【導讀】第一章總論3. 2. 3. 4. 三、經(jīng)營成本估

　　

【正文】 主要投入物價格以 200x年當?shù)厥袌鰞r為依據(jù)，并根據(jù)近幾年市場 41 價格變動趨勢進行適當調整。消耗定額詳見表 62《主要原料、能源動力消耗指標表》，正常年原料、燃料、動力消耗 。 工資及福利 工廠預計新增定員 62人，其中加工工人 47 人，管理人員 15 人，按當?shù)噩F(xiàn)行技工、普工人均年工資 9600 元，福利費按年工資額的 14%計提。 折舊和攤銷 項目建成后，形成固定資產(chǎn) ，固定資產(chǎn)凈殘值率 5%，從第 2年開始計提，廠房按 25 年折舊，設備按 20年折舊，其他按 15年折舊，經(jīng)測算達產(chǎn)年年折舊額 萬元。 項目遞延資產(chǎn)主要為生產(chǎn)職工培訓費，按 5 年平均攤銷，從建設期第 2年開始，年攤銷費用 萬元。詳見附表 5《固 定資產(chǎn)折舊及無形資產(chǎn)攤銷表》。 修理費 按固定資產(chǎn)總額的 4%提取，達產(chǎn)年年支出修理費 萬元。 利息支出 該項目的財務費用主要是有償資金和流動資金貸款利息，其貸款年利率分別按 %和 6%計算。 其他費用 包括其他制造費用、其他管理費用和其他銷售費用。其他制造費用按 3000 元 /人 .年總定員計算，其他管理費用按 4800 元 /人 .年 42 總定員計算，其他銷售費用按年銷售收入的 1%計算。 三、經(jīng)營成本估算 達產(chǎn)年經(jīng)營成本 ，固定成本 ，可變成本 萬元，詳見附 表 4《總成本費用估算表》。 第四節(jié) 財務效益分析 一、贏利能力分析 所得稅前 項目財務凈現(xiàn)值（ 10%） =＞ 0； 項目財務內部收益率（ IRR） =%＞ 10%（ ic） 。 稅前靜態(tài)投資回收期（ Pt） =； 所得稅后 項目財務凈現(xiàn)值（ 10%） =＞ 0； 項目資本金內部收益率（ IRR） =%＞ 10%（ ic） 。 稅后靜態(tài)投資回收期（ Pt） =； 從上述的財務評價主要指標可以看出，本項目具有較好的財務盈利能力，實施本項目在財務上可行。詳見附表 7《項目 現(xiàn)金流量表》。 二、清償能力分析 項目年可用于清償借款的資金來源充足，項目年折舊攤銷費用 萬元，項目經(jīng)營期前五年累計折舊攤銷費 萬元；項目經(jīng)營期前五年累計未分配利潤 萬元，項目合計清償能力達到 萬元。項目有償資金總額為 208 萬元，流動資金借款 43 萬元為短期借款，只計利息 萬元，借款額占前五年累計可還款金額的 %。因此，項目具有較好的清償能力。 三、利潤及利潤分配 項目達產(chǎn)年年產(chǎn)值 4832萬元，交納銷售稅金及附加 ，交納所得稅 ，利潤總額 ，計算期各年的利潤及其分配情況詳見附表 6《利潤及利潤分配表》。由于折舊、攤銷、稅收和財務費用等方面的影響，該項目每年實現(xiàn)的凈利潤不盡相同。對項目所取得的凈利潤，除提取 10%的法定盈余公積金和 5%的公益金外，剩余部分作為未分配利潤，可全部用于有償資金的清償。經(jīng)計算達產(chǎn)年該項目的投資利潤率為 %，資本金凈利潤率為 %。 第五節(jié) 不確定性分析 一、盈虧平衡分析 以生產(chǎn)能力利用率表示的盈虧平衡點 =固定成本 /（銷售收入 變動成本 銷售稅金） =%。詳見附圖 1。 該項目的盈虧平衡點為 %，即只要生產(chǎn)能力達到項目設計生產(chǎn)能力的 %以上，即經(jīng)營成本和銷售價格不變的前提下，精煉油、菜粕餅銷售量分別不低于 ，或者年銷售收入達到 2571 萬元（不考慮還款因素），就可以保本。從盈虧平衡分析的角度看，項目主要投入物菜籽均來源于當?shù)胤N植戶，資源豐富，不存在短缺的問題。因此，項目達到設計生產(chǎn)能力的難度不大，從盈虧平衡分析上可以看出，項目具有一定的抗風險能力。 44 二、敏感性分析 影響該項目經(jīng)濟效益的不確定因素主要為：建設投資、銷售收入、經(jīng)營成本 等。單因素分析的敏感性分析結果見下表。 表 83 財務敏感性分析表 根據(jù)上表可見，經(jīng)營成本和銷售收入的變化對項目內部收益率影響較大，由于菜籽收購和精煉油出售價格波動比率一般較小，多為幾分錢的差距，況且，一般情況下，精煉油的價格往往與菜籽價格的漲落呈正相關關系，因此，本項目采用 1%2%的波動范圍進行敏感性分析。測算當銷售收入降低 2%或經(jīng)營成本增加 2%時，項目仍可行，由于項目產(chǎn)品的定價均為當?shù)禺斈昶骄鶅r格中的較低價格，因此，銷售收入降低 2%的可能性較小。項目經(jīng)營成本中原材料價 格充分考慮當?shù)貎r格因素，并適當上調（充分考慮了讓利種植戶的因素），其他費用的計取標準也采用較高標準計取，因此，經(jīng)營成本上升 2%的可能性較低。投資的變化對項目內部收益率影響不大。敏感性分析結果顯示，項目具有一定的抗風險能力。 第六節(jié) 財務評價結論 按照有關項目經(jīng)濟評價標準和國家農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)資金財務指標對農(nóng)產(chǎn)品加工業(yè)項目的財務內部收益率大于 10%，財務凈現(xiàn)值大于零的要求，本項目通過增量分析評價，項目財務內部收益率為 %，財務凈現(xiàn)值為 萬元，包含建設期的靜態(tài)投資回收期為 年，各項指標均符 合要求，說明項目具有較好的盈利能力和一定的抗風險能 45 力，經(jīng)濟上可行。 第九章 環(huán)境影響與評價 第一節(jié) 項目區(qū)環(huán)境現(xiàn)狀 xx 鄉(xiāng)工業(yè)企業(yè)較少，各類大氣污染物產(chǎn)生及排放對環(huán)境空氣貢獻量較小。 xx 河具有一定的環(huán)境容量。項目建設地點車流量少，基本無交通噪聲，聲學環(huán)境良好。項目建設區(qū)東為城鎮(zhèn)居民，西、南、北部主要為耕地，周圍無工礦企業(yè)，環(huán)境狀況良好。 第二節(jié) 項目實施對環(huán)境的影響 根據(jù)《中華人民共和國環(huán)境保護》的規(guī)定和國家計委、經(jīng)委、國家環(huán)保局關于基本建設項目要嚴格執(zhí)行防止污染，設施必須與主體工程同時設計、同時施工 、同時投產(chǎn)的要求，對本工程“三廢”治理進行了慎重研究，對“三廢”分別進行了有針對性的預防和治理。 本工程產(chǎn)生的主要污染源及污染物： 廠區(qū)鍋爐產(chǎn)生的主要污染源及污染物； 廠區(qū)鍋爐產(chǎn)生的鍋爐煙氣及設備產(chǎn)生的噪聲； 煉油車間生產(chǎn)中排放的生產(chǎn)廢水； 煉油車間生產(chǎn)中排放的油腳、皂腳； 浸出車間生產(chǎn)中排放的生產(chǎn)廢水； (2)項目生產(chǎn)過程產(chǎn)生的污染對環(huán)境的影響 項目生產(chǎn)過程中對環(huán)境有影響的車間，我們已采取了必要的環(huán)境 46 保護措施，所以，即使是有污染也不會對環(huán)境產(chǎn)生影響。 第三節(jié) 污染治理措施 一、環(huán)境保護要求 根據(jù)《中華 人民共和國環(huán)境保護法》的規(guī)定，本著“消除污染、保護環(huán)境、總合利用、化害為利”的方針，對生產(chǎn)、生活過程排放的污染物，采取必要的措施，使其達到排放標準后再排出廠外，以減少環(huán)境污染。 本項目涉及的環(huán)境治理工程與生產(chǎn)做到“三同時”，同時設計、同時施工、同時建成投產(chǎn)。設備采購應注重降耗節(jié)能性、環(huán)保性。 二、環(huán)保標準 法規(guī) 《中華人民共和國環(huán)境保護法》、《中華人民共和國大氣污染防治法》、《中華人民共和國固體污染防治法》。 標準 《污水綜合排放標準》 GB89781996； 《鍋爐大氣污染物排放標準》 GWPB3— 200x； 《大氣污染物綜合拜謝標準》 GB162971996 《大氣環(huán)境質量標準》 GB30591996 《工業(yè)企業(yè)廠界噪聲標準》 GB123481990 《食品企業(yè)通用衛(wèi)生規(guī)范》 GB1488194； 《食用植物油廠衛(wèi)生規(guī)范》 GB895588； 47 三、治理措施 煙氣粉塵的處理 在熱力工程的鍋爐房中選用符合標準的環(huán)保型燃煤鍋爐以減少灰塵對環(huán)境的污染，滿足 GB27191《鍋爐大氣污染物排放標準》中煙氣排放要求。 清理車間設備選用密封性能良好的設備，在粉塵逸出的地方均設置吸風除塵裝置，將含塵空氣集中送至 除塵器，經(jīng)二級除塵處理達標后排放。對廠區(qū)充分綠化，凈化空氣。 污水處理 本項工程主要污水為生活用水，經(jīng)處理后方能排出場區(qū)。本公司設有污水處理池一座，所有廢水均由該廠處理，達標后排入城鎮(zhèn)管網(wǎng)。 廢渣處理 從原料中清理出雜質入生活垃圾用車輛運送至當?shù)丨h(huán)保部門指定的地點集中處理。 本項工程中廢渣主要來自于鍋爐房的爐渣，可作物建筑輔助材料全部利用。 煉油過程中的油腳出售給其他廠家做酸化油、洗滌用品、油漆。 煙塵處理 本項工程中煙塵主要來自于鍋爐房，鍋爐房內有一套完整有效的除塵裝置，煙塵裝置排放完全符合國 家環(huán)保標準。 噪聲污染的防止 48 本項工程中的噪聲污染源主要來自于精煉油車間離心機，防止噪聲污染的措施有： 在設備上選用高效低噪聲設備。把噪聲較大的空壓機等布置在獨立的房間內，同時土建專業(yè)作適當?shù)南曁幚?。車間噪聲控制在 40dB（ A）以下。 三、環(huán)保部門意見 本項目由于綠化地的建設對環(huán)境保護有重大的意義，由于加工規(guī)模不大，加工過程不會產(chǎn)生大量對自然有害的物質。同時極少的污染物，在生產(chǎn)過程中，通過采取環(huán)境保護措施，有效的保護了環(huán)境，所以本項目的建設總體上不造成危害。 第十章 農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化經(jīng)營與農(nóng)牧民增收效果評 價 第一節(jié) 農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化經(jīng)營 本項目的建設符合國家有關產(chǎn)業(yè)政策，既是農(nóng)產(chǎn)品深加工項目和農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)項目，也是資源開發(fā)型項目，既豐富了本地精煉菜油市場，而且對當?shù)胤N植業(yè)的發(fā)展和農(nóng)民收入的增加有較好的帶動作用。 項目的實施，從事第一性生產(chǎn)的農(nóng)民首先在商品價格上得到優(yōu)惠，龍頭企業(yè)依靠穩(wěn)定的原料市場，可穩(wěn)步提高企業(yè)的利潤。此外，可靠的貨源、優(yōu)質的商品為銷售行業(yè)取得最大利潤打下了堅實的基礎。同時帶動其它服務業(yè)的蓬勃發(fā)展。 公司采取“公司 +農(nóng)戶”的產(chǎn)業(yè)發(fā)展模式，公司與當?shù)剞r(nóng)民簽訂供 49 貨合同，以訂單農(nóng)業(yè)方式收購原材料，達到 農(nóng)牧民增收、企業(yè)增效的目的。 第二節(jié) 農(nóng)民增收 近年來，隨著農(nóng)產(chǎn)品價格逐漸趨于穩(wěn)定， xx 縣油菜種植規(guī)模日趨擴大，據(jù) 200x年統(tǒng)計， xx縣油菜種植面積近 30 萬畝，主要為雙低油菜品種，品質優(yōu)良，年產(chǎn)量近 8 萬噸。目前，全縣農(nóng)業(yè)人口 萬人，農(nóng)村勞動力 萬人， ，戶均種植油菜 ，戶均油菜年產(chǎn)量 1080 公斤。按項目年原材料需求規(guī)模 16000 噸計算，通過訂單生產(chǎn)，預計可收購 10萬畝、 。按公司設計的每公斤菜籽讓利農(nóng)戶 ，戶均增收 ，總計增收 元，僅油菜種植一項內容就可使農(nóng)戶人均收入提高約 個百分點。項目建設同時增加就業(yè)人員 60 人，同時可帶動油料加工上下游相關產(chǎn)業(yè)的蓬勃發(fā)展。項目建成后，項目區(qū)農(nóng)民的生產(chǎn)能力將得到提高，收入增加除產(chǎn)品價格的提高外，生產(chǎn)規(guī)模的擴大起重要作用。 第三節(jié) 其它社會效益 本項目屬多種經(jīng)營項目，是農(nóng)村產(chǎn)業(yè)結構調整的重點，是農(nóng)民增加收入的良好途徑。既符合國家的產(chǎn)業(yè)政策，也是使農(nóng)民增加收入，迅速脫貧致富的好項目。企業(yè)的壯大，農(nóng)牧民收入的提高，對當?shù)亟?jīng)經(jīng)濟健康發(fā)展和社會穩(wěn)定將起到推動和示范作用。 50 第十一章 組織管理與運行管 護 第一節(jié) 組織管理機構 組織機構 該企業(yè)為民營企業(yè)，實行董事會領導下的經(jīng)理負責制。其機構設置為： 企業(yè)行政組織系統(tǒng)圖 工作制度與勞動定員 （ 1）工作制度 由于是連續(xù)生產(chǎn) ,所有車間均采用三班制，一般設備運行一個月小休一天，以提高生產(chǎn)效率。生產(chǎn)工人按國家規(guī)定輪流休假。 （ 2）勞動定員 項目建成后，需配備 62 人。其中：生產(chǎn)人員 27 人，輔助生產(chǎn)人員 19 人，行政管理人員 16 人。詳見表 81《人員構成表》。 表 111 人員構成表 第二節(jié) 經(jīng)營管理模式 建設單位對項目建設實行統(tǒng)一領 導，在原料供應上，建立固定的合作伙伴，與當?shù)剞r(nóng)民開展訂單農(nóng)業(yè)，保證原料的供應。企業(yè)生產(chǎn)組織管理采用總經(jīng)理負責制。按企業(yè)職能下設各職能部門，層層簽訂合同，明確職責，建立獎懲制度，充分調動員工的積極性。在產(chǎn)品質量及品種開發(fā)上，發(fā)揮科技人員積極性，并與有關單位建立技術合作關 51 系，在生產(chǎn)經(jīng)營和“質量、品種、效益”上下大功夫，不斷提高產(chǎn)品質量。 第三節(jié) 經(jīng)營管理措施 一、財務管理 項目落實后，要切實加強對項目建設資金使用的嚴格管理。要建立健全財務、審計制度；建設單位必須實行?？顚Ｓ?,專戶管理，專人負責，資金封閉運行。 資金的使用、報賬要嚴格按照國家重點建設工程項目財務管理辦法執(zhí)行。加強項目資金的檢查審計和督察，項目資金的檢查、督查和審計分別由省級有關部門負責，定期不定期進行。 二、工程管理 項目建設前，由建設單位組織相關單位和專家，進行項目可行性研究，確定工程目標、分解細化建設任務、技術措施，制定項目運行機制等。待國家項目批復和投資計劃下達后，組織編制總體實施方案和單項工程設計，并批復實施。項目建設期內，按實施年度計劃，由專家組精心設計，責任單位分別組織實施。 建設實施過程中，建設工程的技術標準和質量必須符合國家 有關技術規(guī)范和標準。 實行建設招標。為了保證項目建設質量和節(jié)約投資，土建工程、設備購置、設備安裝等工程均按國家先行有關規(guī)定實行招投標建設。 建設竣工后，按國家制定的驗收標準進行工程計劃驗收，并落實目標獎懲責任狀。 52 三、生產(chǎn)管理 在公司經(jīng)理的領導下，生產(chǎn)技術科負責組織和調度生產(chǎn) ,進行工序控制，負責制定生產(chǎn)計劃，同時與各生產(chǎn)車間簽訂安全生產(chǎn)責任狀，明確職責。各生產(chǎn)車間主任組織本生產(chǎn)車間按照技術規(guī)范進行生產(chǎn)。 四、銷售管理 產(chǎn)品能否順利地進入市場，是企業(yè)生存與