5企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定-資料下載頁
2025-08-28 21:31本頁面
【正文】 或不明確事項(xiàng)，必要時(shí)將進(jìn)行符合性審計(jì)程序或重新取證加以確定。符合性審計(jì)程序或重新取證工作結(jié)束后，依據(jù)符合結(jié)果確定審計(jì)報(bào)告的修改或保留原意見或建議。再次交換意見并經(jīng)被審計(jì)（或監(jiān)察）單位或個(gè)人簽注意見后，形成正式審計(jì)（或監(jiān)察）報(bào)告報(bào)送集團(tuán)總裁審批。 經(jīng)集團(tuán)總裁批準(zhǔn)后的審計(jì)（或監(jiān)察）報(bào)告，將作為正式的集團(tuán)決定或意見，由審計(jì)（或監(jiān)察）組送達(dá)被審計(jì)（或監(jiān)察）單 位或個(gè)人執(zhí)行。 被審計(jì)（或監(jiān)察）單位或個(gè)人必須執(zhí)行集團(tuán)總裁簽批的審計(jì)（或監(jiān)察）決定或意見。如有不同意見，可在接到審計(jì)（或 第 7 頁 共 7 頁 監(jiān)察）報(bào)告之日起 15 日內(nèi)，通過書面形式將不同意見呈報(bào)至審計(jì)本部。在未作出新的決定或意見之前，原文件決定或意見照常執(zhí)行。 被審計(jì)（或監(jiān)察）單位或個(gè)人應(yīng)及時(shí)將審計(jì)（或監(jiān)察）決定或意見的執(zhí)行情況以書面形式報(bào)送審計(jì)本部。 對(duì)比較重大或比較有影響的審計(jì)項(xiàng)目之審計(jì)（監(jiān)察）意見或建議和建議落實(shí)情況進(jìn)行后續(xù)審計(jì)。 審計(jì)本部對(duì)辦理的審計(jì)及監(jiān)察事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)建立審計(jì)監(jiān)察檔案，按照檔案管理的規(guī)定進(jìn)行管理。 審計(jì)本部應(yīng)配備電腦等辦公自動(dòng)化設(shè)備，提高審計(jì)監(jiān)察人員對(duì)相應(yīng)設(shè)備的操作能力，逐步實(shí)現(xiàn)審計(jì)手段和審計(jì)管理手段的電算化。 總結(jié)、交流審計(jì)經(jīng)驗(yàn)，并不斷通過后續(xù)教育學(xué)習(xí)來保持和提高審計(jì)監(jiān)察人員的專業(yè)勝任能力。 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)在組織適當(dāng)管理層的支持和監(jiān)督下，做好與內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)等其他有關(guān)機(jī)構(gòu)的協(xié)調(diào)和交流工作。
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