某紙品印刷品公司應(yīng)收賬款管理制度-資料下載頁
【導(dǎo)讀】等法律法規(guī)，結(jié)合公司具體情況，特制定本規(guī)定。位或接受勞務(wù)單位收取的款項(xiàng)。在收入實(shí)現(xiàn)時(shí)，確認(rèn)應(yīng)收賬款。應(yīng)收賬款原則上按照實(shí)際發(fā)生額計(jì)價(jià)入賬。務(wù)部準(zhǔn)確計(jì)算應(yīng)收賬款。第五條公司應(yīng)收賬款管理工作中，不同性質(zhì)的部門承擔(dān)不同的職責(zé)。（一）負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的核算和監(jiān)控；（二）負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款、壞賬準(zhǔn)備金的定期分析與通報(bào)；（六）負(fù)責(zé)問題賬款案件的訴訟工作。的信用限額標(biāo)準(zhǔn)；來賬款確認(rèn)單”的客戶凍結(jié)其訂單或停止對(duì)其發(fā)貨；商業(yè)承兌票據(jù)及應(yīng)收賬款和按合同應(yīng)回款未回款的金額總和的最高極限。戶基本情況、合同成本及風(fēng)險(xiǎn)情況，確定該客戶信用等級(jí)，擬訂其信用限額。限額的銷售而導(dǎo)致的呆賬，其無信用限額的交易金額，由業(yè)務(wù)員承擔(dān)責(zé)任。每月向營銷中心發(fā)布“應(yīng)收賬款統(tǒng)計(jì)。計(jì)劃財(cái)務(wù)部定期提供應(yīng)收賬款回款情況指標(biāo)，用于對(duì)業(yè)務(wù)部門的考核。第二十條營銷中心負(fù)責(zé)對(duì)所負(fù)責(zé)款項(xiàng)的及時(shí)催收，保證合同款項(xiàng)按時(shí)到帳。
【正文】 出 。 第三十三條 “問題賬款”處理期間，業(yè)務(wù)員及營銷總監(jiān)應(yīng)與相關(guān)部 門充分合作。對(duì)于計(jì)劃財(cái)務(wù)部或其他有關(guān)部門提出的配合查證等要求，該營銷中心有關(guān)人員不得拒絕或借故推拖。 第三十四條 計(jì)劃財(cái)務(wù)部或其他相關(guān)部門協(xié)助該部門處理的“問題賬款”，自該“問題賬款”發(fā)生之日起 30 天內(nèi)，尚未能處理完畢（指出現(xiàn)階段性結(jié)果），應(yīng)報(bào)告總經(jīng)理或常務(wù)副總經(jīng)理。 第三十五條 計(jì)劃財(cái)務(wù)部或其他相關(guān)部門對(duì)“問題賬款”的受理，以“問題賬款報(bào)告”的收受為依據(jù)，如情況緊急時(shí)，應(yīng)由業(yè)務(wù)員先以口頭提請(qǐng)計(jì)劃財(cái)務(wù)部或其他相關(guān)部門處理，但業(yè)務(wù)員應(yīng)于次日補(bǔ)具報(bào)告。 第三十六條 業(yè)務(wù)員未據(jù)實(shí)填寫報(bào)告書，以致妨礙“問題賬款”的處理，計(jì)劃財(cái)務(wù)部或其他相關(guān)部門可視 情節(jié)輕重報(bào)請(qǐng)公司懲處。 第六章 壞賬處理 第三十七條 壞賬是指公司無法收回或收回可能性極小的應(yīng)收賬款。 第三十八條 壞賬的確認(rèn) （一） 債務(wù)單位破產(chǎn)或撤消，依法定程序清償后，無法收回的應(yīng)收款； （二） 債務(wù)人死亡，無遺產(chǎn)或遺產(chǎn)不足清償，無法收回的應(yīng)收款； （三） 債務(wù)人逾期三年未履行償債義務(wù)，現(xiàn)仍不能收回的應(yīng)收款。 第三十九條 下列各種情況不能全額提取壞賬準(zhǔn)備： （一） 當(dāng)年發(fā)生的應(yīng)收款項(xiàng)，以及未到期的應(yīng)收款項(xiàng)； （二） 計(jì)劃對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)進(jìn)行債務(wù)重組，或以其他方式進(jìn)行重組的； （三） 與關(guān)聯(lián)方發(fā)生的應(yīng)收款項(xiàng)； （四） 其他已逾期，但無確鑿證據(jù)證明不能收回的應(yīng)收款項(xiàng)。 第四十條 公司按照備抵法核算壞賬損失。 第四十一條 計(jì)劃財(cái)務(wù) 部 按賬齡分析法計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備直接計(jì)入管理費(fèi)用沖減公司當(dāng)年利潤，壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提比例為： 壞賬準(zhǔn)備計(jì)提比例 應(yīng)收賬款賬齡 比例（ %） 1 年以內(nèi)（不包括 1 年） 5 12 年（包括 1 年，不包括 2 年） 10 23 年（包括 2 年，不包括 3 年） 20 34 年（包括 3 年，不包括 4 年） 30 45 年（包括 4 年，不包括 5 年） 50 5 年以上（包括 5 年） 100 第四十二條 對(duì)于特殊的壞賬項(xiàng)目，公司計(jì)劃財(cái)務(wù)部經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)后可按較高的比例計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。 第四十三條 計(jì)劃財(cái)務(wù)部 應(yīng)于期末時(shí)對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。壞賬準(zhǔn)備應(yīng) 當(dāng)單獨(dú)核算，在資產(chǎn)負(fù)債表中應(yīng)收款項(xiàng)按照 減去已計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備后的凈額反映。 第四十四條 公司計(jì)劃財(cái)務(wù)部經(jīng)理應(yīng)每季檢查應(yīng)收款項(xiàng)。壞帳的核銷在董事會(huì)授權(quán)金額范圍內(nèi)由公司總經(jīng)理或常務(wù)副總經(jīng)理批準(zhǔn)核銷，超過董事會(huì)授權(quán)金額的核銷需要報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)。 第七章 附則 第四十五條 本辦法經(jīng)呈總經(jīng)理辦公會(huì)通過頒布實(shí)施，修改時(shí)由計(jì)劃財(cái)務(wù)部提出，財(cái)務(wù)總監(jiān)審核，總經(jīng)理或常務(wù)副總經(jīng)理審批。 第四十六條 本辦法由公司計(jì)劃財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋說明。 第四十七條 本管理辦法中的有關(guān)參數(shù)由公司總經(jīng)理辦公會(huì)根據(jù)實(shí)際情況確定。
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