4某年度內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃-資料下載頁
2025-08-28 16:10本頁面
【正文】 控制系統(tǒng)的測(cè)試 了解并描述內(nèi)部控制系統(tǒng) → 測(cè)試銷售計(jì)劃 → 審查銷貨合同→ 檢查崗位職責(zé)的執(zhí)行 → 測(cè)試銷貨制度的執(zhí)行 → 評(píng)價(jià)主營業(yè)務(wù)收入的內(nèi)部控制系統(tǒng)。 （ 3）實(shí)質(zhì)性審查 ① 分析檢查主營業(yè)務(wù)收入的變動(dòng)趨勢(shì) → 將企業(yè)的年度主營業(yè)務(wù)收入與該年度計(jì)劃數(shù)對(duì)比了解計(jì)劃完成程度，與上年度相比 第 14 頁 共 16 頁 了解其變動(dòng)趨勢(shì)。根據(jù)存在的異?，F(xiàn)象進(jìn)一步確定審查范圍，以查明有無故意隱瞞或虛增利潤的現(xiàn)象。 ② 驗(yàn)證主 營業(yè)務(wù)收入的真實(shí)性 → 索取產(chǎn)品銷售合同、銷貨發(fā)票副本和有關(guān)明細(xì)賬，相互核對(duì) → 審閱一定數(shù)量的銷售合同、銷貨發(fā)票副本、結(jié)算憑證、有關(guān)明 細(xì)賬，根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營和結(jié)算方式，確定銷售收入的實(shí)現(xiàn)。 ③ 核查主營業(yè)務(wù)收入會(huì)計(jì)處理的正確性。發(fā)票和銷貨合同的審查 → 審查發(fā)票和銷貨合同，采取重點(diǎn)抽查。審查銷售收入計(jì)算是否正確 → 審查根據(jù)結(jié)算方式選用不同的方法與相關(guān)賬戶進(jìn)行對(duì)比，查明收入的入賬金額是否正確。核實(shí)主營業(yè)務(wù)收入的截止期 → 一般可對(duì)決算日前后一周有關(guān)收入的記錄進(jìn)行檢查、核實(shí)，核對(duì)有關(guān)的發(fā)票、驗(yàn)收?qǐng)?bào)告及其他單據(jù)， 確認(rèn)收入截止期是否正確無誤。 預(yù)計(jì)項(xiàng)目耗用時(shí)間： 10~14天時(shí)間（后續(xù)跟蹤指導(dǎo)時(shí)間除外） （ 1）審計(jì)目標(biāo) 證實(shí)成本形成的真實(shí)性、合規(guī)性、成本會(huì)計(jì)處理的正確性、計(jì)算的正確性 （ 2）內(nèi)部控制系統(tǒng)的測(cè)試 調(diào)查了解并描述產(chǎn)品成本的內(nèi)部控制系統(tǒng) → 審查產(chǎn)品成本計(jì)劃 → 審查產(chǎn)品成本管理責(zé)任制的執(zhí)行 → 審查成本基礎(chǔ)工作 → 第 15 頁 共 16 頁 評(píng)價(jià)產(chǎn)品成本內(nèi)部控制系統(tǒng)。 （ 3）實(shí)質(zhì)性審查 ① 產(chǎn)品成本開支范圍合規(guī)性的審查 ② 研發(fā)費(fèi)用水電等項(xiàng)目耗用 費(fèi)用的審查 研發(fā)費(fèi)用水電等項(xiàng)目耗用費(fèi)用的審查 → 直接計(jì)入研發(fā)費(fèi)用水電等項(xiàng)目耗用費(fèi)用的審查 → 直接研發(fā)費(fèi)用水電等項(xiàng)目耗用費(fèi)用的審查。 ③ 直接人工費(fèi)的審查 第五篇：內(nèi)部審計(jì)年度計(jì)劃內(nèi)部審計(jì) 審計(jì)年度工作計(jì)劃 一、導(dǎo)言 有限公司（以下簡(jiǎn)稱公司）審計(jì)部已完成了 2024年度審計(jì)計(jì)劃，本計(jì)劃是根據(jù)公司 目前經(jīng)營發(fā)展需要及管理層關(guān)注重點(diǎn)，同時(shí)參照了國際內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)頒布的《內(nèi)部審計(jì)實(shí) 務(wù)標(biāo)準(zhǔn)》而制定的。 2024 年度審計(jì)計(jì)劃的制定是以規(guī) 避公司可能存在的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)為基礎(chǔ)，在充分考慮公司目前 現(xiàn)狀，經(jīng)管理高層審批最終確定的。 2024 年度執(zhí)行審計(jì)計(jì)劃的審計(jì)資源包括審計(jì)經(jīng)理、審計(jì)員工共三名。 二、二 00 九年度內(nèi)部審計(jì)工作目標(biāo) 第 16 頁 共 16 頁 2024 年度公司審計(jì)部工作重點(diǎn)是從財(cái)務(wù)入手，緊緊圍繞各子公司資產(chǎn)、費(fèi)用、日常經(jīng)營管 理，在公司內(nèi)部為管理層提供客觀的審計(jì)報(bào)告，確保履行審計(jì)部的服務(wù)與監(jiān)督職能。 審計(jì)部 2024 年的發(fā)展目標(biāo)：搭建審計(jì)部制度、工作流程；建立、健全審計(jì)部監(jiān)督與服務(wù)職 能；擴(kuò)大審計(jì) 部的服務(wù)范圍（是否需要加上）；以期實(shí)現(xiàn)規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)、合理保障公司健康發(fā)展。 三、年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃 2024 年審計(jì)部年度工作計(jì)劃 1 組建審計(jì)部、搭建審計(jì)部部門制度、內(nèi)部審計(jì)工作流程、制定年度審計(jì)工作計(jì)劃； 2 建立神秘顧客檢查機(jī)制（期待通過其對(duì)自營商場(chǎng)店鋪日常運(yùn)作進(jìn)行監(jiān)督）； 3 新設(shè)公司進(jìn)行籌建審計(jì)項(xiàng)目； 4小范圍運(yùn)作神秘顧客調(diào)查機(jī)制、檢視其自身運(yùn)作的操作性、合理性及完善該機(jī)制； 5百貨公司例行審計(jì)項(xiàng)目（著重關(guān)注資產(chǎn)、單據(jù)、公司制度執(zhí)行情況）； 6 酒店公司例行審計(jì)項(xiàng)目； 7 資金管理專項(xiàng)審計(jì)； 8 費(fèi)用開支、審批、報(bào)銷制度專項(xiàng)審計(jì)。
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