3金融審計(jì)業(yè)務(wù)制度-資料下載頁
2025-08-11 01:33本頁面
【正文】 第十三條中國人民銀行和中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)根據(jù)各自職責(zé)，分別對(duì)金融機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料和會(huì)計(jì)師事務(wù)所的審計(jì)工作底稿進(jìn)行檢查，復(fù)核有關(guān)工作質(zhì)量。 金融機(jī)構(gòu)有違法違規(guī)行為 的，由中國人民銀行處理。會(huì)計(jì)師事務(wù)所有違法違規(guī)行為的，由中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)處理。 第十四條經(jīng)調(diào)查核實(shí)在審計(jì)過程中有下列問題的會(huì)計(jì)師事務(wù)所，中國人民銀行或其分行、營業(yè)管理部、中心支行有權(quán)要求金融機(jī)構(gòu)終止對(duì)該事務(wù)所的委托。 （一）嚴(yán)重違背《中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則》；、 （二）發(fā)生嚴(yán)重違背職業(yè)道德的行為； （三）中國人民銀行對(duì)金融機(jī)構(gòu)現(xiàn)場(chǎng)檢查發(fā)現(xiàn)會(huì)計(jì)師事務(wù)所存在按《中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則》等執(zhí)業(yè)規(guī)范的規(guī)定應(yīng)發(fā)現(xiàn)而未發(fā)現(xiàn)的重大問題。 因上述行為被終止委托的會(huì) 計(jì)師事務(wù)所二年內(nèi)不得從事金融相關(guān)審計(jì)業(yè)務(wù)。 第十五條注冊(cè)會(huì)計(jì)師、會(huì)計(jì)師事務(wù)所故意出具虛假的審計(jì)報(bào)告，由省級(jí)以上人民政府財(cái)政部門按《中華人民共和國注冊(cè)會(huì)計(jì)師法》的規(guī)定給予行政處罰；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。 第 6 頁 共 6 頁 第五章附則 第十六條本辦法由中國人民銀行會(huì)同財(cái)政部負(fù)責(zé)解釋。 第十七條本辦法自發(fā)布之日起施行。
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