5審計(jì)報(bào)告及心得_-資料下載頁(yè)
2025-08-29 04:02本頁(yè)面
【正文】 分級(jí)預(yù)警方案，提出完善內(nèi)控平臺(tái)建設(shè)的建議，不斷提高控制風(fēng)險(xiǎn)能力。 竣工交付決算。在資金回收時(shí)，審查是否存在變更款項(xiàng)回收困難、工程款拖欠、索賠困難等風(fēng)險(xiǎn)。在保修期限內(nèi)，審查業(yè)主承諾的獎(jiǎng)勵(lì)是否有保證、業(yè)主的使用責(zé)任、施工中存在的失誤等，提出相關(guān)的管理建議，增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，提高防范風(fēng)險(xiǎn)的能 第 7 頁(yè) 共 8 頁(yè) 力。 第四步。審計(jì)資源的分配，此點(diǎn)較為容易，只要按相應(yīng)的工作時(shí)間與工作內(nèi)容、內(nèi)審人員的經(jīng)驗(yàn)、業(yè)務(wù)水平等因素分配任務(wù)給相關(guān)人員即可。 在撰寫內(nèi)部 審計(jì)方案時(shí)，建議要采用表格形式，直觀又整潔，又方便對(duì)人員與時(shí)間的安排，同時(shí)便于審計(jì)主管復(fù)核和監(jiān)督內(nèi)部審計(jì)工作的進(jìn)度。 四、風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)評(píng)價(jià)，即內(nèi)部審計(jì)報(bào)告的撰寫；內(nèi)部審計(jì)報(bào)告是內(nèi)審機(jī)構(gòu)對(duì)審計(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行廣泛深入的審計(jì)和調(diào)查后撰寫的一種反映事實(shí)、揭露問(wèn)題、提出建議的一種審計(jì)文書。它沒有固定的書寫格式，審計(jì)人員根據(jù)各自的實(shí)際情況，在實(shí)際工作中可能有不同的寫作方式。但審計(jì)報(bào)告要做到條理清晰，表達(dá)簡(jiǎn)明，分析詳盡，歸類合理 施工企業(yè)內(nèi)部審計(jì)報(bào)告要以促進(jìn)工程項(xiàng)目改善控制缺陷為主要目標(biāo)，促使企業(yè)不斷完 善其內(nèi)部控制流程。在評(píng)價(jià)階段，對(duì)施工企業(yè)面臨及潛在的風(fēng)險(xiǎn)歸類，鑒定其風(fēng)險(xiǎn)性質(zhì)，并加以判斷，估計(jì)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率和損失程度，預(yù)測(cè)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的后果和損失額。通過(guò)審查評(píng)估，確定可接受審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，并量化固有風(fēng)險(xiǎn)?？山邮茱L(fēng)險(xiǎn)主要根據(jù)審計(jì)項(xiàng)目對(duì)整個(gè)施工企業(yè)的重要程度及管理層的要求來(lái)確定。內(nèi)部審計(jì)部門還應(yīng)針對(duì)風(fēng)險(xiǎn)整合、風(fēng)險(xiǎn)完善和風(fēng)險(xiǎn)管理方案提出審計(jì)建議，尋找可行性方案，并根據(jù)已識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)及 第 8 頁(yè) 共 8 頁(yè) 其風(fēng)險(xiǎn)分析，評(píng)價(jià)所采取應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)措施的有效性。針對(duì)業(yè)務(wù)部門中存在的共性問(wèn)題，與業(yè)務(wù)管理部門共同分析問(wèn)題成因，找出漏洞，促進(jìn)工程項(xiàng)目改善控制缺陷， 規(guī)范業(yè)務(wù)操作流程，加強(qiáng)關(guān)鍵業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的管理和控制，杜絕風(fēng)險(xiǎn)隱患。
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