讀財(cái)務(wù)三駕馬車有感-資料下載頁(yè)
2024-09-29 20:01本頁(yè)面
【正文】 資現(xiàn)金流，正數(shù)表示現(xiàn)金凈流入，負(fù)數(shù)表示現(xiàn)金凈流出。 企業(yè)經(jīng)營(yíng)的資金來(lái)源于兩個(gè)渠道： ，包括股本和未分配利潤(rùn)，在資產(chǎn)負(fù)債表上叫凈資產(chǎn)或股東權(quán)益。 、經(jīng)銷商、供應(yīng)商和銀行等，是別人的錢，在資產(chǎn)負(fù)債表叫做負(fù)債。這里引入經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的概念，指的是企業(yè)用別人的錢太多。用資本杠桿來(lái)表達(dá)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。 資本杠桿=總資產(chǎn)/凈資產(chǎn)=（凈資產(chǎn)+負(fù)載）/凈資產(chǎn)=1+負(fù)債/凈資產(chǎn) 為了能夠充分利用資本杠桿，實(shí)現(xiàn)借力打力，書(shū)中建議企業(yè)根據(jù)自己的實(shí)際情況設(shè)計(jì)企業(yè)的類金融商業(yè)模式。商業(yè)模式好壞的關(guān)鍵指標(biāo)，是運(yùn)營(yíng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)，它等于應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)+存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)。運(yùn)營(yíng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)越短，現(xiàn)金流就越充足，企業(yè)借力越大。 第一種類金融模式：向供應(yīng)商借力，加大應(yīng)付賬款的周轉(zhuǎn)天數(shù)； 第二種類金融模式。向供應(yīng)商、客戶借力。提前收取客戶的預(yù)付款； 第三種類金融模式。向供應(yīng)商、渠道商、客戶借力。渠道商為了保有優(yōu)先權(quán)，而提前支付一定的保證金。 在討論現(xiàn)金流量表的最后，書(shū)中提到了李嘉誠(chéng)的反周期現(xiàn)金流決策法。簡(jiǎn)單地說(shuō)，別人拋售時(shí)候李嘉誠(chéng)就提前準(zhǔn)備好現(xiàn)金買，別人搶購(gòu)的時(shí)候李嘉誠(chéng)就將資產(chǎn)賣掉。所以對(duì)經(jīng)濟(jì)周期的認(rèn)識(shí)特別重要，必須趕在泡沫破滅之前拿到現(xiàn)金，才有機(jī)會(huì)這樣玩 5 定制度，選人才 最后，中國(guó)的企業(yè)要做強(qiáng)做大，還需要突破任人唯親的局限。在制度定義上，采取雙軌制，聘任ceo抓業(yè)務(wù)、選用cfo抓財(cái)務(wù)。cfo之下有會(huì)計(jì)經(jīng)理、財(cái)務(wù)經(jīng)理兩大塊，會(huì)計(jì)經(jīng)理下設(shè)資金出納、總賬會(huì)計(jì)、往來(lái)會(huì)計(jì)、成本會(huì)計(jì)；財(cái)務(wù)經(jīng)理則主抓財(cái)務(wù)分析、信用管理、信息管理、全面預(yù)算等。會(huì)計(jì)經(jīng)理7分專業(yè)3分溝通，財(cái)務(wù)經(jīng)理3分專業(yè)7分溝通，cfo則需5分專業(yè)5分溝通。 第9頁(yè) 共9
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