【正文】 產(chǎn)處置款收回不及時(shí)。營(yíng)業(yè)部。 **集團(tuán)抵債資產(chǎn) 60 萬(wàn)元， 20xx 年 5 月 20 日被處置，價(jià)格為 60 萬(wàn)元， 20xx 年12 月 29 日僅收回 25 萬(wàn)元，目前尚有 35 萬(wàn)元未收回。 違規(guī)擔(dān)保造成風(fēng)險(xiǎn) 經(jīng)查營(yíng)業(yè)部 *****。另?yè)?jù)調(diào)查， ***有限公司與 ***有限責(zé)任公司簽訂價(jià)值 1000 萬(wàn)元的采購(gòu)合同為虛假合同， ***有限公司提供價(jià)值 674 萬(wàn)元的抵押也是虛假抵押，并無(wú)真實(shí)交易和庫(kù)存藥品，其行為已構(gòu)成金融欺詐， ***貸款 160 萬(wàn)元存在較大損失風(fēng)險(xiǎn)。 三、內(nèi)控評(píng)價(jià) ***聯(lián)社目前實(shí)行縣聯(lián)社一級(jí)法人獨(dú)立核算，建立了比較完善的多項(xiàng)內(nèi)控制度，其內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)合理，內(nèi)部分工符合內(nèi)控要 第 18 頁(yè) 共 22 頁(yè) 求，從 實(shí)際執(zhí)行過(guò)程上來(lái)看，也比較有程序和序時(shí)，形成了一些值得借鑒的如會(huì)計(jì)互查互審等好的工作作法和工作經(jīng)驗(yàn)，但也發(fā)現(xiàn)有些檢查內(nèi)容是流于形式，走過(guò)場(chǎng)，較格式化，且整改不夠及時(shí)，處罰不到位，實(shí)際約束力不強(qiáng)，對(duì)易形成風(fēng)險(xiǎn)的信貸及操作流程等重點(diǎn)環(huán)節(jié)，未能很好形成有效的制約。 同時(shí)通過(guò)本次對(duì) **聯(lián)社案件專(zhuān)項(xiàng)治理工作的抽查，我們發(fā)現(xiàn)**聯(lián)社內(nèi)控制度執(zhí)行不到位，會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作和信貸工作存在相當(dāng)多的薄弱環(huán)節(jié)，且有一定的違規(guī)現(xiàn)象。聯(lián)社對(duì)違章違規(guī)行為未能及時(shí)處理，自身也存在一定違規(guī)，如信貸審批、截留收入、違反財(cái)經(jīng)制度等，我們對(duì) 該聯(lián)社的綜合評(píng)價(jià)為內(nèi)控基本健全。 四、意見(jiàn)和建議 （一）全面建立風(fēng)險(xiǎn)防范體系，扎實(shí)深入地開(kāi)展案件專(zhuān)項(xiàng)治理工作 案件專(zhuān)項(xiàng)治理工作是一項(xiàng)常抓不懈的持久工作，要扎實(shí)地開(kāi)展好此項(xiàng)工作，就必須建立一整套有利于案件專(zhuān)項(xiàng)治理的長(zhǎng)效機(jī)制，將案件專(zhuān)項(xiàng)治理工作擺上重要的議事日程，將風(fēng)險(xiǎn)防范放在與業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)同等重要的位置，要有聯(lián)社一把手親自?huà)鞄?，落?shí)好案件的防范和查處制度，建立領(lǐng)導(dǎo)辦案制度。要將風(fēng)險(xiǎn)控制從對(duì)案件事后查處提高到事前的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警，將對(duì)內(nèi)控制度的有效執(zhí)行貫穿于業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)的全過(guò)程，建立起風(fēng)險(xiǎn)布控的 全面防范體系，將風(fēng)險(xiǎn)防范的思想教育工作與信合文化的建設(shè)緊密結(jié)合起來(lái)，樹(shù)立 第 19 頁(yè) 共 22 頁(yè) 全員防范風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，要緊繃風(fēng)險(xiǎn)防范這根弦不放松，努力樹(shù)立風(fēng)險(xiǎn)為本、審慎經(jīng)營(yíng)的管理理念。 （二）嚴(yán)格執(zhí)行會(huì)計(jì)、出納、財(cái)務(wù)制度，規(guī)范業(yè)務(wù)操作行為，切實(shí)防范操作風(fēng)險(xiǎn) 核算不準(zhǔn)確、坐支費(fèi)用問(wèn)題違反了財(cái)經(jīng)紀(jì)律和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，建議辦事處督促 **聯(lián)社盡快對(duì)機(jī)關(guān)房租收入和利息收入按照財(cái)務(wù)制度規(guī)定進(jìn)行帳務(wù)處理，責(zé)成 **聯(lián)社 **信用社對(duì)房租收入進(jìn)行核實(shí)后正確入帳，對(duì)坐支部分查明原因，進(jìn)行處理，并對(duì)有關(guān)當(dāng)事人作出適當(dāng)處罰。 存款利率執(zhí)行違反了中國(guó)人民銀行有關(guān)利率政策和《反不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)法》以及其他一些法律法規(guī)，建議辦事處督促 ***聯(lián)社對(duì)營(yíng)業(yè)部和 **社的利率執(zhí)行再進(jìn)行全面檢查，對(duì)查出問(wèn)題責(zé)成其全面整改，根據(jù)問(wèn)題性質(zhì)對(duì)相關(guān)責(zé)任人作出處罰。 固定資產(chǎn)購(gòu)置問(wèn)題應(yīng)盡快以報(bào)告形式進(jìn)行請(qǐng)示，并按照會(huì)計(jì)和財(cái)務(wù)制度有關(guān)規(guī)定做好帳務(wù)處理。對(duì)聯(lián)社機(jī)關(guān)墊付的個(gè)人所得稅和水電費(fèi)應(yīng)根據(jù)制度規(guī)定及時(shí)收回處理，并將情況反饋至辦事處。 對(duì)在財(cái)務(wù)制度和會(huì)計(jì)制度執(zhí)行中存在的貸款利息計(jì)收不準(zhǔn)和會(huì)計(jì)帳務(wù)處理等有關(guān)問(wèn)題，建議辦事處督促 **信用聯(lián)社對(duì)各信用社制度執(zhí)行情況開(kāi)展全面檢查，并積極加以整改。對(duì)檢查中查出的問(wèn)題要給予有關(guān)當(dāng)事人適當(dāng)?shù)慕?jīng)濟(jì)處罰，對(duì)檢查情況進(jìn)行 第 20 頁(yè) 共 22 頁(yè) 通報(bào)。 對(duì) **聯(lián)社內(nèi)控制度執(zhí)行中存在的相關(guān)問(wèn)題，建議 **聯(lián)社加強(qiáng)對(duì)信用社職工的崗位培訓(xùn)和制度的規(guī)范執(zhí)行，對(duì)照 **聯(lián)社所制訂的各崗位的操作流程，補(bǔ)缺補(bǔ)差，完善手續(xù)，進(jìn)一步規(guī)范操作行為。并對(duì)聯(lián)社營(yíng)業(yè)部存在的內(nèi)控薄弱環(huán)節(jié)重點(diǎn)進(jìn)行整改，查糾并處，強(qiáng)化管理。 （三）加強(qiáng)信貸管理，規(guī)范信貸行為，防范信貸風(fēng)險(xiǎn) 對(duì) ***聯(lián)社存在的貸款操作程序不夠規(guī)范，操作風(fēng)險(xiǎn)較大的問(wèn)題，建議辦事處督促 ***聯(lián)社加強(qiáng)對(duì)問(wèn)題的重視程度，責(zé)成轄內(nèi)各社全面開(kāi)展自查工作，盡可能補(bǔ)齊完善操作手續(xù)，明確相關(guān)責(zé)任人，對(duì)造成風(fēng)險(xiǎn)的要追究有關(guān)當(dāng)事人責(zé)任。 對(duì) ***聯(lián)社在辦理抵押貸款時(shí)手續(xù)不規(guī)范、抵押合同無(wú)效、抵押值不足額、對(duì)抵押物審查不嚴(yán)等較大風(fēng)險(xiǎn)隱患，建議辦事處責(zé)成 ***聯(lián)社對(duì)轄內(nèi)各社抵押貸款逐筆檢查，對(duì)照制度整改，完善有關(guān)手續(xù)，落實(shí)好每筆貸款責(zé)任人，發(fā)現(xiàn)暴露風(fēng)險(xiǎn)，并作出相關(guān)的責(zé)任認(rèn)定和處理意見(jiàn)。 對(duì)超比例貸款建議旌德聯(lián)社要按照風(fēng)險(xiǎn)防范處置預(yù)案的目標(biāo)要求，制訂切實(shí)可行的方 案，逐步壓縮達(dá)到比例要求。 對(duì)一戶(hù)多貸、多人貸款，一人使用、個(gè)貸企用、逆程序發(fā)放貸款以及貸款主體不合規(guī)等多種違規(guī)形式貸款，建議辦事處責(zé)成 ***聯(lián)社對(duì) ***聯(lián)社營(yíng)業(yè)部和 ***信用社存在的違規(guī)問(wèn)題進(jìn)行 第 21 頁(yè) 共 22 頁(yè) 徹查，明確責(zé)任人，制訂清收計(jì)劃，根據(jù)違規(guī)責(zé)任和風(fēng)險(xiǎn)大小，對(duì)照《 **省農(nóng)村信用社工作人員違規(guī)行為處理暫行辦法》的規(guī)定給予相關(guān)責(zé)任人一定的經(jīng)濟(jì)處罰和紀(jì)律處分。 對(duì) ***聯(lián)社信貸管理工作中的薄弱環(huán)節(jié)，如審貸不分離、三查制度不落實(shí)、貸款期限與用途不匹配，信貸資料不齊全、小額貸款管理不規(guī)范、貸款展 期不合規(guī)等，建議辦事處督促 ***聯(lián)社從制度梳理入手，完善審貸分離、授權(quán)授信、貸款責(zé)任追究等各項(xiàng)規(guī)章制度，規(guī)范信貸操作流程，以貸款五級(jí)分類(lèi)工作為契機(jī)，全面反映貸款風(fēng)險(xiǎn)真實(shí)狀況，發(fā)現(xiàn)管理中存在的問(wèn)題，提高經(jīng)營(yíng)管理水平。建議 XX 縣區(qū)聯(lián)社加強(qiáng)對(duì)轄內(nèi)網(wǎng)點(diǎn)的檢查輔導(dǎo)工作力度，加大稽核檢查的工作頻率和檢查深度，對(duì)違規(guī)問(wèn)題及時(shí)進(jìn)行處罰，以提高稽核檢查工作的效率和約束力。 對(duì)已核銷(xiāo)呆帳貸款收回入帳不及時(shí)的問(wèn)題，違反了權(quán)責(zé)發(fā)生制和會(huì)計(jì)核算的制度規(guī)定，也嚴(yán)重違反呆帳貸款核銷(xiāo)的有關(guān)程序，建議辦事處責(zé)成 ***聯(lián)社查明原 因，說(shuō)明事情發(fā)生經(jīng)過(guò)，并對(duì)涉及的有關(guān)責(zé)任人員進(jìn)行處罰。 對(duì) **聯(lián)社抵債資產(chǎn)問(wèn)題，建議辦事處督促 XX 縣區(qū)聯(lián)社及早制定處置方案，完善相關(guān)合法手續(xù)，防范風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生。 **聯(lián)社違規(guī)擔(dān)保問(wèn)題，雖然屬于歷史遺留問(wèn)題，但其中反映了 **聯(lián)社在內(nèi)部控制管理相互制約以及單位公章管理和內(nèi)外帳核對(duì)的多方面不足之處，還涉及了 **與 ***公司以?xún)r(jià)值 1000 第 22 頁(yè) 共 22 頁(yè) 萬(wàn)元的虛假采購(gòu)合同，向中行 **分理處申請(qǐng) 440 萬(wàn)元銀行承兌匯票的金融欺詐嫌疑，給信用社造成了一定的經(jīng)濟(jì)損失和較大的潛在風(fēng)險(xiǎn)損失。建議辦事處要就該事件發(fā)生責(zé)令 ***聯(lián)社作出深刻的反思，并對(duì)相關(guān)的責(zé)任人員作出嚴(yán)肅處理。