3關(guān)于農(nóng)村信用社內(nèi)控制度建設(shè)的思考-資料下載頁
2025-08-07 01:21本頁面
【正文】 人授權(quán)為主要特征的管理制度。各項(xiàng)業(yè)務(wù)均應(yīng)按授權(quán)進(jìn)行審核批準(zhǔn)，對(duì)會(huì)計(jì)賬務(wù)處理實(shí)行分級(jí)授權(quán)，特別授權(quán)業(yè)務(wù)要經(jīng)過特別審核批準(zhǔn)，以此形成完善的內(nèi)部牽制和監(jiān)督約束機(jī)制。二是實(shí)行崗位職責(zé)分離管理。加強(qiáng)部門與部門之間、崗位與崗位之間的相互監(jiān)督制約。在業(yè)務(wù)運(yùn)營過程中應(yīng)實(shí)行適當(dāng)?shù)呢?zé)任分離制度。如貨幣保管與賬務(wù)記錄相分離；業(yè)務(wù)授權(quán)審批與具體經(jīng)辦相分離；風(fēng)險(xiǎn)評(píng)定與業(yè)務(wù)經(jīng)辦崗位相分離等。在業(yè)務(wù)操作層，要建立規(guī)范的崗位管理責(zé)任制，重點(diǎn)崗位重點(diǎn)管理，對(duì)資金交易、信 第 5 頁 共 5 頁 貸管理、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)等崗位實(shí)行人員輪換及強(qiáng)制休假制度 。在業(yè)務(wù)管理上，要分清職能部門指導(dǎo)與監(jiān)督落實(shí)內(nèi)控制度的職責(zé)，切實(shí)維護(hù)各項(xiàng)內(nèi)控制度的權(quán)威性和嚴(yán)肅性。三是構(gòu)筑有效的內(nèi)控監(jiān)督機(jī)制，強(qiáng)化監(jiān)督管理。在相關(guān)職能部門之間，要建立權(quán)力制衡、程序約束的內(nèi)控機(jī)制，保證檢查監(jiān)督機(jī)構(gòu)的權(quán)威性與獨(dú)立性?；瞬块T要全方位、全系統(tǒng)地加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部實(shí)行監(jiān)督管理，獨(dú)立行使內(nèi)控職能。除此之外，還應(yīng)建立網(wǎng)絡(luò)業(yè)務(wù)稽核應(yīng)用軟件程序，并加強(qiáng)稽察人員稽核業(yè)務(wù)和微機(jī)方面的培訓(xùn)，提高稽查水平和覆蓋面，同時(shí)加大對(duì)計(jì)算機(jī)綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)安全性的稽核力度，將風(fēng)險(xiǎn)控制制度、指標(biāo)及規(guī)程等項(xiàng)內(nèi)容進(jìn)行計(jì)算機(jī)程序化處理，形成一個(gè)完整的風(fēng)險(xiǎn)管理體系，防患于未然。
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