【正文】 、辦公及文字處理設(shè)備3年(四)電器設(shè)備、安全保衛(wèi)設(shè)備3年第二十九條已經(jīng)提足折舊、繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)不再提取折舊，提前報廢的固定資產(chǎn)，不再補提折舊。當月增加的固定資產(chǎn)，當月不提折舊，當月減少的固定資產(chǎn)，當月照提折舊。第三十條對固定資產(chǎn)和其他資產(chǎn)要進行定期盤點，每年末由綜合管理部負責(zé)盤點一次，盤點中發(fā)現(xiàn)短缺或盈馀，應(yīng)及時查明原因，并編制盤盈盤虧表，報財務(wù)部審核后，經(jīng)總經(jīng)理批準后進行帳務(wù)處理。第三十一條無形資產(chǎn)指被公司長期使用而沒有實物形態(tài)的資產(chǎn)，包括：專利權(quán)、土地使用權(quán)、商譽等。無形資產(chǎn)按實際成本入帳，在受益期內(nèi)或有效期內(nèi)按不短於10年的期限攤銷。第三十二條遞延資產(chǎn)是不能全部計入當期損益，需要在以后年度內(nèi)分期攤銷的各項費用，包括開辦費，租入固定資產(chǎn)的改良支出和攤銷期限超過一年，金額較大的修理費支出。開辦費自營業(yè)之日起，分期攤?cè)氤杀?。分攤期不短?年，以經(jīng)營租入的固定資產(chǎn)改良支出，在有效租賃期內(nèi)分期攤銷。第六章收入管理第三十三條公司的營業(yè)收入包括手續(xù)費收入、其他營業(yè)收入等。營業(yè)收入要嚴格按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認，并認真核實、正確反映，以保證公司損益的真實性。第三十四條營業(yè)收入要按照規(guī)定列入相關(guān)的收入專案，不得截留到帳外或作其他處理。第七章成本費用管理第三十五條公司在業(yè)務(wù)經(jīng)營活動中發(fā)生的與業(yè)務(wù)有關(guān)的支出，按規(guī)定計入成本費用。成本費用是管理公司經(jīng)濟效益的重要內(nèi)容?？刂坪贸杀举M用，對堵塞管理漏洞、提高公司經(jīng)濟效益具有重要作用。第三十六條成本費用開支范圍包括：利息支出、營業(yè)費用、其他營業(yè)支出等。(一)利息支出：指支付以負債形式籌集的資金成本支出。(二)營業(yè)費用包括：職工工資、職工福利費、醫(yī)藥費、職工教育經(jīng)費、工會經(jīng)費、住房公積金、保險費、固定資產(chǎn)折舊費、攤銷費、修理費、管理費、通訊費、交通費、招待費、差旅費、車輛使用費、報刊費、會議費、辦公費、勞務(wù)費、董事會費、獎勵費、各種準備金等其他費用。(三)固定資產(chǎn)折舊費：指公司根據(jù)固定資產(chǎn)原值和國家規(guī)定的固定資產(chǎn)分類折舊率計算攤銷的費用。(四)攤銷費：指遞延資產(chǎn)的攤銷費用，分攤期不短於5年。(五)各種準備金：各種準備金包括投資風(fēng)險準備金和壞帳準備金。投資風(fēng)險準備金按年末長期投資馀額的1%實行差額提取，壞帳準備金按年末應(yīng)收帳款馀額的1%提取。(六)管理費用包括：物業(yè)管理費、水電費、職工工作餐費、取暖降溫費、全勤獎勵費等其他費用。第三十七條職工福利費按工資總額14%計提，工會經(jīng)費按工資總額2%計提，教育經(jīng)費按工資總額3%計提。住房公積金經(jīng)批準后，由公司按職工工資總額的一定比例逐月交納。第三十八條加強對費用的總額控制，嚴格制定各項費用的開支標準和審批許可權(quán)，財務(wù)人員應(yīng)認真審核有關(guān)支出憑證，未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字或?qū)徟掷m(xù)不全的，不予報銷，對違反有關(guān)制度規(guī)定的行為應(yīng)及時向領(lǐng)導(dǎo)反映。第三十九條公司各項成本費用由財務(wù)管理中心負責(zé)管理和核算，費用支出的管理實行預(yù)算控制，財務(wù)管理中心要定期進行成本費用檢查、分析、制定降低成本的措施。第八章利潤及利潤分配管理第四十條公司營業(yè)利潤=營業(yè)收入營業(yè)稅金及附加營業(yè)支出利潤總額=營業(yè)利潤+投資收益+營業(yè)外收入營業(yè)外支出(一)投資收益包括對外投資分得的利潤、股利等。(二)營業(yè)外收入是指與公司業(yè)務(wù)經(jīng)營無直接關(guān)系的各項收入，具體包括：固定資產(chǎn)盤盈、處理固定資產(chǎn)凈收益、教育費附加返還款、罰沒收入、罰款收入，確實無法支付而按規(guī)定程式經(jīng)批準的應(yīng)付款項等。(三)營業(yè)外支出是指與公司業(yè)務(wù)經(jīng)營無直接關(guān)系的各項支出，具體包括：固定資產(chǎn)盤虧和毀損報廢凈損失、非常損失、公益救濟性捐贈、賠償金、違約金等。第四十一條公司利潤總額按國家有關(guān)規(guī)定作相應(yīng)調(diào)整后，依照繳納所得稅，繳納所得稅后的利潤，按以下順序分配：(一)被沒收的財物損失，支付各項稅收的滯納金和罰款。(二)弭補公司以前年度虧損。(三)提取法定盈馀公積金，法定盈馀公積金按照稅后利潤扣除前兩項后的10%提取，盈馀公積金已達注冊資本的50%時不再提取。(四)提取公積金、公益金按稅后利潤的5%計提，主要用於公司的職工集體福利支出。(五)向投資者分配利潤，根據(jù)股東會決議，向投資者分配利潤。第九章財務(wù)報告與財務(wù)分析第四十二條財務(wù)報表分月報和年報，月報財務(wù)報表包括資產(chǎn)負債表、損益表。年度財務(wù)報表包括資產(chǎn)負債表、損益表、現(xiàn)金流量表、營業(yè)費用明細表、利潤分配表。公司財務(wù)月報表應(yīng)於次月15日內(nèi)完成，年度財務(wù)會計報告應(yīng)於次年90日內(nèi)制作，必要時聘請會計師事務(wù)所進行審計。第四十三條年末還應(yīng)報送財務(wù)情況說明書。財務(wù)情況說明書主要內(nèi)容包括：(一)業(yè)務(wù)、經(jīng)營情況，利潤實現(xiàn)情況，資金增減及周轉(zhuǎn)情況，財務(wù)收支情況等。(二)財務(wù)會計方法變動情況及原因，對本期或下期財務(wù)狀況變動有重大影響的事項。資產(chǎn)負債表制表日至報出期之間發(fā)生的對公司財務(wù)狀況有重大影響的事項。以及為正確理解財務(wù)報表需要說明的其他事項。第四十四條財務(wù)分析是公司財務(wù)管理的重要組成部分，財務(wù)管理中心應(yīng)對公司經(jīng)營狀況和經(jīng)營成果進行總結(jié)、評價和考核，通過財務(wù)分析促進增收節(jié)支，充分發(fā)揮資金效能，通過對財務(wù)活動不同方案和經(jīng)濟效益的比較，為領(lǐng)導(dǎo)或有關(guān)部門的決策提供依據(jù)。第四十五條總結(jié)和評價本公司財務(wù)狀況及經(jīng)營成果的財務(wù)報告指標包括：①經(jīng)營狀況指標：流動比率、負債比率、所有者權(quán)益比率。②經(jīng)營成果指標：利潤率、資本利潤率、成本費用利潤率。第十章會計電算化第四十六條會計電算化硬體設(shè)備是指專用於會計電算化的微機及其配套設(shè)備，包括伺服器、工作站、網(wǎng)線、印表機、UPS電源等。會計電算化硬體設(shè)備由財務(wù)管理中心統(tǒng)一管理和使用，非會計電算化工作人員一般情況下不得使用，特殊情況確需使用時，應(yīng)經(jīng)財務(wù)管理中心經(jīng)理批準，在不影響會計電算化正常工作情況下進行。第四十七條財務(wù)軟體是用於完成會計核算、處理會計業(yè)務(wù)的軟體。操作人員在實際工作中發(fā)現(xiàn)軟體的設(shè)計功能未能正常實現(xiàn)時，應(yīng)立即與軟體發(fā)展商聯(lián)系，進行修改、調(diào)試，完成調(diào)試后，應(yīng)及時檢查、核對，以確保相應(yīng)帳務(wù)資料和功能模組的正確性。第四十八條每月10日前對上個月的會計資料進行備份。操作人員運用財務(wù)軟體必須是通過系統(tǒng)功能表選項進入系統(tǒng)操作，應(yīng)根據(jù)工作需要設(shè)置操作許可權(quán)和密碼。操作人員對使用的硬體設(shè)備的安全負責(zé)。下班時，應(yīng)關(guān)閉設(shè)備的電源。設(shè)備的開啟和關(guān)閉應(yīng)嚴格按規(guī)范程式進行。第四十九條公司會計電算化未通過財政部門評審之前，采用微機和手工帳并行的辦法。每月末，會計核算人員必須將手工帳與微機帳進行核對。保持手工帳與微機帳一致。第五十條企業(yè)銀行電子支付系統(tǒng)的管理，嚴格按照企業(yè)銀行電子支付程式和許可權(quán)規(guī)定執(zhí)行。電子支付密碼器、智慧IC卡、帳戶密碼和操作人員密碼是使用企業(yè)銀行系統(tǒng)的關(guān)鍵要素，應(yīng)妥善保管，主管卡和操作員卡應(yīng)按照分管并用的原則，由財務(wù)管理中心負責(zé)人和操作員分別設(shè)制密碼，不得一人統(tǒng)管使用。第十一章附則第五十一條本辦法由公司財務(wù)管理中心負責(zé)解釋。第五十二條本辦法自董事會通過之日起開始施行。關(guān)于公司財務(wù)管理制度范文模板精選篇10一、總則為發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟效益中的作用，使本公司的財務(wù)活動做到有章可循，職責(zé)分明，參照有關(guān)規(guī)定，制定本制度。財務(wù)部相關(guān)工作人員須依照本制度開展工作。財務(wù)部總監(jiān)對部門人員進行考核和管理。二、部門職能負責(zé)建立、健全公司財務(wù)相關(guān)制度，監(jiān)督各項制度的實施與執(zhí)行。負責(zé)編制公司年度、月度、季度財務(wù)報表。負責(zé)固定資產(chǎn)和低值易耗品的管理。負責(zé)現(xiàn)金收支及銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。負責(zé)公司財務(wù)審計和會計稽核工作。負責(zé)會計檔案管理工作。三、財務(wù)部人員職責(zé)嚴格執(zhí)行財務(wù)會計制度，建立完整的賬簿管理體制和財務(wù)核算體系。健全財務(wù)管理制度，編制財務(wù)計劃，加強經(jīng)營核算管理。分析財務(wù)計劃的執(zhí)行情況，提供財務(wù)分析報告，檢查監(jiān)督財務(wù)紀律執(zhí)行情況。及時準確地向決策者和相關(guān)管理者提供可靠的會計信息。編制記賬憑證和各類報表，妥善管理會計賬冊檔案。負責(zé)公司職工的勞動工資、職工福利的發(fā)放。負責(zé)公司各種費用的審核和報銷，進行成本控制管理。協(xié)調(diào)與稅務(wù)、銀行部門的關(guān)系，執(zhí)行國家稅法政策，及時做好納稅申報工作。進行公司內(nèi)部控制制度設(shè)計，做好各項審計工作。編制各種計劃統(tǒng)計報表，完成公司領(lǐng)導(dǎo)臨時布置的其他工作。四、業(yè)務(wù)流程五、相關(guān)制度規(guī)范公司員工在日常費用支出時，需堅持勤儉節(jié)約的原則。日常支出時應(yīng)盡量取得原始發(fā)票，對于不能取得原始發(fā)票的情況，需由對方出具收款證明。報銷時須由經(jīng)手人在發(fā)票上面簽字并簡述事由，并經(jīng)相應(yīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字后到財務(wù)部報銷。所有日常購用物品均須到庫房辦理入庫手續(xù)，報銷時發(fā)票后面附有經(jīng)庫房管理員簽字的入庫單，并經(jīng)各相應(yīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字后到財務(wù)部報銷銀行轉(zhuǎn)帳支票是付款單位通知銀行支付款項得憑證，是同城結(jié)算中最簡易的形式，凡屬本地區(qū)內(nèi)超過1000元的款項結(jié)算，一般情況下都必須采用銀行轉(zhuǎn)帳結(jié)算。銀行轉(zhuǎn)帳單位名稱、簽發(fā)日期、支付用途及數(shù)額。做到票面、收據(jù)和原始憑證的金額完全一致。財務(wù)部簽發(fā)銀行轉(zhuǎn)帳支票時，必須看清楚資金，不準簽發(fā)空頭支票和遠期支票，不準將空白支票存放在收款單位代為簽發(fā)。不準將本單位的支票出租、出借給任何外單位使用。為了掌握銀行存儲情況，財務(wù)部必須定期與銀行對帳，每月匡算平衡，加強資金調(diào)度。公司根據(jù)稅法等有關(guān)規(guī)定，由分公司財務(wù)經(jīng)理或會計專人辦理發(fā)票的領(lǐng)購、開具和保管業(yè)務(wù)。發(fā)票上的客戶名稱，要依據(jù)客戶在稅務(wù)部門注冊登記單位全稱為準，不得寫錯別字，不得寫單位簡稱?？蛻魹樽匀蝗说模鐚嵦顚懶彰?。已開具的發(fā)票，須有經(jīng)辦人按發(fā)票全部聯(lián)次一次性簽字，并加蓋財務(wù)章，發(fā)票記賬聯(lián)交財務(wù)部門辦理入賬或歸檔管理。對于賒銷的，除經(jīng)特殊審批外，欠款未收回前，不能將發(fā)票出具給客戶。關(guān)于公司財務(wù)管理制度范文模板精選篇11第一章總則第一條__股份有限公司(以下簡稱股份公司)財務(wù)管理制度(以下簡稱本制度)，是根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準則》、《企業(yè)會計制度》、《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》，并結(jié)合本公司實際情況制訂。第二條本制度是規(guī)范本公司及其所屬子公司的會計核算程序和財務(wù)管理工作的管理辦法。第二章財務(wù)管理組織機構(gòu)第三條股份公司實行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級管理的內(nèi)部財務(wù)管理體制。股份公司是獨立的企業(yè)法人，自主經(jīng)營、自我發(fā)展、自負盈虧、自我約束，依法享有法人財產(chǎn)權(quán)和民事權(quán)力，承擔民事責(zé)任。其投資形成的子公司實行獨立核算，但在經(jīng)營目標、財務(wù)核算、資金上實行統(tǒng)一管理。第三章公司資本金籌集與管理第四條公司的資本金由國有法人股，自然人股構(gòu)成。經(jīng)國家有關(guān)部門批準成為上市公司后，還將向社會公開發(fā)行社會公眾股。第五條公司籌集的資本金，除采用貨幣資金出資外，可以吸收投資者以實物、知識產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)等可以用貨幣估價并可以依法轉(zhuǎn)讓的非貨幣財產(chǎn)作價出資。但是，法律、行政法規(guī)規(guī)定不得作為出資的財產(chǎn)除外。第四章公司財務(wù)報告第六條財務(wù)會計報告，是指公司對外提供的反映公司某一特定日期財務(wù)狀況和某一會計期間經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量的總結(jié)性書面文件。包括：會計報表，會計報表附注，財務(wù)情況說明書，預(yù)算經(jīng)營會議分析資料。會計報表包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表及相關(guān)附表。第七條公司的財務(wù)報告按照報送范圍分為：對外報送的財務(wù)會計報告和用于內(nèi)部管理的預(yù)算經(jīng)營會議分析資料。第五章附則第八百條本制度由公司財務(wù)管理部門歸口。第九條本制度的制定和修訂，由公司經(jīng)理辦公會審議通過、并報董事會審議批準后執(zhí)行。