5審計(jì)報(bào)告寫作格式-資料下載頁(yè)
2025-09-02 21:23本頁(yè)面
【正文】 了解時(shí)，還發(fā)現(xiàn)車間機(jī)修也隨便承擔(dān)大修費(fèi)用，沒(méi)有統(tǒng)一的輔助生產(chǎn)核算，混淆二類資金。該廠應(yīng)迅速建立一套專項(xiàng)工程管理制度，專項(xiàng)工費(fèi)、大修理已擠 第 8 頁(yè) 共 9 頁(yè) 占成本的部分應(yīng)及時(shí)糾正。 （ 1）發(fā)現(xiàn) 4 月 20 日銀付 34603 憑證，外購(gòu)余熱水箱一臺(tái)，金額 2786 元， 千瓦以上的電動(dòng)機(jī)兩臺(tái)，金額 元，全部列入本月費(fèi)用支出。按規(guī)定應(yīng)屬于零星固定資產(chǎn)購(gòu)置，由專項(xiàng)基金負(fù)擔(dān)。該廠七月份應(yīng)從生產(chǎn)費(fèi)用中沖回。 （ 2）發(fā)現(xiàn) 6 月 16 日現(xiàn)付 067 憑證，是工會(huì)人員外出購(gòu)置電影票、書報(bào)發(fā)生的車費(fèi)、茶水費(fèi)、誤餐費(fèi)也全部列入生產(chǎn)費(fèi)用，應(yīng)按規(guī)定由工會(huì)經(jīng)費(fèi)負(fù)擔(dān)。該廠應(yīng)在七月份從生產(chǎn)費(fèi)用中沖回。 （ 3） 6 月 21 日銀付 137 憑證向解民百貨商店購(gòu)置十只熱水瓶金額 250 元，直接進(jìn)費(fèi)用賬戶。按規(guī)定熱水瓶屬低值易耗品，購(gòu)入應(yīng)先進(jìn)倉(cāng)驗(yàn)收，領(lǐng)用再辦手續(xù)。該廠低值易耗品以購(gòu)代用，造成物資 “ 飛過(guò)海 ” ，這種不符合規(guī)定的做法應(yīng)予糾正。 在審查其他應(yīng)收款中的二級(jí)賬戶鐵桶押金支出，貸方金額 萬(wàn)元，按會(huì)計(jì)核算規(guī)定，該賬戶是資金占用類賬戶，只反映借方余額。當(dāng)收入數(shù)大于支出數(shù)時(shí)即出現(xiàn)貸方余額。審查了今年一至六月鐵桶押金支出的原始憑證和轉(zhuǎn)帳憑證，發(fā)現(xiàn)一部分鐵桶押金支出進(jìn)了其他應(yīng)收款賬戶，一部分進(jìn)了材料采購(gòu)帳戶、打進(jìn)了材料采購(gòu)成本。而押金回收全部通過(guò) 其它應(yīng)收款帳戶核算， 第 9 頁(yè) 共 9 頁(yè) 以致收大于支，逐月累計(jì)，造成了貸方余額。在審計(jì)過(guò)程中，又去倉(cāng)庫(kù)調(diào)查了鐵桶管理情況，發(fā)現(xiàn)鐵桶進(jìn)出無(wú)嚴(yán)格的管理制度，鐵桶到處亂扔，遺失無(wú)人過(guò)問(wèn)，名副其實(shí)的 “ 桶糊涂 ” 。該廠財(cái)務(wù)科應(yīng)在七月份對(duì)應(yīng)收應(yīng)付帳戶進(jìn)行一次清理，調(diào)整帳面。對(duì)鐵桶管理要建立完善管理制度，改變過(guò)去 “ 桶糊涂 ” 的狀態(tài)。 五、結(jié)論和建議 通過(guò)這次審計(jì)，查明該廠現(xiàn)有管理制度不適應(yīng)生產(chǎn)發(fā)展的需要和企業(yè)管理的要求，賬實(shí)脫節(jié)，家底不清，成本不實(shí)。這種管理混亂，分工而不負(fù)責(zé)的現(xiàn)象不能任其繼續(xù)存在下去。該廠領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)認(rèn)清問(wèn)題的嚴(yán) 重性，并應(yīng)根據(jù)審計(jì)中暴露出來(lái)的問(wèn)題，切實(shí)進(jìn)行整頓。責(zé)令各部門、車間、工種迅速建立并健全各項(xiàng)管理制度，認(rèn)真貫徹經(jīng)濟(jì)責(zé)任制，做到在分工前提下，各負(fù)其責(zé)。
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