5審計報告及心得_-資料下載頁
2025-08-29 04:02本頁面
【正文】 分級預(yù)警方案，提出完善內(nèi)控平臺建設(shè)的建議，不斷提高控制風(fēng)險能力。 竣工交付決算。在資金回收時，審查是否存在變更款項回收困難、工程款拖欠、索賠困難等風(fēng)險。在保修期限內(nèi)，審查業(yè)主承諾的獎勵是否有保證、業(yè)主的使用責(zé)任、施工中存在的失誤等，提出相關(guān)的管理建議，增強風(fēng)險意識，提高防范風(fēng)險的能 第 7 頁 共 8 頁 力。 第四步。審計資源的分配，此點較為容易，只要按相應(yīng)的工作時間與工作內(nèi)容、內(nèi)審人員的經(jīng)驗、業(yè)務(wù)水平等因素分配任務(wù)給相關(guān)人員即可。 在撰寫內(nèi)部 審計方案時，建議要采用表格形式，直觀又整潔，又方便對人員與時間的安排，同時便于審計主管復(fù)核和監(jiān)督內(nèi)部審計工作的進度。 四、風(fēng)險導(dǎo)向內(nèi)部審計評價，即內(nèi)部審計報告的撰寫；內(nèi)部審計報告是內(nèi)審機構(gòu)對審計業(yè)務(wù)進行廣泛深入的審計和調(diào)查后撰寫的一種反映事實、揭露問題、提出建議的一種審計文書。它沒有固定的書寫格式，審計人員根據(jù)各自的實際情況，在實際工作中可能有不同的寫作方式。但審計報告要做到條理清晰，表達簡明，分析詳盡，歸類合理 施工企業(yè)內(nèi)部審計報告要以促進工程項目改善控制缺陷為主要目標，促使企業(yè)不斷完 善其內(nèi)部控制流程。在評價階段，對施工企業(yè)面臨及潛在的風(fēng)險歸類，鑒定其風(fēng)險性質(zhì)，并加以判斷，估計風(fēng)險發(fā)生的概率和損失程度，預(yù)測風(fēng)險發(fā)生的后果和損失額。通過審查評估，確定可接受審計風(fēng)險，并量化固有風(fēng)險?？山邮茱L(fēng)險主要根據(jù)審計項目對整個施工企業(yè)的重要程度及管理層的要求來確定。內(nèi)部審計部門還應(yīng)針對風(fēng)險整合、風(fēng)險完善和風(fēng)險管理方案提出審計建議，尋找可行性方案，并根據(jù)已識別風(fēng)險及 第 8 頁 共 8 頁 其風(fēng)險分析，評價所采取應(yīng)對風(fēng)險措施的有效性。針對業(yè)務(wù)部門中存在的共性問題，與業(yè)務(wù)管理部門共同分析問題成因，找出漏洞，促進工程項目改善控制缺陷， 規(guī)范業(yè)務(wù)操作流程，加強關(guān)鍵業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的管理和控制，杜絕風(fēng)險隱患。
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