5企業(yè)信息化環(huán)境下內(nèi)部控制的思考-資料下載頁
2025-08-28 21:25本頁面
【正文】 內(nèi)部審計機構(gòu)是信息系統(tǒng)控制最重要的執(zhí)行者之一。內(nèi)部審計機構(gòu)在信息系統(tǒng)的開發(fā)、實施、維護和操作過程中應(yīng)當進行嚴格的獨立審查，并定期對信息系統(tǒng)加以檢查，以保證信息系統(tǒng)的正確性、完整性和安全性。內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)當將發(fā)現(xiàn)的問題及時報告給企業(yè)管理當局，提高管 理當局對信息系統(tǒng)控制的重視程度，幫助管理當局彌補信息系統(tǒng)控制中的缺陷。 有條件的企業(yè)還應(yīng)當實施信息系統(tǒng)審計。信息系統(tǒng)審計是獨立信息系統(tǒng)審計師，為了信息系統(tǒng)的安全、可靠與有效，以第三方的客觀立場對以計算機為核心的信息系統(tǒng)進行綜合的檢查與評價，向被審計單位的最高管理當局，提出問題與建議的一系列活動。信息系統(tǒng)審計綜合運用技術(shù)與審計理論和方法為信息系統(tǒng)的使用者提供合理的保證。 信息系統(tǒng)審計主要包括以下幾個方面。評價信息系統(tǒng)的管理、規(guī)劃與組織方面的策略、政策、標準、程序和相關(guān)實務(wù)。評價企業(yè)在信息系 統(tǒng)技術(shù)基礎(chǔ)設(shè)施與操作實務(wù)的管理和實施方面的有效性及效率，以確保其充分支持企業(yè)的商業(yè)目標。對邏輯、環(huán)境 第 11 頁 共 12 頁 與信息技術(shù)基礎(chǔ)設(shè)施的安全性進行評價，確保其能支持企業(yè)保護信息資產(chǎn)的需要，防止信息資產(chǎn)在未經(jīng)授權(quán)的情況下被使用、披露、修改、損壞或丟失。評價災(zāi)難恢復與業(yè)務(wù)持續(xù)計劃，這些計劃保證在發(fā)生災(zāi)難時，能夠使企業(yè)持續(xù)處理業(yè)務(wù)。對應(yīng)用系統(tǒng)的開發(fā)、獲得、實施與維護方面所采用的方法和流程進行評價，以確保其滿足企業(yè)的業(yè)務(wù)目標。評估業(yè)務(wù)系統(tǒng)與處理流程，確保根據(jù)企業(yè)的業(yè)務(wù)目標對相應(yīng)風險實施管理。 （三）實施業(yè)務(wù)流程重組 如果企業(yè)進行了一定程度的信息化，實施了蘊含先進管理思想的企業(yè)信息系統(tǒng)，但其業(yè)務(wù)流程仍然保持手工環(huán)境下的狀態(tài)，必然造成信息系統(tǒng)與業(yè)務(wù)流程之間存在許多沖突，從而使企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營管理出現(xiàn)低效率，而且會形成內(nèi)部控制的弱點和許多問題。因此，企業(yè)信息化過程中實施業(yè)務(wù)流程重組具有十分重要的意義。業(yè)務(wù)流程重組（，）的概念最早由著名管理學家提出。他認為，“ 業(yè)務(wù)流程重組是從根本上重新考慮并徹底重建企業(yè)的業(yè)務(wù)流程，其目的是在成本、質(zhì)量、服務(wù)和速度等方面取得顯著的改善，使企業(yè)能最大限度地適應(yīng)以顧客、競爭、變化為特征的現(xiàn)代企業(yè)經(jīng) 營環(huán)境 ” 。 （四）加強人力資源管理 任何企業(yè)的核心均是企業(yè)中的人及其活動。人力資源管理是合理配置和開發(fā)企業(yè)的人力資源，以實現(xiàn)企業(yè)目標的管理活動。 第 12 頁 共 12 頁 在信息化環(huán)境下，企業(yè)加強內(nèi)部控制的一個重要方面就是加強對人力資源的管理。對于內(nèi)部控制而言，人力資源管理的目標主要是保證和提高員工的素質(zhì)和品行。信息化環(huán)境對員工的素質(zhì)提出了更高的要求，員工不但要熟悉更多的業(yè)務(wù)流程，而且還要熟悉信息系統(tǒng)的操作方法。另一方面，由于信息系統(tǒng)的程序設(shè)計員、系統(tǒng)管理員等人員對信息系統(tǒng)具有巨大潛在破壞力，要求這些人員具有更高的 道德品質(zhì)。企業(yè)應(yīng)該通過完善的人力資源管理來保證員工尤其是與信息技術(shù)相關(guān)的人員的素質(zhì)和品行，對他們進行合理且有效地管理，建立良好的績效評價機制、激勵機制以及約束機制，使擁有知識的人獲得合理的報酬，實現(xiàn)知識創(chuàng)造財富，留住了解重要信息資源的人才，防止人才流失以及相應(yīng)的信息資源損失。
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