[公司預(yù)決算部個(gè)人工作總結(jié)]政府預(yù)決算工作總結(jié)-資料下載頁(yè)
2025-09-19 13:46本頁(yè)面
【正文】 三、計(jì)提應(yīng)收的增值稅返還 借：其他應(yīng)收款 貸：營(yíng)業(yè)外收入——政府補(bǔ)助 四、收到增值稅返還 借：銀行存款 貸：其他應(yīng)收款 九、企業(yè)購(gòu)進(jìn)的貨物由于發(fā)票開具時(shí)間較晚或傳遞等原因，致使該筆進(jìn)項(xiàng)稅未認(rèn)證而當(dāng)月不能抵扣的賬務(wù)處理。購(gòu)進(jìn)月末時(shí)： 借：存在商品（原材料） 借：待攤費(fèi)用－－待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額 貸：銀行存款（應(yīng)付賬款） 下月論證后： 借：應(yīng)交稅－－應(yīng)交金增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 貸：待攤費(fèi)用－－待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額 十、納稅檢查的賬務(wù)處理。企業(yè)經(jīng)常遇到稅務(wù)檢查而調(diào)整賬務(wù)。 增值稅檢查后的賬務(wù)調(diào)整。應(yīng)設(shè)立quot。應(yīng)交稅金增值稅檢查調(diào)整quot。借記有關(guān)科目。貸記本科目；凡檢查后應(yīng)調(diào)增賬面進(jìn)項(xiàng)稅額或調(diào)減銷項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的數(shù)額。借記本科目。貸記有關(guān)科目；全部調(diào)賬事項(xiàng)入賬后。應(yīng)結(jié)出本賬戶的余額。并對(duì)該余額進(jìn)行處理： 1若余額在借方。全部視同留抵進(jìn)項(xiàng)稅額。按借方余額數(shù)。借記quot。應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）quot?？颇?。貸記本科目； 2若余額在貸方。且quot。應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅quot。賬戶無(wú)余額。按貸方余額數(shù)。借記本科目。貸記quot。應(yīng)交稅金未交增值稅quot。科目； 3若本賬戶余額在貸方。quot。應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅quot。賬戶有借方余額且等于或大于這個(gè)貸方余額。按貸方余額數(shù)。借記本科目。貸記quot。應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅quot?？颇?； 4若本賬戶余額在貸方。quot。應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅quot。賬戶有借方余額但小于這個(gè)貸方余額。應(yīng)將這兩個(gè)賬戶的余額沖出。其差額貸記quot。應(yīng)交稅金未交增值稅quot。. 增值稅檢查后的賬戶處理實(shí)例。 關(guān)于增值稅檢查后的賬戶調(diào)整，應(yīng)設(shè)立“應(yīng)交稅金增值稅檢查調(diào)整”專門賬戶，就增值稅檢查中涉及增值稅補(bǔ)退稅金，在“增值稅檢查調(diào)賬通知書”中逐筆進(jìn)行調(diào)整，作為企業(yè)調(diào)整賬戶的依據(jù)。一般需調(diào)整的常用分錄有： 對(duì)納稅人因發(fā)出貨物、價(jià)外收費(fèi)、殘料收入、“三包”收入（應(yīng)按修理修配申報(bào)）等應(yīng)作銷售而未作銷售而少記銷項(xiàng)稅額的調(diào)整分錄： 借：應(yīng)收賬款（現(xiàn)金等） 貸：產(chǎn)品銷售收入（營(yíng)業(yè)外收入、其他業(yè)務(wù)收入等） 貸：應(yīng)交稅金增值稅檢查調(diào)整 對(duì)納稅人將自產(chǎn)或委托加工的貨物用于集體福利、個(gè)人消費(fèi)、非應(yīng)稅項(xiàng)目等而少記銷項(xiàng)稅額的調(diào)整分錄： 借：應(yīng)付福利費(fèi)（在建工程、固定資產(chǎn)等） 對(duì)納稅人將自產(chǎn)或委托加工的貨物用于投資、分配、展覽、廣告、無(wú)償贈(zèng)送他人等而少記銷項(xiàng)稅額的調(diào)整分錄： 借：長(zhǎng)期投資（應(yīng)付利潤(rùn)、銷售費(fèi)用、營(yíng)業(yè)外支出等） 對(duì)納稅人將貨物交付他人代銷、銷售代銷貨物、或移送相關(guān)機(jī)構(gòu)銷售而少記銷項(xiàng)稅額的調(diào)整分錄： 借：應(yīng)收賬款等 對(duì)納稅人因混合銷售行為或兼營(yíng)銷售而少記銷項(xiàng)稅額的調(diào)整分錄： 借：其他業(yè)務(wù)收入等 貸：產(chǎn)品銷售收入 對(duì)出售不符免稅規(guī)定的固定資產(chǎn)應(yīng)交未交增值稅的調(diào)整分錄： 借：營(yíng)業(yè)外支出等 對(duì)納稅人因結(jié)算上年稅金需調(diào)整本年期初留抵稅金而企業(yè)未作調(diào)整造成虛列進(jìn)項(xiàng)稅金的調(diào)整分錄： 借：以前年度損益調(diào)整 對(duì)納稅人將購(gòu)買的貨物用于固定資產(chǎn)、集體福利、個(gè)人消費(fèi)、非應(yīng)稅項(xiàng)目而多抵進(jìn)項(xiàng)稅額的調(diào)整分錄： 對(duì)納稅人因發(fā)生非正常損失的購(gòu)進(jìn)貨物和發(fā)生非正常損失的產(chǎn)成品、在產(chǎn)品所耗用的外購(gòu)貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額未作進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出的調(diào)整分錄： 借：待處理財(cái)產(chǎn)損失 對(duì)納稅人因取得假發(fā)票，虛開、代開發(fā)票以及其他不符規(guī)定發(fā)票須轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額的調(diào)整分錄： 借：原材料（庫(kù)存商品等） 1對(duì)納稅人因各種原因造成多記銷項(xiàng)稅額或少記進(jìn)項(xiàng)稅額的調(diào)整分錄： 借：應(yīng)交稅金增值稅檢查調(diào)整 貸：有關(guān)科目 第19頁(yè) 共19頁(yè)
語(yǔ)文相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號(hào)-1