【正文】 ，手續(xù)不齊全，數(shù)字不準(zhǔn)確的，應(yīng)拒絕審核。 財務(wù)部人員要持證上崗，嚴(yán)密內(nèi)部牽制手續(xù)，財務(wù)印簽與支票分開保管， 不得由一人全程包辦會計事項(xiàng)的支付業(yè)務(wù)，出納人員要按月核對銀行存款，及時盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金，確保帳實(shí)相符。 報銷憑證。（ 1）原始憑證必須內(nèi)容完整。必須蓋有開票單位的 “ 發(fā)票專用章 ” 或 “ 財務(wù)專用章 ” ，業(yè)務(wù)內(nèi)容必須填寫清楚，品名不能籠統(tǒng)，大小寫金額必須一致，不得有涂改、挖補(bǔ)、刮控等現(xiàn)象。（ 2）原始憑證必須有經(jīng)辦人、證明人、審核人、批準(zhǔn)人簽字，缺一不可。（ 3）購買物品或接受勞務(wù)必須取得正式發(fā)票，收款收據(jù)不予報銷。（ 4）報銷附件要齊全。實(shí)物發(fā)放要附領(lǐng) 第 21 頁 共 25 頁 物人簽章的名單，活動通知文件，汽車維修必須附維修清單等。 市總領(lǐng)購的各種票據(jù)，必須由財務(wù)部統(tǒng)一扎口管理。財務(wù)部明確專人負(fù)責(zé)票據(jù)管理工作，嚴(yán)格按規(guī)定購領(lǐng)、使用、保管和繳驗(yàn)票據(jù)。 各種票據(jù)一律由財務(wù)部人員使用，不得交由他人代開，不得為他人代開，更不得向其他方面提供票據(jù)；《工會經(jīng)費(fèi)撥繳專用收據(jù)》按全總規(guī)定執(zhí)行。票據(jù)所收款項(xiàng)要做到日清日結(jié)，嚴(yán)禁坐收坐支。 發(fā)揮經(jīng)審組織作用，全程參與財務(wù)監(jiān)管。對市總的財務(wù)收支計劃、大額財務(wù)支出、資產(chǎn)購臵和處臵等重要事項(xiàng)，必須有經(jīng)審會參與研究決策；在財務(wù)支出事項(xiàng)發(fā)生過程中，市總經(jīng)審會應(yīng)主動參與機(jī)關(guān)事項(xiàng)的跟 蹤監(jiān)督。要依法對市總工會經(jīng)費(fèi)的收、管、用情況認(rèn)真進(jìn)行審查監(jiān)督。 （二）重點(diǎn)支出管理制度 招待費(fèi)用的管理 （ 1）外地、本市鄉(xiāng)鎮(zhèn)來客，實(shí)行對口接待的辦法，由經(jīng)辦人申請，分管領(lǐng)導(dǎo)審批同意，辦公室開具 “ 來客就餐接待單 ” 安排就餐。 “ 來客就餐接待 ” 應(yīng)載明接待理由、就餐地點(diǎn)、就餐時間、標(biāo)準(zhǔn)、陪客人數(shù)、經(jīng)辦人等事項(xiàng)。鄉(xiāng)鎮(zhèn)來人一般不陪客。同城各部門、單位來人，一般不安排就餐。 （ 2）來客接待期間嚴(yán)格執(zhí)行 “ 禁酒令 ” ，中午嚴(yán)禁飲酒。 第 22 頁 共 25 頁 （ 3）嚴(yán)格執(zhí)行接待標(biāo)準(zhǔn)、從嚴(yán)控制陪客人數(shù)，陪客人數(shù)不得 超過來客人數(shù)的一半，非必要人員不安排陪餐。一般來客按每人20 元的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，超出 “ 來客就餐接待單 ” 標(biāo)準(zhǔn)的支出，不予報銷。 （ 4）招待來人一般采取定點(diǎn)飯店的就餐辦法。要將 “ 來客就餐接待單 ” 作為招待費(fèi)支出發(fā)票的附件，以便查驗(yàn)和審核。凡未附清單附件或違反 “ 禁酒令 ” 規(guī)定的支出，不得報支。 招商引資費(fèi)用的管理 招商經(jīng)費(fèi)的使用要堅(jiān)持 “ 必需 ” 、 “ 節(jié)約 ” 的原則，財務(wù)部對招商引資方面的支出要單獨(dú)核算，費(fèi)用開支要嚴(yán)格把關(guān)，支出發(fā)票要合法、真實(shí)、具體，做到支出手續(xù)齊備，用途清楚，經(jīng)辦人、證明人簽字 齊全。 專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的管理 專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)要堅(jiān)持專款專用的原則，按照規(guī)定的用途使用，要嚴(yán)格分清專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)與日常公用經(jīng)費(fèi)的支出界限，不得相互擠占挪用，不得在專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)中發(fā)放獎金福利，要加強(qiáng)對專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的核算，按項(xiàng)目分別進(jìn)行明細(xì)核算。 車輛費(fèi)用的管理 （ 1）嚴(yán)格執(zhí)行車輛定點(diǎn)維修、定點(diǎn)加油、定點(diǎn)保險等政府采購規(guī)定，凡違反規(guī)定擅自發(fā)生的車輛維修、加油、保險等支出，財務(wù)部不得報支。 第 23 頁 共 25 頁 （ 2）辦公室要嚴(yán)格派車核準(zhǔn)制度，出長途要視人數(shù)多少合理派車，原則上一人不派車。 （ 3）嚴(yán)格公車?yán)锍逃秃目己?，?yán)禁公車私用。 （ 4）嚴(yán)格執(zhí)行公車夜間入庫制度，非特殊情況汽車不得在外過夜。 辦公用品及耗材管理（ 1）、市總大宗辦公用品及耗材的購臵，要嚴(yán)格執(zhí)行政府采購的規(guī)定，通過政府采購渠道辦理，一般辦公用品由采購小組統(tǒng)一購臵。 （ 2）、辦公用品及耗材經(jīng)辦公室入庫后，由專人保管，并建立領(lǐng)用登記臺帳。 （三）、物資采購和資產(chǎn)管理制度 工會固定資產(chǎn) 凡一般設(shè)備單價在 500元以上，專用設(shè)備單價在 800元以上，且使用年限在一年以上的為工會 固定資產(chǎn)。對單價雖不足 500 元，但使用年限在一年以上的大批同類資產(chǎn)，應(yīng)按固定資產(chǎn)管理。 物資采購、資產(chǎn)購臵 （ 1）物資采購購臵資產(chǎn)根據(jù)批準(zhǔn)的年度預(yù)算執(zhí)行，年初無預(yù)算而臨時急需的資產(chǎn)，應(yīng)報領(lǐng)導(dǎo)審批后方可購買。 （ 2）屬政府采購范疇的，應(yīng)通過政府采購中心辦理。（ 3）5000 元以上的物資采購，必須由提出采購部（室）、辦公室、財務(wù)部聯(lián)合采購，不得由某一部（室）單獨(dú)進(jìn)行采購。（ 4）購臵資 第 24 頁 共 25 頁 產(chǎn)必須由保管人（使用人）填制清單，一式二份，一份使用人保存，一份交由財產(chǎn)管理部門。 資產(chǎn)建賬 （ 1）財務(wù)部門設(shè)立固定資產(chǎn)明細(xì)賬，以價值核算為主。分為六類： a、房屋及建筑物； b、專用設(shè)備； c、一般設(shè)備； d、文物和陳列品； e、圖書； f、其他固定資產(chǎn)。 （ 2）資產(chǎn)管理部門設(shè)立財產(chǎn)實(shí)物數(shù)量賬，以實(shí)物數(shù)量核算為主。按照財產(chǎn)分類目錄進(jìn)行編號登記，反映財產(chǎn)在部室的分布情況及變動情況。 （四）資產(chǎn)管理要求 本機(jī)關(guān)所有資產(chǎn)均由辦公室指定專人負(fù)責(zé)資產(chǎn)管理，任何人不得隨意侵占、挪用工會資產(chǎn)。 資產(chǎn)由辦公室按工作需要分配給各部室使用，明確責(zé)任人，并辦理領(lǐng)用 登記手續(xù)，各部門之間不得自行交換、移動。 資產(chǎn)使用部門要愛護(hù)公共財產(chǎn)，認(rèn)真搞好資產(chǎn)保宇航局和養(yǎng)護(hù)工作，對因管理不善或失職而造成的財產(chǎn)丟失和損壞，應(yīng)負(fù)賠償責(zé)任。 資產(chǎn)內(nèi)部調(diào)撥、贈送、變賣、報廢、報損等必須履行嚴(yán)格報批手續(xù)。由資產(chǎn)管理部門書面申報，填制有關(guān)表格，經(jīng)財務(wù)部門審核，按規(guī)定報領(lǐng)導(dǎo)或上級工會審批后方可處理。 年終各門配合辦公室和財務(wù)部組織開展財產(chǎn)清查盤點(diǎn)工 第 25 頁 共 25 頁 作。對財產(chǎn)盈虧情況應(yīng)編制《財產(chǎn)清查盤點(diǎn)盈虧情況表》，并附文字說明，報領(lǐng)導(dǎo)審批后進(jìn)行處理。 職工 調(diào)動工作或退休，應(yīng)先到辦公室辦理財產(chǎn)清退手續(xù)，否則不予辦理調(diào)動、離退手續(xù)。