6圖書館內(nèi)控體系建設(shè)問題及策略-資料下載頁
2024-09-25 17:54本頁面
【正文】 關(guān)經(jīng)營管理活動。而內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)以圖書館內(nèi)部控制體系作為核心，把內(nèi)部控制體系的構(gòu)建、執(zhí)行以及評價作為工作的核心，進(jìn)一步加大圖書館內(nèi)部各個部門授權(quán)批準(zhǔn)制度方面的檢查監(jiān)管，以便于及時發(fā)現(xiàn)潛在的各種風(fēng)險，能夠及時針對圖書館管理及內(nèi)控工作提出優(yōu)化意見，真正幫助圖書館全面規(guī)避各種風(fēng)險[7]。此外，圖書館還應(yīng)當(dāng)加大事前與事中審計力度，必須要對圖書館數(shù)額巨大的重點投資項目與重要經(jīng)濟(jì)決策進(jìn)行事前內(nèi)部審計，以便于針對這些決策與項目進(jìn)行系統(tǒng)、客觀的評價，同時針對主營業(yè)務(wù)當(dāng)中的各個環(huán)節(jié)實施事中審計，針對圖書館利用資源的效果性、經(jīng)濟(jì)性以及效率性開展綜合性評價，利用評價效益的優(yōu)劣，進(jìn)一步挖掘效益潛力，以便于及時發(fā)現(xiàn)問題，并制定相應(yīng)的對策。 。其一，明確基于風(fēng)險導(dǎo)向的內(nèi)部控制目標(biāo)。風(fēng)險本身是跟隨目標(biāo)的存在來進(jìn)行確定的，目標(biāo)的不同，所帶來的風(fēng)險大小與類型也存在明顯的差異性。這就需要圖書館結(jié)合自身的實際情況與潛在風(fēng)險，明確具體的風(fēng)險目標(biāo)。其二，構(gòu)建風(fēng)險識別體系，健全風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)。各個圖書館所面臨的風(fēng)險存在明顯的差異性，應(yīng)當(dāng)采用現(xiàn)場查舉法、統(tǒng)計分析法、分析法以及風(fēng)險列舉法等措施來識別可能會對圖書館目標(biāo)產(chǎn)生影響的風(fēng)險，同時綜合參考多方面的因素來設(shè)計相應(yīng)的風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)。其三，構(gòu)建風(fēng)險評估的專業(yè)隊伍。圖書館應(yīng)當(dāng)提升內(nèi)部職工的風(fēng)險敏感度與風(fēng)險控制責(zé)任意識，特別是針對職工作為環(huán)節(jié)、業(yè)務(wù)以及崗位方面的風(fēng)險認(rèn)知，使得內(nèi)部職工的職業(yè)操守與職業(yè)道德得到全面提升，使得圖書館能夠定期針對風(fēng)險進(jìn)行系統(tǒng)、全面的評估，進(jìn)一步提升圖書館的風(fēng)險抵御能力，為圖書館的健康發(fā)展奠定基礎(chǔ)。 4結(jié)語 圖書館內(nèi)控體系建設(shè)是一項系統(tǒng)、漫長、復(fù)雜的工程，要想在短時間內(nèi)建設(shè)理想的內(nèi)控體系是不現(xiàn)實的。這就需要圖書館內(nèi)部形成統(tǒng)一的理念，高度重視內(nèi)控體系建設(shè)工作，針對當(dāng)前內(nèi)控體系現(xiàn)狀進(jìn)行系統(tǒng)的分析，同時主動吸收借鑒大型企業(yè)內(nèi)控體系方面的經(jīng)驗教訓(xùn)，以此來解決自身內(nèi)控體系中暴露出來的問題，全面促進(jìn)內(nèi)控體系建設(shè)的有序開展，從而有效提升內(nèi)部控制的成效，為圖書館未來的發(fā)展奠定扎實的基礎(chǔ)。 參考文獻(xiàn)： [1][j].中國國際財經(jīng)（中英文），2017（16）：187188. [2][j].圖書館學(xué)刊，2016（11）：46， 19. [3]舒文廣，[j].審計與理財，2016（4）：1720. [4][j].山西農(nóng)經(jīng)，2016（1）：98，102. [5][j].金融經(jīng)濟(jì)，2015（14）：195197. [6][j].中國鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)會計，2015（6）：194195. [7][j].六盤水師范學(xué)院學(xué)報，2015（2）：7174. 第12頁 共12
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