【正文】 權(quán)限 出納員具有以下職責(zé)： （一）嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，辦理 現(xiàn)金收訖和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，具體內(nèi)容如下： 嚴(yán)格遵守現(xiàn)金開支范圍，非現(xiàn)金結(jié)算范圍內(nèi)不得用現(xiàn)金收訖遵守庫(kù)存現(xiàn)金限額，不得超過公 司核定限額，超過部分要及 第 20 頁(yè) 共 24 頁(yè) 時(shí)送 存銀行，不得以 “ 白條 ” 、有價(jià)證券充抵庫(kù)存現(xiàn)金，更不得隨意挪用現(xiàn)金 現(xiàn)金管理要做到日清月結(jié)，賬面余額與庫(kù)存現(xiàn)金必須相符 銀行存款日記賬與銀行對(duì)賬單余額要及時(shí)核對(duì)，對(duì)未達(dá)賬項(xiàng)要及時(shí)查詢，月末編制銀行余額調(diào)節(jié)表，使賬面余額與銀行對(duì)賬單余額相符 對(duì)于特殊或重大項(xiàng)目開支，必須經(jīng)過公司總經(jīng)理批示，審核通過后方可辦理 收付款后要在收付款憑證上簽章，并蓋：收訖 “” 付訖 “ 戳記 （二）根據(jù)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，在辦理現(xiàn)金和銀行存款收付業(yè)務(wù)時(shí)， 要嚴(yán)格審核有關(guān)原始憑證，按規(guī)定時(shí)序逐筆登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，按日結(jié)出余額 （三）按照國(guó)家外匯管理和對(duì)購(gòu)匯制度的規(guī)定及有關(guān)批件辦理外 第 21 頁(yè) 共 24 頁(yè) 匯出納業(yè)務(wù) （四）掌握銀行存款余額，以防止出現(xiàn)銀行透支現(xiàn)象。 （五）嚴(yán)格控制簽發(fā)空白支票，如因特殊情況需簽發(fā)不填寫金額 的轉(zhuǎn)賬支票時(shí)，必須在支票上寫明收款單位名稱、款項(xiàng)用途、簽發(fā)日期、規(guī)定限額、并讓領(lǐng)用支票人在專設(shè)的登記薄上簽章 （六） 嚴(yán)禁將銀行賬戶出租，出借給任何單位或個(gè)人辦理結(jié)算 （七）保管庫(kù)存現(xiàn)金和各種有價(jià)證券（如債券、股票等）的安全 與完整。對(duì)日常往來(lái)的現(xiàn)金以及當(dāng)日的庫(kù)存現(xiàn)金和保管的各類有價(jià)證券應(yīng)確保安全與完整無(wú)缺，要保管好櫥柜鑰匙，不得轉(zhuǎn) 借他人或代為保管 （八）保管有關(guān)印鑒、空白收據(jù)、空白支票。對(duì)所管的印章必須 妥善保管，嚴(yán)格按照公司規(guī)定使用。 （九）出納員不得監(jiān)管收入、費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù)賬簿的登記工作 及稽查工作和會(huì)計(jì)檔案保管工作 出納員具有以下權(quán) 限： （一）維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律，執(zhí)行財(cái)會(huì)制度，抵制不合法的收支和 第 22 頁(yè) 共 24 頁(yè) 弄虛 作假行為 出納員對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證，不予受理。 對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，予以退回，并要求更正、補(bǔ)充 發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)不符的時(shí)候，應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理：無(wú)權(quán)自行處理，應(yīng)當(dāng)立即向本公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人或總經(jīng)理報(bào)告，請(qǐng)求查明原因，作出處理 （二）參與編制貨幣資金計(jì)劃定額并管好、用好貨幣資金出納日常業(yè)務(wù)管理 （一）在實(shí)際業(yè)務(wù)中出納員對(duì)現(xiàn)金送款單、進(jìn)賬 單、支票、支票存 根、收款收據(jù)等自制原始憑證的填制應(yīng)注意一下幾點(diǎn)： 從外單位取得的原始憑證，首先辨認(rèn)其是否具有法律效力 是否有稅務(wù)局、財(cái)政局監(jiān)制章，監(jiān)制章是否符合要求 是否有出具原始憑證單位的發(fā)票專用章、財(cái)務(wù)章或公章 有無(wú)固定的特殊的公認(rèn)標(biāo)志，如車船票、飛機(jī)票等 自制原始憑證是否符合財(cái)務(wù)報(bào)銷要求 對(duì)外開出的原始憑證需加蓋本公司財(cái)務(wù)專用章、發(fā)票專用章或公章 第 23 頁(yè) 共 24 頁(yè) 對(duì)外開出的一式多聯(lián)的原始憑證，必須用雙面復(fù)寫紙 復(fù)寫，并連續(xù) 編號(hào)，要求加蓋財(cái)務(wù)章或人名章的原始憑證章要蓋齊 購(gòu)買實(shí)物的原始憑證需持有倉(cāng)庫(kù)的入庫(kù)單 支付款項(xiàng)的原始證明須有收款單位加蓋公章或財(cái)務(wù)章的收據(jù) 職工因公出差需填寫正式借款單，作為記賬依據(jù) 1職工出差回來(lái)報(bào)賬時(shí)，借款單不再退還給借款人，由借款人重新 填寫差旅費(fèi)報(bào)銷單用以銷賬 1若出現(xiàn)多借款項(xiàng)退回，由收款出納員另開收據(jù)作為入賬證明 （二）出納員對(duì)于受理的原始憑證應(yīng)認(rèn)真復(fù)核，對(duì)內(nèi)容不真實(shí)，不完 整，手續(xù)不齊全，書寫不清楚，計(jì)算有差錯(cuò)的原始憑證堅(jiān)決予以退回、更正。 （三）出納員應(yīng)根據(jù)公司規(guī)定的范圍、程序和標(biāo)準(zhǔn)使用現(xiàn)金 職工工資、獎(jiǎng)金程序如下。由個(gè)車間主任于每月 26 日做好生產(chǎn)單提交到財(cái)務(wù)部。財(cái)務(wù)部對(duì)提交的工資表進(jìn)行計(jì)算和審核。確認(rèn)工資編制無(wú)誤后交由總經(jīng)理簽字審批每月 28 日根據(jù)審批的工資表金額到銀行提取現(xiàn)金，按時(shí)將工資發(fā)放到員工手中 第 24 頁(yè) 共 24 頁(yè) 2 零星采購(gòu)借款程序和標(biāo)準(zhǔn)如下。由采購(gòu)部門作出書面的采購(gòu)計(jì)劃，由總經(jīng)理審查、審核、簽字。財(cái)務(wù)部以簽批的采購(gòu)計(jì)劃作為采購(gòu)請(qǐng)款的借款依據(jù)月末整 理好零星采購(gòu)費(fèi)用表 出納交接工作 （一）出納員調(diào)動(dòng)工作或離職時(shí)，要與交接人員辦理好交接手續(xù)，使出納工作前 后銜接，防止賬目不清、賬務(wù)混亂，從而分清移交人員與接管人員的責(zé)任 （二）出納交接要做到兩點(diǎn)：一是移交人員與接管人員要辦理交接手續(xù)二是交 接過程中由會(huì)計(jì)主管監(jiān)交 （三）交接要求做到財(cái)產(chǎn)清理，做到賬賬核對(duì)、賬款核對(duì)、交接清理后要填寫移 交表，將所有移交的票、款、物編制詳細(xì)的移交清冊(cè)，按冊(cè)向接交人點(diǎn)清，然后由交、接、監(jiān)三方簽字蓋章，移交表應(yīng) 存入會(huì)計(jì)檔案，