8中小型企業(yè)檔案管理制度-資料下載頁
2024-09-21 16:16本頁面
【正文】 記賬憑證時(shí)，原始憑證的復(fù)核： （ 1）檢查：收、付憑證出納是否蓋章，各項(xiàng)付款憑證總裁是否簽字； （ 2）付款憑證的附件是否完備，手續(xù)是否合法，如有問題即應(yīng)查明，由經(jīng)辦人補(bǔ)齊； （ 3）對外付款憑證如有代領(lǐng)人應(yīng)查明是否有委托書等或是否經(jīng)過對方同意； （ 4）對外付款憑證是否蓋有對方單位財(cái)務(wù)章（公司章）或領(lǐng)款人是否簽字； （ 5）各項(xiàng) 對外支付憑證是否有應(yīng)扣金額或事項(xiàng)，如有金額是否扣除，并已填寫實(shí)付金額； （ 6）內(nèi)部結(jié)算單據(jù)簽字手續(xù)是否完備，金額是否正確，內(nèi)容是否完整。 （三）賬薄處理 記賬憑證復(fù)核并匯總。 根據(jù)記賬憑證、匯總憑證、登記總賬、分類賬、明細(xì)賬。 賬薄規(guī)定 （ 1）現(xiàn)金、存款采用訂本或賬薄，使用前完整編號； 第 11 頁 共 12 頁 （ 2）其他各類賬薄均應(yīng)順序編號，分類賬應(yīng)先按科目的賬頁順序編號，年終時(shí)編列賬冊總號； （ 3）各冊賬薄前一頁應(yīng)有科目名稱、起止頁數(shù)。 賬薄更正，過賬錯(cuò)誤、結(jié)余錯(cuò)誤應(yīng)立即更正并簽章。 結(jié)賬 （ 1）日記賬應(yīng)每日結(jié)一次； （ 2）分類賬、總賬每月結(jié)一次； （ 3）成本費(fèi)用收支賬，應(yīng)有月計(jì)、季度合數(shù)、本年累計(jì)數(shù)； （ 4）結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)應(yīng)清理的事項(xiàng)： ① 預(yù)收、預(yù)付賬產(chǎn)； ② 應(yīng)收應(yīng)付賬產(chǎn)； ③ 待攤費(fèi)用； ④ 預(yù)損費(fèi)用； ⑤ 折舊賬產(chǎn)； ⑥ 賬實(shí)、賬證不相符的調(diào)整事項(xiàng)； ⑦ 各項(xiàng)損益類賬產(chǎn)清理。 現(xiàn)金、存款各類三級賬年度結(jié)賬時(shí)可不啟用新賬薄，其余分類賬總須啟用新賬薄。 （四）報(bào)表 根據(jù)各類帳薄據(jù)實(shí)編制各式報(bào)表。 內(nèi)部交易科目應(yīng)于合并后填寫，如有差異應(yīng)查明原因并及時(shí)調(diào)整。 結(jié)賬后報(bào)表前不得記賬及過賬（電腦），以免賬表不符。 報(bào)表根據(jù)要求和時(shí)限呈送。 報(bào)表均應(yīng)由負(fù)責(zé)人留底備查。 第 12 頁 共 12 頁 報(bào)表不得隨意抄寫、考核，非指定人需求人不得借閱或抄寫備份。 （五）其他 任何財(cái)務(wù)人員工作變動時(shí)均應(yīng)辦理交接手續(xù)。 交接、記錄應(yīng)有以下事項(xiàng)： （ 1）賬冊數(shù)及名稱；（ 2）各科目余額； 移交過程應(yīng)有監(jiān)交人，交接三方均應(yīng)簽字，記錄一式三份，交班人一份、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人一份、財(cái)務(wù)留檔一份。 各項(xiàng)會計(jì)資料。原始憑證、記賬憑證、賬薄、報(bào)表、交接記錄均應(yīng)按各自要求裝訂和保管，保管期限不低于 5 年。
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