【正文】 作需要，需先填好限額，并經(jīng)公司主管領導批準 。 (4)開具的支票須寫明經(jīng)批準同意的收款人全稱，收取的發(fā)票須與收款相符 .如收款人因特殊情況需要公司予以配合支付給第三者，必須有收款人的書面通知并經(jīng)公司主管領導批準 。 (5)往來款項的沖轉(zhuǎn) (指非正常經(jīng)營業(yè)務 )，須公司主管領導批準 。 (6)非正常經(jīng)營業(yè)務調(diào)出資金須經(jīng)過公司主管領導批準 。 (7)用以支付各種款項的原始憑證必須保存原件，復印件不得作為原始憑證如遇特殊情況須經(jīng)公司主管領導批準 施工工程用款審批制度 施工工程用款由公司主管領導批準支付。 行政費用支出管理制度 (1)公司管理人員的費用報銷，須經(jīng)公司主管領導批準后財務方可報支 。 (2)涉及應酬等非正常費用，須公司主管領導批準 公司差旅費開支制度 (1)公司員工到本市范圍以外地區(qū)執(zhí)行公務可享受差旅費補貼 。 (2)公司職員出差根據(jù)需要，由部門經(jīng)理決定選用交通工具 。 (3)公司職員出差期間，住宿費用及補貼按以下規(guī)定執(zhí)行： ① 房租標準 : A、部門經(jīng)理以上職員，房租標準為 120元 /日 。 B、一般職員，房租標準為 100元 /日。 ② 伙食補貼，市內(nèi)交通補貼標準 伙食補貼每人 20 元 /日 。市內(nèi)交通費每人 6元 /日。 (4)實際報 銷金額超出公司的補貼標準，需由部門經(jīng)理或帶隊經(jīng)理說明原因，報經(jīng)公司主管領導審批后支付。 車輛維修費及汽油費管理制度 (1)公司車輛維修保養(yǎng)由辦公室統(tǒng)一管理，應指定維修點，維修費用一般采取銀行轉(zhuǎn)帳的方式結算 。 (2)車輛的易損備品備件由辦公室統(tǒng)一安排采購，以支票支付。需用時應辦理領用手續(xù)，并由辦公室建帳予以核銷使用 。 (3)公司汽油票由辦公室統(tǒng)一保管并設帳登記使用。 辦公費用，會議費用及其他費用管理制度 (1)公司辦公用具由辦公室統(tǒng)一采購、管理 。 (2)辦公室設立帳冊登記公司辦公用品的采購，使用情況 。 (3)辦公室財產(chǎn)臺帳為財務部附設帳冊 。 (4)辦公室應對各部門領用的辦公用品情況進行造冊，登記，定期通報 。 (5)公司各部門因工作需要，需邀請有關單位人員召開會議的，應由部門經(jīng)理提出建議，報總經(jīng)理批準，其會務工作由辦公室統(tǒng)一安排 。 (6)有關工資、獎金、福利費等各項津貼的發(fā)放標準由公司人事勞資管理部門制定，經(jīng)總經(jīng)理批準后報財務部備案。 行政費用報銷制度 (1)公司行政費用現(xiàn)金支出范圍為 :向職工支付工資，獎金，津貼，差旅費，向個人支付的其他款項及不夠支票起點 100元的零星開支 。 (2)公司職員報銷行政費用應填寫報銷單，由經(jīng)辦人員填寫，公司主管領導簽字認可后報送財務部按照本制度有關規(guī)定進行審核，并按本章第 1條的規(guī)定進行審批支付 。 (3)應酬，禮品費用支出實行一票一單，事前申報制，批準后方可實施 。 (4)凡未具備報銷條件 (如沒有對方單位的收款憑證 )，需領用支票或現(xiàn)金者必須填寫借款單。借款單留財務存底，待借款還回時財務開沖帳收據(jù)給經(jīng)辦人 。 (5)支票領用單，借款單必須由經(jīng)辦人填寫，公司主管領導簽字，財務審核后，由財務部直接支付 。 (6)銀行支票如發(fā)生丟失，有關責任人應及時向財務部和開戶銀 行報告 .如系空白支票所造成的損失，丟失人員負有賠償責任 。 (7)其他有關費用及成本支出的程序以公司規(guī)定為準。 第二章 工程成本管理制度 公司所有工程經(jīng)濟合同以及涉及工程成本的一切指標，保證，承諾及其他經(jīng)濟簽證均需由總經(jīng)理簽署或授權委托簽署。 公司工程部主要負責工程造價的預測及審核，工程招投標文件的編制，工程決算的審定。 工程部還負責組織工程用設備材料的采購供應及經(jīng)濟合同的談判工作，對已經(jīng)選擇定型的設備，材料進行采購，確保設備材料及時供應，積極進行市場詢價工作，建立市場價格詢價登記薄，記錄材料價格變動的歷史資料。 財務部主要負責工程成本的總體控制工作 (1)參與有關工程經(jīng)濟合同的談判工作，及時準確地了解公司各項工程成本的構成及用款計劃 。 (2)負責工程進度款的復核工作，參與工程造價的確定和最后決算的審定工作。 工程中間結算程序 (1)施工單位于每月 25日之前，將工程進度結算報送工程部審核，工程部結合工程施工圖紙，施工進度計劃以及其他文件資料提出審核意見，并在 5日內(nèi)送財務部會簽 。 (2)財務部根據(jù)有關文件資料，施工單位領用的供應材料數(shù)額，以及與施工單位其他經(jīng)濟往來等情況，并參考公司財務狀況提出 付款意見，報送公司主管領導審批。 工程決算程序 (1)施工單位應將工程決算書以及各項經(jīng)濟簽證資料按工程中間結算同樣的程序報工程部復核，財務部會簽 。 (2)財務部根據(jù)各種經(jīng)濟簽證，合同以及經(jīng)審定的工程決算數(shù)和材料結算數(shù)，扣除已付工程數(shù)及墊付的各項費用，結算應付工程尾數(shù)，提出付款方案，報公司主管領導批準 。 (3)大工程辦理決算時，應由公司主管工程領導牽頭，由工程部、設計部、財務部及其他有關部門人員組成工程決算小組，按照規(guī)定的職責范圍聯(lián)合進行專項工程決算 。 (4)房屋工程全部竣工驗收合格交付使用時，商品房由工程部、銷售部辦理竣工房交接驗收入庫手續(xù)，財務部憑交樓入庫手續(xù)辦理竣工房成本結算。 第三章財產(chǎn)管理制度 公司財產(chǎn)的范圍 (1)公司財產(chǎn)包括固定資產(chǎn)和低值易耗品 。 (2)凡公司購入或自制的機器設備，動力設備，運輸設備，工具儀器，管理用具，房屋建筑物等，同時具備單項價值在 20__元以上和耐用年限在一年以上的列為固定資產(chǎn) 。 (3)凡單項價值在 20__元以下或價值在 20__元以上但耐用年限不足一年的用品用具均屬低值易耗品。 公司財務部負責公司所有財產(chǎn)的會計核算 (1)公司本部使用的所有固定資產(chǎn)及公司所有辦公用品用具由辦公室歸口管理 。 (2)公司各施工工地使用機器設備，動力設備，工具儀器等由工程部歸口管理 。 (3)辦室和工程部應指定專人負責公司財產(chǎn)的業(yè)務核算，應設立臺帳，登記公司財產(chǎn)的購入，使用及庫存情況，負責組織公司財產(chǎn)的保管，維修并制定相應的措施、辦法。 財產(chǎn)的購置與調(diào)撥 (1)辦公室根據(jù)公司發(fā)展需要編制財產(chǎn)采購計劃及進行市場詢價工作，經(jīng)財務部會簽，報公司主管領導批準后方可采購 。 (2)財產(chǎn)購回后，應填寫財產(chǎn)收入驗收 單 .財產(chǎn)收入驗收單一式兩聯(lián)，財務部憑財產(chǎn)收入驗收單，財物發(fā)票及采購計劃辦理報銷手續(xù) .財產(chǎn)歸口管理部門憑驗收單登記臺帳 。 (3)各部門需領用固定資產(chǎn)時，應填寫領用單，領用單需經(jīng)部門經(jīng)理同意，報辦公室審批，公司主管領導批準 。 (4)固定資產(chǎn)的領用單由使用部門開具，領用單一式三聯(lián) .一聯(lián)由領用部門存查，一聯(lián)送財產(chǎn)歸口管理部門作為財產(chǎn)發(fā)出憑據(jù)，一聯(lián)由財產(chǎn)歸口管理部門定期匯總后向財務部報帳 。 (5)財產(chǎn)在公司內(nèi)部之間轉(zhuǎn)移使用應辦理移交手續(xù)，移交手續(xù)由財產(chǎn)歸口管理部門辦理，送財務部備案 。 財產(chǎn)的清查、盤點 (1)公司 財產(chǎn)歸口管理部門應定期進行財產(chǎn)清查盤點工作，年終必須進行一次全面的盤點清查 。 (2)各部門的年終財產(chǎn)盤點必須有財務人員參加 。 (3)財產(chǎn)盤點清查后發(fā)現(xiàn)盤盈，盤虧和毀損的，均應填報損益報告表，書面說明虧，損原因 .對因個人失職造成財產(chǎn)損失的，必須追究主管人員和經(jīng)辦人員的責任 。 (4)凡已達到自然報廢條件的固定資產(chǎn)，財產(chǎn)歸口管理部門應會同財務部組織評估，評估情況上報公司主管領導，由公司主管領導決定處理意見 。 (5)凡尚未達到自然報廢條件，但已不能正常使用的固定資產(chǎn)，使用部門應查明原因，如實上報 。屬個人責任事故的應 由有關責任人員負責賠償損失 。屬自然災害或其他不可抗力原因造成損失的，應上報總經(jīng)理，決定處理意見。 第四章 收入、成本費用管理 公司建立并完善營業(yè)收入的管理規(guī)定，確保收入循環(huán)中的報價、簽訂合同、實際收款和開具發(fā)票等各環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制，以加強對業(yè)務活動的財務監(jiān)督。 營業(yè)收入是指公司在營業(yè)期間收取的各種經(jīng)營項目的主營收入和其他業(yè)務收入。公司在收訖價款或取得價款的憑證時，確認營業(yè)收入的實現(xiàn)。 公司對外投資性的收益包括短期投資收入和長期投資收益。短期投資收益在持有期滿后確認，長期投資收益按被投資單位取得的合 法審計報告中的財務年度權益確認。 成本費用的核算堅持權責發(fā)生制的原則，當期發(fā)生的成本費用，無論其款項是否支付，都應計入當期的成本費用 。雖在本期支付的成本費用，但應有后期負擔的均不能計入本期成本費用。但應歸屬本期的成本費用和損失不得掛賬，調(diào)節(jié)利潤。 嚴格控制成本費用的開支范圍和標準，嚴格履行請購、審批、合同訂立、付款等程序，合理控制成本和費用。費用報銷的審批及流程按照費用報銷暫行規(guī)定執(zhí)行。 公司合理運用財務杠桿，降低財務費用等資本成本。 第五章 財務信息管理 公司依據(jù)《企業(yè)財務報告條例》、《企業(yè)會計準則》、《企業(yè)會計制度》、《合并會計報表暫行規(guī)定》以及財政部頒布的其他有關制度，編制財務報表。 公司的財務報表屬于公司的財務機密，未經(jīng)董事會批準的財務報表一律不得外流。 已經(jīng)審核過的報表如需外送，需經(jīng)財務負責人并報總經(jīng)理批準。月報在次月的十日內(nèi)送各股東，季報在每一季度結束后的二十日內(nèi)送各股東，年報在每一會計年度結束后的三十日內(nèi)送各股東。 公司依照《會計電算化管理制度》實行財務電子信息系統(tǒng)，實現(xiàn)授權、崗位分離、記錄控制等內(nèi)控程序的電算化，保證內(nèi)控制度的有效性 ，相關人員在使用財務電子信息系統(tǒng)過程中，嚴格遵循內(nèi)部控制規(guī)范和技術規(guī)范，保證系統(tǒng)的正常運行。 公司財務部依照《會計檔案管理辦法》妥善保管各種財務會計文本 (電子 )資料。 財務部按照規(guī)定作好財務工作交接工作，財務人員工作調(diào)動或者因故離職必須將本人所經(jīng)管的財務工作全部交給接替人員，沒有辦清交接手續(xù)不得調(diào)動或者離職。 第六章 附則 本規(guī)定由股東會負責修改和補充。 本規(guī)定由股東會授權公司財務部負責解釋。 股東會委托公司財務部依據(jù)本規(guī)定擬定若干具體實施細則和具體辦法，由公司總經(jīng)理審批通過后，頒發(fā)施 行。 本規(guī)定自頒布之日起開始執(zhí)行。