【導(dǎo)讀】占地面積超過5萬平方米，擁有近400位經(jīng)驗豐富的技術(shù)人員和高學(xué)歷高素質(zhì)的員工。秉承“樂創(chuàng)高新技術(shù)，善助用戶發(fā)展”的企業(yè)宗旨，公司現(xiàn)已發(fā)展成為業(yè)務(wù)遍布全球，集研發(fā)、生產(chǎn)、銷售與服務(wù)為一體的中空成形吹瓶機的專業(yè)制造企業(yè)?，F(xiàn)共有超過20臺數(shù)控車床，18臺加工中心，生。產(chǎn)能力及產(chǎn)品質(zhì)量均位同行業(yè)界領(lǐng)先水平。樂善共有15臺立式和臥式的CNC數(shù)控加工。目前，樂善機械主營四大系列高技術(shù)含量的產(chǎn)品：；2.控塑料中空成型吹瓶機”曾榮獲“廣東省省級新產(chǎn)品”稱號，并被納入國家級火炬計劃，被中國包裝協(xié)會評為名牌產(chǎn)品。樂善機械在塑料機械行業(yè)摸爬滾打二十多年，取得了許多技術(shù)突破。產(chǎn)品遍布全國各地并出口至三十多個國家和地區(qū)。樂善吹瓶機已連續(xù)多年銷售量全國領(lǐng)先，并遠銷至東南亞，根據(jù)客戶生產(chǎn)現(xiàn)場的實際測算，使用樂善的機器生產(chǎn)。的采購計劃，減少材料存貨。同時做好預(yù)定單計劃，讓供應(yīng)商同時承擔(dān)風(fēng)險；對工

　　

【正文】 市場，主要通過以下兩種渠道進行產(chǎn)品推廣和銷售：借助于設(shè)立在香港的“香 港高士能實業(yè)有限公司”面向世界各地開展出口業(yè)務(wù)；通過每年兩次的廣交會以及全球 其他國家和地區(qū)舉辦的工業(yè)品博覽會，進行產(chǎn)品推廣。 預(yù)計通過擴大產(chǎn)銷批量、迅速占有市場來降低生產(chǎn)成本、消化科研前期投入，達到 最終獲取利潤的目的。市場銷售方面則不僅要注重國內(nèi)市場，而且要利用廣交會的資訊 和香港公司的優(yōu)勢，緊緊把握國外市場，擴 大產(chǎn)品出口量，將產(chǎn)品遠銷到東南亞、美洲、歐洲等地區(qū)。 促銷 在反復(fù)分析產(chǎn)品優(yōu)勢和公司的市場運營機制和基礎(chǔ)后，擬訂了本項目產(chǎn)品基本促銷 策略： 銷售人員促銷。通過分布在全國各地的銷售員對潛在客戶進行預(yù)約拜訪、產(chǎn)品展示 等手段推廣產(chǎn)品。為了保證銷售人員的專業(yè)水準(zhǔn)，公司必須建立培訓(xùn)和考核制度，對每 一位銷售人員進行系統(tǒng)的培訓(xùn)，包括產(chǎn)品的理論知識和操作知識，提高銷售隊伍的專業(yè) 水平，展開銷售技巧的培訓(xùn)工作，開拓新的市場渠道。 聘請行業(yè)權(quán)威專家做好技術(shù)支撐，與相關(guān)主管部門建立良好合作的關(guān)系，提升公司 的整體 公眾形象。工業(yè)品想要快速被客戶認可，最有效的方式是專家和權(quán)威機構(gòu)的推 薦。企業(yè)可以聘請專家做為專業(yè)顧問，對企業(yè)的技術(shù)、工程進行指導(dǎo)，在交流會和研 討會上完成技術(shù)磋商、答疑解難、培訓(xùn)用戶等工作；企業(yè)可以與政府監(jiān)管部門、標(biāo)準(zhǔn)制 定部門、行業(yè)協(xié)會及企業(yè)的母公司建立多種合作關(guān)系，實現(xiàn)產(chǎn)品品牌傳播和推廣。 積極參與行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的制定，將自己的產(chǎn)品標(biāo)準(zhǔn)做成行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)；使自己的產(chǎn)品成為集 團公司或者權(quán)威機構(gòu)認可并推廣的產(chǎn)品建立合作企業(yè)。 邀請塑料制品的用戶和生產(chǎn)廠家，召開本項目產(chǎn)品的推介會，積極宣傳，相互磋商， 收集各種信息。 積極參與行業(yè)協(xié)會，如中國包裝協(xié)會，定期在行業(yè)期刊發(fā)表文章介紹公司產(chǎn)品及技 術(shù)進展，提升公司在行業(yè)中的地位和話語權(quán)。與各地的行業(yè)協(xié)會或生產(chǎn)力促進中心建立 廣泛聯(lián)系，充分利用其網(wǎng)絡(luò)資源，加強與他們的合作，充分發(fā)揮本項目的優(yōu)勢，擴大產(chǎn) 品的影響力。 針對不同客戶需求，提供個性化針對性的整體解決方法，提升產(chǎn)品的獨特性和議價 力。 充分利用網(wǎng)絡(luò)平臺，加強在阿里巴巴平臺的推廣力度以及發(fā)布公司形象宣傳片，利 用信息化的高速、高效、低成本，拓展與外界溝通的渠道，最大限度爭取潛在客戶。 建立、健全售后服務(wù)隊伍、為用戶提供完 善的技術(shù)解決方案，以良好的產(chǎn)品及優(yōu)質(zhì) 售前、售中、售后的服務(wù)的三包服務(wù)取勝。 加強香港公司的力量，充分發(fā)揮香港的地域和政策優(yōu)勢，迅速擴大出口業(yè)務(wù)，爭取 兩年內(nèi)本產(chǎn)品的出口量占本產(chǎn)品總銷售額的 20%。 制定合理的銷售政策管理制度，實行獎金與業(yè)績掛鉤，獎金與資金的回籠掛鉤，激 勵銷售人員的積極性。 第七章投資評價指標(biāo)分析 投資估算及資金來源 項目總投資 8000 萬元，其中 6000 萬元作為建設(shè)投資，鋪底流動資金 2020 萬元， 主要從建設(shè)投資與流動資金兩方面進行估算，詳見表 71:項目總投資使用計劃與資金 籌措表。 建設(shè)投資估算。（ 1）工程費用 :設(shè)備購置費（含安裝工程） 4000 萬元，其中主體工 程設(shè)備購置費（含安裝費） 3145 萬元，輔助工程設(shè)備購置費（含安裝費） 90 萬元，公 用工程設(shè)備購置費（含安裝費） 765 萬元；土建建筑面積 10000 平方米，建筑工程費用 1359 萬元；工程費用合計 5359 萬元。（ 2）工程建設(shè)及其他費用：工程建設(shè)其他費用按 國家有關(guān)規(guī)定并考慮了項目的具體情況估算 176 萬元。其中：固定資產(chǎn)其他費用 156 萬 元；無形資產(chǎn)費用 8 萬元；其他資產(chǎn)費用（考察、培訓(xùn)費） 12 萬元。（ 3）預(yù)備費：基本 預(yù)備費 約按工程費用及工程建設(shè)其他費用之和的 8％測算，基本預(yù)備費 465 萬元。本項 目暫不考慮漲價預(yù)備費且建設(shè)投資不貸款，無建設(shè)期利息。建設(shè)投資總計 6000 萬元， 詳見表 72:建設(shè)投資估算表。 流動資金估算。采用詳細估算法計算流動資金需要量，正常經(jīng)營年需要流動資金 6667 萬元，其中鋪底流動資金 2020 萬元，詳見表 73：流動資金估算表。 資金來源中項目資本金 7000 萬元，占總投資的 %，由企業(yè)自籌資金解決。本 項目屬完全競爭和完善的市場經(jīng)濟體系下的投入與產(chǎn)出，競爭市場機制能夠?qū)?jīng)濟資源 進行有效配置，產(chǎn)出品 市場價格以人民幣形態(tài)反映邊際社會效益，而投入品的市場價格 將反映邊際社會機會成本，并獲得利潤的最大化，因而能使資源形成有效配置。項目的 財務(wù)分析與經(jīng)濟分析的結(jié)論基本一致，不需單獨進行經(jīng)濟費用效益分析。 評價方法及說明 依據(jù)國家發(fā)展改革委、建設(shè)部聯(lián)合發(fā)布的《建設(shè)項目經(jīng)濟評價方法與參數(shù)》（第三 版），并根據(jù)項目實際情況進行分析評價；項目評價僅對本項目的財務(wù)效益進行評價； 項目生產(chǎn)規(guī)模：項目完成后，形成 55U～ 65U 型高速節(jié)能塑料擠出吹塑中空成型機 300 臺， 75U～ 100U 型高速節(jié)能塑料擠出吹塑中空成型機 300 臺的生產(chǎn)規(guī)模；項目建設(shè)第 2 年開始投產(chǎn)并達到設(shè)計能力的 20%，第 3 年達到設(shè)計能力的 70%，第 4 年及以后年度達 產(chǎn) 100％，項目計算期 12 年；財務(wù)基準(zhǔn)收益率按 12％設(shè)定；成本和銷售的各種價格均 按不含稅價測算。 營業(yè)收入及稅金估算 產(chǎn)品銷售價格按市場價格估算，即本項目各種產(chǎn)品定價如下：二步法吹瓶機 元 /臺，真空吹瓶機 元 /臺，樂善吹瓶機 元 /臺，全自動吹 瓶機 元 /臺，注拉吹吹瓶機 元 /臺。第四年營業(yè)收入 15000 萬元， 城 市建設(shè)維護稅和教育費附加分別按增值稅的 7%和 3%估算，產(chǎn)品銷售的增值稅稅率 17％， 第四年增值稅 萬元。詳見表 74：營業(yè)收入、營業(yè)稅金及附加和增值稅估算表。 總成本費用估算 原材料費用。第四年材料費用合計 7350 萬元，詳見表 75：外購原材料費估算表。 燃料動力費用。按預(yù)測價計算燃料動力費用，第四年為 萬元，詳見表 76： 外購燃料和動力費估算表。 工資及福利費。項目第四年定員 290 人，其中生產(chǎn)工人 180 人，技術(shù)人員 56 人， 管理人員 24 人，其他人員 30 人。人均年工資：工人 萬元，技術(shù)人員 萬元，管 理人員 6 萬元，其他人員 萬元。第四年工資總額 萬元。福利費按工資總額的 25%估算，包括了由企業(yè)支付的養(yǎng)老、醫(yī)療保險等項費用。第四年工資及福利費合計 1146 萬元。詳見表 77：工資及福利費估算表。 修理費。修理費按折舊費的 30％提取，年修理費 萬元。 折舊、攤銷費。固定資產(chǎn)折舊年限：房屋建筑物 30 年，機器設(shè)備及其他固定資產(chǎn) 10 年，殘值 5%。年折舊費 482 萬元。詳見表 78：固定資產(chǎn)折舊費估算表。攤銷費： 無形資產(chǎn)費用及其他資產(chǎn)費用按 5 年攤銷，年攤銷 費 萬元。詳見表 79：無形資產(chǎn) 和其他資產(chǎn)攤銷估算表。 利息支出。流動資金貸款利息按年利率 %估算。 其它費用。其它費用 1500 萬元，包括辦公旅差費、科研開發(fā)費、管理費、銷售費 等項費用。 總成本費用第四年產(chǎn)品總成本 萬元，其中固定成本 萬元，可變成本 萬元。經(jīng)營成本 10283 萬元。詳見表 710:總成本費用估算表。 利潤及利潤分配 第四年利潤總額 萬元。 所得稅稅率按 15%估算，第四年凈利潤 萬 元。 按凈利潤的 10％提取盈余公積金，第四年未分配利潤 萬元。 第四年息稅前利潤 4106 萬元，息稅折舊攤銷前利潤 萬元。 詳見表 711：利潤及利潤分配表。 盈利能力分析 靜態(tài)財務(wù)評價指標(biāo)計算總投資收益率 ％。項目資本金凈利潤率 41％。動態(tài)財務(wù) 評價指標(biāo)計算所得稅前：項目投資財務(wù)內(nèi)部收益率： ％。項目投資財務(wù)凈現(xiàn)值： 12687 萬元（ ic=12%）。項目投資回收期： 年。所得稅后：項目投資財務(wù)內(nèi)部收益率： ％。 項目投資財務(wù)凈現(xiàn)值： 9980 萬元（ ic=12%）。項目投資回收期： 年。項目資本金財 務(wù)內(nèi)部收益率： ％。詳見表 712：項目投資現(xiàn)金流量表。 鑒于擴充現(xiàn)有業(yè)務(wù)規(guī)模、滿足日益增長的市場需求和充分利用國家相關(guān)產(chǎn)業(yè)扶持政 策以及工業(yè)園區(qū)完善的配套設(shè)施，樂善機械擬投資一個年生產(chǎn)規(guī)模 600 臺高速節(jié)能塑料 擠出吹塑中空成型機的項目，本文的目的便是通過綜合分析，判斷本項目是否具備可行 性。 通過綜合分析，本文得出了以下結(jié)論：第一，本項目既可充分享受國家和廣東省相 關(guān)產(chǎn)業(yè)政策的優(yōu)惠，且項目上馬時機面臨經(jīng)濟逐漸回暖的 整體環(huán)境，不僅如此，節(jié)能環(huán) 保意識不斷深入人心，使得本項目產(chǎn)品正成為一種重要的替代品，綜上可知本項目面臨 非常有利的外部宏觀環(huán)境；第二，通過 SWOT 分析，表明樂善機械只要加快人才隊伍 建設(shè)和合理應(yīng)對惡性競爭以及加強成本控制，本項目便具有廣闊的市場前景；第三，通 過運用“五力模型”分析工具，我們發(fā)現(xiàn)本項目產(chǎn)品在現(xiàn)有同類產(chǎn)品中具備明顯的競爭 優(yōu)勢，且無替代品威脅，客戶議價力較低，但是要重視與供應(yīng)商的博弈，爭取原材料價 格談判權(quán)，掌握主動；最后，通過投資指標(biāo)評價分析可知：（ 1）靜態(tài)分析總投資收益率 為 %， 項目資本金凈利潤率為 41%，動態(tài)分析所得稅后項目投資回收期為 年， 項目投資財務(wù)內(nèi)部收益率為 %，二者充分說明本項目具備很強的盈利能力，（ 2）項 目投產(chǎn)后各年資產(chǎn)負債率均小于 50%，說明本項目具備很強的清償能力，（ 3）項目在計 算期內(nèi)各年收支平衡，并逐年增加盈余資金，表明本項目有足夠的凈現(xiàn)金流量維持正常 運營，以實現(xiàn)財務(wù)的可持續(xù)性，（ 4）敏感性分析顯示當(dāng)各因素變化時對項目影響的敏感 度一般，最敏感的因素為銷售價格，當(dāng)銷售價格降低 10%時，內(nèi)部收益率為 25%，所以 項目產(chǎn)品的銷售價格要保持合理穩(wěn)定， 這對于項目的盈利水平起著至關(guān)重要的作用。 綜上分析可知，樂善機械生產(chǎn)基地建設(shè)項目具有廣闊的市場前景、良好的經(jīng)濟效益 和社會效益，并且風(fēng)險可控，具備投資價值。