5審計報告寫作格式(參考版)
2024-09-11 21:23本頁面
【正文】 。該廠領(lǐng)導應認清問題的嚴 重性，并應根據(jù)審計中暴露出來的問題，切實進行整頓。 五、結(jié)論和建議 通過這次審計，查明該廠現(xiàn)有管理制度不適應生產(chǎn)發(fā)展的需要和企業(yè)管理的要求，賬實脫節(jié)，家底不清，成本不實。該廠財務(wù)科應在七月份對應收應付帳戶進行一次清理，調(diào)整帳面。而押金回收全部通過 其它應收款帳戶核算， 第 9 頁 共 9 頁 以致收大于支，逐月累計，造成了貸方余額。當收入數(shù)大于支出數(shù)時即出現(xiàn)貸方余額。該廠低值易耗品以購代用，造成物資 “ 飛過海 ” ，這種不符合規(guī)定的做法應予糾正。 （ 3） 6 月 21 日銀付 137 憑證向解民百貨商店購置十只熱水瓶金額 250 元，直接進費用賬戶。 （ 2）發(fā)現(xiàn) 6 月 16 日現(xiàn)付 067 憑證，是工會人員外出購置電影票、書報發(fā)生的車費、茶水費、誤餐費也全部列入生產(chǎn)費用，應按規(guī)定由工會經(jīng)費負擔。按規(guī)定應屬于零星固定資產(chǎn)購置，由專項基金負擔。該廠應迅速建立一套專項工程管理制度，專項工費、大修理已擠 第 8 頁 共 9 頁 占成本的部分應及時糾正。又如液壓拌粉機、載重汽車四月份就完工，至今費用還未結(jié)轉(zhuǎn)。例如連續(xù)拌和機等當月投產(chǎn)當月竣工，當月就轉(zhuǎn)帳。工程完工靠估工、估料，從成本中沖減一筆。 （二）資金管理、財務(wù)收支的審計 在審計專項工程核算中，發(fā)現(xiàn)該廠 缺乏一套完整的管理制度。健全產(chǎn)成品收、發(fā)、存核算。 紅字的原因，是成品倉庫管理不嚴，成品進倉缺乏嚴格的入庫制度；不核對物卡，造成帳實脫節(jié)。再去成品庫抽查成品結(jié)存卡，發(fā)現(xiàn)帳卡上 422 規(guī)格的電焊 條六月份結(jié)存有紅字一噸多，而倉庫內(nèi)實際存量達 143 噸。 第 7 頁 共 9 頁 發(fā)出數(shù)大于結(jié)存數(shù)造成紅字。經(jīng)查問，據(jù)生產(chǎn)科反映這紅字中有借用現(xiàn)象。如六月份有二十四種規(guī)格的產(chǎn)成品結(jié)存數(shù)出現(xiàn)紅字。責令該廠七月份應組織力量進行一次全面認真的財產(chǎn)物資盤點工作，查清家底，正確結(jié)算成本。查該廠月末在產(chǎn)品漏盤的原因是車間無完整的原始記錄，在產(chǎn)品無完整的核算制度，成本結(jié)算不實。如果漏點幾噸，大家心中也無數(shù)?？梢娫搹S在產(chǎn)品的余額完全是人為浮動。經(jīng)先后查問供應科、生產(chǎn)科了解到，堆在料場內(nèi)的已拆包的不銹鋼線材已算車間領(lǐng)用、資金已歸生產(chǎn)科。經(jīng)過這樣四上四下，最后
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