【導(dǎo)讀】第一章總論3. 2. 3. 4. 三、經(jīng)營成本估

　　

【正文】 主要投入物價(jià)格以 200x年當(dāng)?shù)厥袌鰞r(jià)為依據(jù)，并根據(jù)近幾年市場 41 價(jià)格變動(dòng)趨勢進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整。消耗定額詳見表 62《主要原料、能源動(dòng)力消耗指標(biāo)表》，正常年原料、燃料、動(dòng)力消耗 。 工資及福利 工廠預(yù)計(jì)新增定員 62人，其中加工工人 47 人，管理人員 15 人，按當(dāng)?shù)噩F(xiàn)行技工、普工人均年工資 9600 元，福利費(fèi)按年工資額的 14%計(jì)提。 折舊和攤銷 項(xiàng)目建成后，形成固定資產(chǎn) ，固定資產(chǎn)凈殘值率 5%，從第 2年開始計(jì)提，廠房按 25 年折舊，設(shè)備按 20年折舊，其他按 15年折舊，經(jīng)測算達(dá)產(chǎn)年年折舊額 萬元。 項(xiàng)目遞延資產(chǎn)主要為生產(chǎn)職工培訓(xùn)費(fèi)，按 5 年平均攤銷，從建設(shè)期第 2年開始，年攤銷費(fèi)用 萬元。詳見附表 5《固 定資產(chǎn)折舊及無形資產(chǎn)攤銷表》。 修理費(fèi) 按固定資產(chǎn)總額的 4%提取，達(dá)產(chǎn)年年支出修理費(fèi) 萬元。 利息支出 該項(xiàng)目的財(cái)務(wù)費(fèi)用主要是有償資金和流動(dòng)資金貸款利息，其貸款年利率分別按 %和 6%計(jì)算。 其他費(fèi)用 包括其他制造費(fèi)用、其他管理費(fèi)用和其他銷售費(fèi)用。其他制造費(fèi)用按 3000 元 /人 .年總定員計(jì)算，其他管理費(fèi)用按 4800 元 /人 .年 42 總定員計(jì)算，其他銷售費(fèi)用按年銷售收入的 1%計(jì)算。 三、經(jīng)營成本估算 達(dá)產(chǎn)年經(jīng)營成本 ，固定成本 ，可變成本 萬元，詳見附 表 4《總成本費(fèi)用估算表》。 第四節(jié) 財(cái)務(wù)效益分析 一、贏利能力分析 所得稅前 項(xiàng)目財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值（ 10%） =＞ 0； 項(xiàng)目財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率（ IRR） =%＞ 10%（ ic） 。 稅前靜態(tài)投資回收期（ Pt） =； 所得稅后 項(xiàng)目財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值（ 10%） =＞ 0； 項(xiàng)目資本金內(nèi)部收益率（ IRR） =%＞ 10%（ ic） 。 稅后靜態(tài)投資回收期（ Pt） =； 從上述的財(cái)務(wù)評價(jià)主要指標(biāo)可以看出，本項(xiàng)目具有較好的財(cái)務(wù)盈利能力，實(shí)施本項(xiàng)目在財(cái)務(wù)上可行。詳見附表 7《項(xiàng)目 現(xiàn)金流量表》。 二、清償能力分析 項(xiàng)目年可用于清償借款的資金來源充足，項(xiàng)目年折舊攤銷費(fèi)用 萬元，項(xiàng)目經(jīng)營期前五年累計(jì)折舊攤銷費(fèi) 萬元；項(xiàng)目經(jīng)營期前五年累計(jì)未分配利潤 萬元，項(xiàng)目合計(jì)清償能力達(dá)到 萬元。項(xiàng)目有償資金總額為 208 萬元，流動(dòng)資金借款 43 萬元為短期借款，只計(jì)利息 萬元，借款額占前五年累計(jì)可還款金額的 %。因此，項(xiàng)目具有較好的清償能力。 三、利潤及利潤分配 項(xiàng)目達(dá)產(chǎn)年年產(chǎn)值 4832萬元，交納銷售稅金及附加 ，交納所得稅 ，利潤總額 ，計(jì)算期各年的利潤及其分配情況詳見附表 6《利潤及利潤分配表》。由于折舊、攤銷、稅收和財(cái)務(wù)費(fèi)用等方面的影響，該項(xiàng)目每年實(shí)現(xiàn)的凈利潤不盡相同。對項(xiàng)目所取得的凈利潤，除提取 10%的法定盈余公積金和 5%的公益金外，剩余部分作為未分配利潤，可全部用于有償資金的清償。經(jīng)計(jì)算達(dá)產(chǎn)年該項(xiàng)目的投資利潤率為 %，資本金凈利潤率為 %。 第五節(jié) 不確定性分析 一、盈虧平衡分析 以生產(chǎn)能力利用率表示的盈虧平衡點(diǎn) =固定成本 /（銷售收入 變動(dòng)成本 銷售稅金） =%。詳見附圖 1。 該項(xiàng)目的盈虧平衡點(diǎn)為 %，即只要生產(chǎn)能力達(dá)到項(xiàng)目設(shè)計(jì)生產(chǎn)能力的 %以上，即經(jīng)營成本和銷售價(jià)格不變的前提下，精煉油、菜粕餅銷售量分別不低于 ，或者年銷售收入達(dá)到 2571 萬元（不考慮還款因素），就可以保本。從盈虧平衡分析的角度看，項(xiàng)目主要投入物菜籽均來源于當(dāng)?shù)胤N植戶，資源豐富，不存在短缺的問題。因此，項(xiàng)目達(dá)到設(shè)計(jì)生產(chǎn)能力的難度不大，從盈虧平衡分析上可以看出，項(xiàng)目具有一定的抗風(fēng)險(xiǎn)能力。 44 二、敏感性分析 影響該項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)效益的不確定因素主要為：建設(shè)投資、銷售收入、經(jīng)營成本 等。單因素分析的敏感性分析結(jié)果見下表。 表 83 財(cái)務(wù)敏感性分析表 根據(jù)上表可見，經(jīng)營成本和銷售收入的變化對項(xiàng)目內(nèi)部收益率影響較大，由于菜籽收購和精煉油出售價(jià)格波動(dòng)比率一般較小，多為幾分錢的差距，況且，一般情況下，精煉油的價(jià)格往往與菜籽價(jià)格的漲落呈正相關(guān)關(guān)系，因此，本項(xiàng)目采用 1%2%的波動(dòng)范圍進(jìn)行敏感性分析。測算當(dāng)銷售收入降低 2%或經(jīng)營成本增加 2%時(shí)，項(xiàng)目仍可行，由于項(xiàng)目產(chǎn)品的定價(jià)均為當(dāng)?shù)禺?dāng)年平均價(jià)格中的較低價(jià)格，因此，銷售收入降低 2%的可能性較小。項(xiàng)目經(jīng)營成本中原材料價(jià) 格充分考慮當(dāng)?shù)貎r(jià)格因素，并適當(dāng)上調(diào)（充分考慮了讓利種植戶的因素），其他費(fèi)用的計(jì)取標(biāo)準(zhǔn)也采用較高標(biāo)準(zhǔn)計(jì)取，因此，經(jīng)營成本上升 2%的可能性較低。投資的變化對項(xiàng)目內(nèi)部收益率影響不大。敏感性分析結(jié)果顯示，項(xiàng)目具有一定的抗風(fēng)險(xiǎn)能力。 第六節(jié) 財(cái)務(wù)評價(jià)結(jié)論 按照有關(guān)項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)和國家農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)資金財(cái)務(wù)指標(biāo)對農(nóng)產(chǎn)品加工業(yè)項(xiàng)目的財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率大于 10%，財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值大于零的要求，本項(xiàng)目通過增量分析評價(jià)，項(xiàng)目財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率為 %，財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值為 萬元，包含建設(shè)期的靜態(tài)投資回收期為 年，各項(xiàng)指標(biāo)均符 合要求，說明項(xiàng)目具有較好的盈利能力和一定的抗風(fēng)險(xiǎn)能 45 力，經(jīng)濟(jì)上可行。 第九章 環(huán)境影響與評價(jià) 第一節(jié) 項(xiàng)目區(qū)環(huán)境現(xiàn)狀 xx 鄉(xiāng)工業(yè)企業(yè)較少，各類大氣污染物產(chǎn)生及排放對環(huán)境空氣貢獻(xiàn)量較小。 xx 河具有一定的環(huán)境容量。項(xiàng)目建設(shè)地點(diǎn)車流量少，基本無交通噪聲，聲學(xué)環(huán)境良好。項(xiàng)目建設(shè)區(qū)東為城鎮(zhèn)居民，西、南、北部主要為耕地，周圍無工礦企業(yè)，環(huán)境狀況良好。 第二節(jié) 項(xiàng)目實(shí)施對環(huán)境的影響 根據(jù)《中華人民共和國環(huán)境保護(hù)》的規(guī)定和國家計(jì)委、經(jīng)委、國家環(huán)保局關(guān)于基本建設(shè)項(xiàng)目要嚴(yán)格執(zhí)行防止污染，設(shè)施必須與主體工程同時(shí)設(shè)計(jì)、同時(shí)施工 、同時(shí)投產(chǎn)的要求，對本工程“三廢”治理進(jìn)行了慎重研究，對“三廢”分別進(jìn)行了有針對性的預(yù)防和治理。 本工程產(chǎn)生的主要污染源及污染物： 廠區(qū)鍋爐產(chǎn)生的主要污染源及污染物； 廠區(qū)鍋爐產(chǎn)生的鍋爐煙氣及設(shè)備產(chǎn)生的噪聲； 煉油車間生產(chǎn)中排放的生產(chǎn)廢水； 煉油車間生產(chǎn)中排放的油腳、皂腳； 浸出車間生產(chǎn)中排放的生產(chǎn)廢水； (2)項(xiàng)目生產(chǎn)過程產(chǎn)生的污染對環(huán)境的影響 項(xiàng)目生產(chǎn)過程中對環(huán)境有影響的車間，我們已采取了必要的環(huán)境 46 保護(hù)措施，所以，即使是有污染也不會對環(huán)境產(chǎn)生影響。 第三節(jié) 污染治理措施 一、環(huán)境保護(hù)要求 根據(jù)《中華 人民共和國環(huán)境保護(hù)法》的規(guī)定，本著“消除污染、保護(hù)環(huán)境、總合利用、化害為利”的方針，對生產(chǎn)、生活過程排放的污染物，采取必要的措施，使其達(dá)到排放標(biāo)準(zhǔn)后再排出廠外，以減少環(huán)境污染。 本項(xiàng)目涉及的環(huán)境治理工程與生產(chǎn)做到“三同時(shí)”，同時(shí)設(shè)計(jì)、同時(shí)施工、同時(shí)建成投產(chǎn)。設(shè)備采購應(yīng)注重降耗節(jié)能性、環(huán)保性。 二、環(huán)保標(biāo)準(zhǔn) 法規(guī) 《中華人民共和國環(huán)境保護(hù)法》、《中華人民共和國大氣污染防治法》、《中華人民共和國固體污染防治法》。 標(biāo)準(zhǔn) 《污水綜合排放標(biāo)準(zhǔn)》 GB89781996； 《鍋爐大氣污染物排放標(biāo)準(zhǔn)》 GWPB3— 200x； 《大氣污染物綜合拜謝標(biāo)準(zhǔn)》 GB162971996 《大氣環(huán)境質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)》 GB30591996 《工業(yè)企業(yè)廠界噪聲標(biāo)準(zhǔn)》 GB123481990 《食品企業(yè)通用衛(wèi)生規(guī)范》 GB1488194； 《食用植物油廠衛(wèi)生規(guī)范》 GB895588； 47 三、治理措施 煙氣粉塵的處理 在熱力工程的鍋爐房中選用符合標(biāo)準(zhǔn)的環(huán)保型燃煤鍋爐以減少灰塵對環(huán)境的污染，滿足 GB27191《鍋爐大氣污染物排放標(biāo)準(zhǔn)》中煙氣排放要求。 清理車間設(shè)備選用密封性能良好的設(shè)備，在粉塵逸出的地方均設(shè)置吸風(fēng)除塵裝置，將含塵空氣集中送至 除塵器，經(jīng)二級除塵處理達(dá)標(biāo)后排放。對廠區(qū)充分綠化，凈化空氣。 污水處理 本項(xiàng)工程主要污水為生活用水，經(jīng)處理后方能排出場區(qū)。本公司設(shè)有污水處理池一座，所有廢水均由該廠處理，達(dá)標(biāo)后排入城鎮(zhèn)管網(wǎng)。 廢渣處理 從原料中清理出雜質(zhì)入生活垃圾用車輛運(yùn)送至當(dāng)?shù)丨h(huán)保部門指定的地點(diǎn)集中處理。 本項(xiàng)工程中廢渣主要來自于鍋爐房的爐渣，可作物建筑輔助材料全部利用。 煉油過程中的油腳出售給其他廠家做酸化油、洗滌用品、油漆。 煙塵處理 本項(xiàng)工程中煙塵主要來自于鍋爐房，鍋爐房內(nèi)有一套完整有效的除塵裝置，煙塵裝置排放完全符合國 家環(huán)保標(biāo)準(zhǔn)。 噪聲污染的防止 48 本項(xiàng)工程中的噪聲污染源主要來自于精煉油車間離心機(jī)，防止噪聲污染的措施有： 在設(shè)備上選用高效低噪聲設(shè)備。把噪聲較大的空壓機(jī)等布置在獨(dú)立的房間內(nèi)，同時(shí)土建專業(yè)作適當(dāng)?shù)南曁幚?。車間噪聲控制在 40dB（ A）以下。 三、環(huán)保部門意見 本項(xiàng)目由于綠化地的建設(shè)對環(huán)境保護(hù)有重大的意義，由于加工規(guī)模不大，加工過程不會產(chǎn)生大量對自然有害的物質(zhì)。同時(shí)極少的污染物，在生產(chǎn)過程中，通過采取環(huán)境保護(hù)措施，有效的保護(hù)了環(huán)境，所以本項(xiàng)目的建設(shè)總體上不造成危害。 第十章 農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化經(jīng)營與農(nóng)牧民增收效果評 價(jià) 第一節(jié) 農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化經(jīng)營 本項(xiàng)目的建設(shè)符合國家有關(guān)產(chǎn)業(yè)政策，既是農(nóng)產(chǎn)品深加工項(xiàng)目和農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)項(xiàng)目，也是資源開發(fā)型項(xiàng)目，既豐富了本地精煉菜油市場，而且對當(dāng)?shù)胤N植業(yè)的發(fā)展和農(nóng)民收入的增加有較好的帶動(dòng)作用。 項(xiàng)目的實(shí)施，從事第一性生產(chǎn)的農(nóng)民首先在商品價(jià)格上得到優(yōu)惠，龍頭企業(yè)依靠穩(wěn)定的原料市場，可穩(wěn)步提高企業(yè)的利潤。此外，可靠的貨源、優(yōu)質(zhì)的商品為銷售行業(yè)取得最大利潤打下了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。同時(shí)帶動(dòng)其它服務(wù)業(yè)的蓬勃發(fā)展。 公司采取“公司 +農(nóng)戶”的產(chǎn)業(yè)發(fā)展模式，公司與當(dāng)?shù)剞r(nóng)民簽訂供 49 貨合同，以訂單農(nóng)業(yè)方式收購原材料，達(dá)到 農(nóng)牧民增收、企業(yè)增效的目的。 第二節(jié) 農(nóng)民增收 近年來，隨著農(nóng)產(chǎn)品價(jià)格逐漸趨于穩(wěn)定， xx 縣油菜種植規(guī)模日趨擴(kuò)大，據(jù) 200x年統(tǒng)計(jì)， xx縣油菜種植面積近 30 萬畝，主要為雙低油菜品種，品質(zhì)優(yōu)良，年產(chǎn)量近 8 萬噸。目前，全縣農(nóng)業(yè)人口 萬人，農(nóng)村勞動(dòng)力 萬人， ，戶均種植油菜 ，戶均油菜年產(chǎn)量 1080 公斤。按項(xiàng)目年原材料需求規(guī)模 16000 噸計(jì)算，通過訂單生產(chǎn)，預(yù)計(jì)可收購 10萬畝、 。按公司設(shè)計(jì)的每公斤菜籽讓利農(nóng)戶 ，戶均增收 ，總計(jì)增收 元，僅油菜種植一項(xiàng)內(nèi)容就可使農(nóng)戶人均收入提高約 個(gè)百分點(diǎn)。項(xiàng)目建設(shè)同時(shí)增加就業(yè)人員 60 人，同時(shí)可帶動(dòng)油料加工上下游相關(guān)產(chǎn)業(yè)的蓬勃發(fā)展。項(xiàng)目建成后，項(xiàng)目區(qū)農(nóng)民的生產(chǎn)能力將得到提高，收入增加除產(chǎn)品價(jià)格的提高外，生產(chǎn)規(guī)模的擴(kuò)大起重要作用。 第三節(jié) 其它社會效益 本項(xiàng)目屬多種經(jīng)營項(xiàng)目，是農(nóng)村產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整的重點(diǎn)，是農(nóng)民增加收入的良好途徑。既符合國家的產(chǎn)業(yè)政策，也是使農(nóng)民增加收入，迅速脫貧致富的好項(xiàng)目。企業(yè)的壯大，農(nóng)牧民收入的提高，對當(dāng)?shù)亟?jīng)經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展和社會穩(wěn)定將起到推動(dòng)和示范作用。 50 第十一章 組織管理與運(yùn)行管 護(hù) 第一節(jié) 組織管理機(jī)構(gòu) 組織機(jī)構(gòu) 該企業(yè)為民營企業(yè)，實(shí)行董事會領(lǐng)導(dǎo)下的經(jīng)理負(fù)責(zé)制。其機(jī)構(gòu)設(shè)置為： 企業(yè)行政組織系統(tǒng)圖 工作制度與勞動(dòng)定員 （ 1）工作制度 由于是連續(xù)生產(chǎn) ,所有車間均采用三班制，一般設(shè)備運(yùn)行一個(gè)月小休一天，以提高生產(chǎn)效率。生產(chǎn)工人按國家規(guī)定輪流休假。 （ 2）勞動(dòng)定員 項(xiàng)目建成后，需配備 62 人。其中：生產(chǎn)人員 27 人，輔助生產(chǎn)人員 19 人，行政管理人員 16 人。詳見表 81《人員構(gòu)成表》。 表 111 人員構(gòu)成表 第二節(jié) 經(jīng)營管理模式 建設(shè)單位對項(xiàng)目建設(shè)實(shí)行統(tǒng)一領(lǐng) 導(dǎo)，在原料供應(yīng)上，建立固定的合作伙伴，與當(dāng)?shù)剞r(nóng)民開展訂單農(nóng)業(yè)，保證原料的供應(yīng)。企業(yè)生產(chǎn)組織管理采用總經(jīng)理負(fù)責(zé)制。按企業(yè)職能下設(shè)各職能部門，層層簽訂合同，明確職責(zé)，建立獎(jiǎng)懲制度，充分調(diào)動(dòng)員工的積極性。在產(chǎn)品質(zhì)量及品種開發(fā)上，發(fā)揮科技人員積極性，并與有關(guān)單位建立技術(shù)合作關(guān) 51 系，在生產(chǎn)經(jīng)營和“質(zhì)量、品種、效益”上下大功夫，不斷提高產(chǎn)品質(zhì)量。 第三節(jié) 經(jīng)營管理措施 一、財(cái)務(wù)管理 項(xiàng)目落實(shí)后，要切實(shí)加強(qiáng)對項(xiàng)目建設(shè)資金使用的嚴(yán)格管理。要建立健全財(cái)務(wù)、審計(jì)制度；建設(shè)單位必須實(shí)行?？顚Ｓ?,專戶管理，專人負(fù)責(zé)，資金封閉運(yùn)行。 資金的使用、報(bào)賬要嚴(yán)格按照國家重點(diǎn)建設(shè)工程項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理辦法執(zhí)行。加強(qiáng)項(xiàng)目資金的檢查審計(jì)和督察，項(xiàng)目資金的檢查、督查和審計(jì)分別由省級有關(guān)部門負(fù)責(zé)，定期不定期進(jìn)行。 二、工程管理 項(xiàng)目建設(shè)前，由建設(shè)單位組織相關(guān)單位和專家，進(jìn)行項(xiàng)目可行性研究，確定工程目標(biāo)、分解細(xì)化建設(shè)任務(wù)、技術(shù)措施，制定項(xiàng)目運(yùn)行機(jī)制等。待國家項(xiàng)目批復(fù)和投資計(jì)劃下達(dá)后，組織編制總體實(shí)施方案和單項(xiàng)工程設(shè)計(jì)，并批復(fù)實(shí)施。項(xiàng)目建設(shè)期內(nèi)，按實(shí)施年度計(jì)劃，由專家組精心設(shè)計(jì)，責(zé)任單位分別組織實(shí)施。 建設(shè)實(shí)施過程中，建設(shè)工程的技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)和質(zhì)量必須符合國家 有關(guān)技術(shù)規(guī)范和標(biāo)準(zhǔn)。 實(shí)行建設(shè)招標(biāo)。為了保證項(xiàng)目建設(shè)質(zhì)量和節(jié)約投資，土建工程、設(shè)備購置、設(shè)備安裝等工程均按國家先行有關(guān)規(guī)定實(shí)行招投標(biāo)建設(shè)。 建設(shè)竣工后，按國家制定的驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行工程計(jì)劃驗(yàn)收，并落實(shí)目標(biāo)獎(jiǎng)懲責(zé)任狀。 52 三、生產(chǎn)管理 在公司經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下，生產(chǎn)技術(shù)科負(fù)責(zé)組織和調(diào)度生產(chǎn) ,進(jìn)行工序控制，負(fù)責(zé)制定生產(chǎn)計(jì)劃，同時(shí)與各生產(chǎn)車間簽訂安全生產(chǎn)責(zé)任狀，明確職責(zé)。各生產(chǎn)車間主任組織本生產(chǎn)車間按照技術(shù)規(guī)范進(jìn)行生產(chǎn)。 四、銷售管理 產(chǎn)品能否順利地進(jìn)入市場，是企業(yè)生存與