可 行性研究報(bào)告 第 34 頁(yè) 共 37 頁(yè) 前，年稅金總額 萬(wàn)元，其中增值稅 72 萬(wàn)元，城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加 144萬(wàn)元，企業(yè)所得稅 萬(wàn)元。 (四 ) 利潤(rùn)估算 未扣除有關(guān)政策減免稅或退稅優(yōu)惠，稅后年凈利潤(rùn)為 萬(wàn)元。具體如下表： 年產(chǎn) 3000噸豆制品利潤(rùn)估算表 單位：萬(wàn)元 序號(hào) 項(xiàng) 目 金 額 備 注 一 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 1800 二 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 三 主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加 216 四 主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn) 五 利潤(rùn)總額 六 企業(yè)所得稅 七 凈利潤(rùn) （五）財(cái)務(wù)盈利能力分析 總投資收益率 =息稅前利潤(rùn) /投資總額 *100%=% 投資利稅率 =利稅總額 /投資總額 *100%=% 資本金凈利潤(rùn)率 =凈利潤(rùn) /項(xiàng)目資本金 *100%=% 所得稅后全投資回收期 =投資總額 /凈利潤(rùn)≈ 。 年產(chǎn) 3000 噸豆制品項(xiàng)目 可 行性研究報(bào)告 第 35 頁(yè) 共 37 頁(yè) （六）盈虧平衡分析 年固定成本為 萬(wàn)元，其中：固定資產(chǎn)折舊 萬(wàn)元，管理費(fèi)用 90 萬(wàn)元，主要產(chǎn)品售價(jià) 6000 元 /噸，年銷售總收入 1800 萬(wàn)元，年可變成本為 665 萬(wàn)元，年主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加216萬(wàn)元，盈虧平衡點(diǎn)為 %，項(xiàng)目生產(chǎn)只要達(dá)到設(shè)計(jì)能力的%生產(chǎn) 810噸豆制品就可保本。 年產(chǎn) 3000 噸豆制品項(xiàng)目 可 行性研究報(bào)告 第 36 頁(yè) 共 37 頁(yè) 十三、結(jié)論與建議 （一）結(jié)論 年產(chǎn) 3000 噸豆制品加工 項(xiàng)目是依托 安徽 XX 商貿(mào)有限公司和金寨縣青山鎮(zhèn)傳統(tǒng)豆制品加工工藝 ，面向 合肥 等地 區(qū)豆制品市場(chǎng)，由 安徽 XX 商貿(mào)有限公司 投資建設(shè)，具有一定的生產(chǎn)技術(shù)基礎(chǔ)、管理水平，在生產(chǎn)技術(shù)上可行，市場(chǎng)前景較好。 該項(xiàng)目建成后，有利于 當(dāng)?shù)厥Ｓ鄤趧?dòng)力就業(yè)，能為項(xiàng)目區(qū)乃至周邊縣區(qū)帶來(lái)明顯的經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益，對(duì)于支持革命老區(qū)加快發(fā)展具有積極意義。 從項(xiàng)目財(cái)務(wù)效益分析看，該項(xiàng)目投資利潤(rùn)率較高，抗風(fēng)險(xiǎn)能力較強(qiáng)，資金投入回收較快，能給投資者帶來(lái)較大的利潤(rùn)回報(bào)，具有比較理想的盈利能力和清償能力。 （二）建議 鑒于該項(xiàng)目符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策，項(xiàng)目建成將成為國(guó)內(nèi)重要的外墻保溫材料供應(yīng)基地，同時(shí)又能促進(jìn)革命老區(qū)加快發(fā)展，又無(wú)“三廢”排放，有利于生態(tài)環(huán)境保護(hù)，其經(jīng)濟(jì)效益、社會(huì)效益、環(huán)保效益等方面都具有可行性，建議盡快予以審定核準(zhǔn)，落實(shí)項(xiàng)目用地和建設(shè)資金， 爭(zhēng)取項(xiàng)目早開(kāi)工、早建成、早投產(chǎn)、早見(jiàn)效。早日建成省級(jí)農(nóng)產(chǎn)品加工龍頭企業(yè)。 年產(chǎn) 3000 噸豆制品項(xiàng)目 可 行性研究報(bào)告 第 37 頁(yè) 共 37 頁(yè) 年產(chǎn) 3000噸干豆制品主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)匯總表 序號(hào) 科 目 單 位 指 標(biāo) 備 注 1 項(xiàng)目總投資 萬(wàn)元 20xx 建設(shè)投資 萬(wàn)元 1800 流動(dòng)資金 萬(wàn)元 200 2 年均銷售收入 萬(wàn)元 1800 3 年均總成本 萬(wàn)元 年均固定成本 萬(wàn)元 年均可變成本 萬(wàn)元 665 4 年均經(jīng)營(yíng)成本 萬(wàn)元 455 5 年均利稅總額 萬(wàn)元 年均營(yíng)業(yè)稅金及附加 萬(wàn)元 216 年均利潤(rùn)總額 萬(wàn)元 年均增值稅 萬(wàn)元 72 6 稅后投資回收期 年 不含建設(shè)期 7 總投資收益率 % 8 投資利稅率 % 9 項(xiàng)目資本金凈利潤(rùn)率 % 10 盈虧平衡點(diǎn) %