6稅務(wù)內(nèi)控機制總結(jié)-資料下載頁
2025-09-12 14:17本頁面
【正文】 風險應(yīng)對策略的 選擇問題，因此，其控制活動應(yīng)按 第 13 頁 共 16 頁 照風險防范和規(guī)避的角度來設(shè)計。從內(nèi)部控制的原理來看，控制活動應(yīng)建立在單位已有各種制度框架 4 下，即控制活動的設(shè)定應(yīng)包含在已有制度體系之中，是對已有制度體系的一種整合和完善，這種理念同樣適用于稅務(wù)機關(guān)的控制活動的設(shè)計。 信息與溝通。信息與溝通是指企業(yè)及時、準確、完整地收集、加工整理與經(jīng)營管理相關(guān)的各種信息，并使這些信息以適當?shù)姆绞皆谄髽I(yè)內(nèi)部有關(guān)層級之間、各部門和崗位之間以及企業(yè)與外 部之間進行及時傳遞、有效溝通和正確應(yīng)用的過程。由于企業(yè)的風險主要 來自于經(jīng)營風險，這些風險信息的時效性很強，因此各種信息渠道的暢通顯得尤為重要，而稅務(wù)機關(guān)的風險主要來自于執(zhí)法風險和廉政風險，這些風險會在權(quán)力運行的一些階段性節(jié)點上有所體現(xiàn)，這種風險的時效性不是很強，因此，信息與溝通并不是稅務(wù)機關(guān)內(nèi)控機制建設(shè)的一個重要方面。 監(jiān)督。監(jiān)督是指對企業(yè)內(nèi)部控制進行監(jiān)督、檢查和評價，并對其中的薄弱環(huán)節(jié)提出修正意見，以不斷改進企業(yè)的內(nèi)部控制體系。監(jiān)督是內(nèi)部控制得到充分有效實施并不斷完善的保障。稅務(wù)機關(guān)的內(nèi)部控制同樣也存在監(jiān)督，稅務(wù)機關(guān)也需要通過日常監(jiān)督和專項監(jiān)督，對內(nèi)控機 制貫徹落實情況進行考核評價。 （四）內(nèi)控建設(shè)的關(guān)注點 第 14 頁 共 16 頁 內(nèi)控建設(shè)以風險管理為基礎(chǔ)。內(nèi)控機制是依據(jù)風險點進行風險控制的一整套機制。要實現(xiàn)內(nèi)部控制必須先行辨認和分析與組織目標實現(xiàn)有關(guān)的風險，風險管理提供了控制風險的基礎(chǔ)，包括風險排查和風險分析，在風險管理中必須 5 篇三：稽查局內(nèi)控機制 稽查局內(nèi)控機制 一、直接查處涉稅案件 （一）權(quán)力清單 權(quán)力事項內(nèi)容 對納稅人、扣繳義務(wù)人和其他稅務(wù)當事人履行納稅義務(wù)、扣繳義務(wù)及稅法規(guī)定的其他義 務(wù)等情況進行檢查和處理。 權(quán)力行使依據(jù) 《中華人民共和國稅收征收管理法》及其《實施細則》、《稅務(wù)稽查工作規(guī)程》、《中華人民共和國行政處罰法》、《中華人民共和國刑法》 權(quán)力行使范圍 全市納稅人、扣繳義務(wù)人和其他稅務(wù)當事人。 （二）崗位職責 （選案崗）對納稅人各項數(shù)據(jù)信息情報進行采集、分析、篩選，確定待稽查項目及待稽查對象，建立和管理案源，向稽查實施環(huán)節(jié)下達稽查任務(wù)，并對案件查處情況進行跟蹤管理；及時 第 15 頁 共 16 頁 處理轉(zhuǎn)辦案件。 （檢查崗） 依照法定程序和權(quán)限對稽查對象進行調(diào)查取證并提出處理意見，包括稽查準備、實施稽查和稽查實施終結(jié)。 （審理崗）按照規(guī)定的職責和程序?qū)榻K結(jié)的案件進行核準案件事實、審查鑒別證據(jù)、分析認定案件性質(zhì)等審核和作出處理（罰）決定，包括案件審理準備、案件審理和處理決定等。 （執(zhí)行崗）依照法定程序和權(quán)限督促稽查對象履行發(fā)生法律效力的稅務(wù)處理（罰）決定。包括執(zhí)行任務(wù)接收、文書送達、稅收保全 措施、稅收強制執(zhí)行、執(zhí)行終結(jié)。 （三）辦理流程 整體流程。 （ 1）選案環(huán)節(jié)。 稽查選案環(huán)節(jié)常用文書 該環(huán)節(jié)是稅務(wù)稽查的核心環(huán)節(jié)，流程圖見下頁： 。 ① 調(diào)取賬簿、記賬憑證、報表和其他相關(guān)資料 調(diào)取賬簿、記賬憑證、報表和其他相關(guān)資料時，應(yīng)當向被查對象出具《調(diào)取賬簿資料通知書》，并填寫《調(diào)取賬簿資料清單》交其核對后簽章確認。《中華人民共和國稅收征收管理法實施細則》第八十六條、《稅務(wù)稽查工作規(guī)程》第二十五條規(guī)定，調(diào)取 第 16 頁 共 16 頁 納稅人、扣繳義務(wù)人以前會計年度的賬簿、記賬憑證、報表和其他有關(guān)資料的，應(yīng)當經(jīng)所屬稅務(wù)局局長（縣以上稅務(wù)局（分局）局 長）批準，并在３個月內(nèi)完整退還；調(diào)取納稅人、扣繳義務(wù)人當年的賬簿、記賬憑證、報表和其他有關(guān)資料的，應(yīng)當經(jīng)設(shè)區(qū)的市、自治州以上稅務(wù)局局長批準，并在 30 日內(nèi)退還。 調(diào)取賬簿資料流程圖
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