【正文】 因執(zhí)行人的疏忽大意、精力分散、判斷失誤以及對控制 指令的誤解 , 執(zhí)行人濫用職權而造成的人為失誤。 2)受成本效益原則的限制 內部控制大多針對日常大量的經濟業(yè)務 。 3)因串通舞弊而失效 管理層串通舞弊導致控制失效 4)控制設計存在滯后性 內部控制針對過去的交易而制定 ， 無法準確的預測到未來 。 5)內部控制單項性 只是上對下的控制，其成效取決于最高管理層自身。 6)舞弊者具有極大的創(chuàng)造性，來規(guī)避已有的控制 現(xiàn)代化系統(tǒng)化舞弊對內部控制提出挑戰(zhàn) 內部控制制度 (四 )美國媒體對公司治理和內部控制制度的批評 ？ CEO=Chief Executive Officer CEO=Corporate Embezzlement Officer ？ CFO=Chief Financial Officer CFO=Chief Fraud Officer ？ CPA=Certified Public Accountant CPA=Cheating Public Accountant ? ID=Independent Director ID=Indifferent Director 伍 .內部控制能防范管理層舞弊嗎 ? (二 )內部控制制度存在嚴重的“致命傷” 1)控制執(zhí)行存在擺設化 因執(zhí)行人的疏忽大意、精力分散、判斷失誤以及對控制 指令的誤解 , 執(zhí)行人濫用職權而造成的人為失誤。 2)受成本效益原則的限制 內部控制大多針對日常大量的經濟業(yè)務 。 3)因串通舞弊而失效 管理層串通舞弊導致控制失效 4)控制設計存在滯后性 內部控制針對過去的交易而制定 ， 無法準確的預測到未來 。 5)內部控制單項性 只是上對下的控制，其成效取決于最高管理層自身。 6)舞弊者具有極大的創(chuàng)造性，來規(guī)避已有的控制 現(xiàn)代化系統(tǒng)化舞弊對內部控制提出挑戰(zhàn) 獨立審計制度 （一）獨立審計制度的意義 (二 )獨立審計不同意見類型的含義 (三 )獨立審計應履行的法定義務 (四 )上市公司如何選聘合格的審計師 附錄 :郭晉龍老師主要財務著作與講義參考 1.《超越智慧的“智慧”》 山西經濟出版社 2.《魔高乎、道高乎？》 山西經濟出版社 3.《公職務貪污面面觀》 山西經濟出版社 4《審計學者對社會的忠告》 山西經濟出版社 5.《審計邏輯學》 中國展望出版社 6.《注冊會計師合伙糾紛案例分析》 上海財大出版社 7.《企業(yè)上市改制中的會計與審計問題》 深交所培訓講義 8.《企業(yè)上市過程中的財務規(guī)劃》 深交所培訓講義 9.《公司并購中的財務 /會計 /法律問題》 華潤集團培訓講義 10.《公司治理與財務會計控制》 安徽電信培訓講義 11.《公司治理與全面預算管理》 中國移動培訓講義 11.《企業(yè)風險控制與財務會計理念》 深交所董事培訓講義 12.《公司總裁應具備的財務會計理念》 深交所董事培訓講義 13.《境外上市公司的財務運作特點》 深圳華為培訓講義 14. 《公司法與合同法中的財務會計問題》 華潤集團培訓講義 15.《會計制度與稅收法規(guī)的差異與協(xié)調》 華潤集團培訓講義 16.《市場經濟條件下職業(yè)經理人道德風險與挑戰(zhàn)》 — 深圳移動講義 謝謝各位！ 郭晉龍老師聯(lián)系方式 : 1. 辦公電話 : 075583515438 : 075583515379 : :13715290967/13802202367 靜夜四無鄰，荒居舊業(yè)貧。 , April 17, 2023 雨中黃葉樹，燈下白頭人。 14:55:0714:55:0714:554/17/2023 2:55:07 PM 1以我獨沈久，愧君相見頻。 :55:0714:55Apr2317Apr23 1故人江海別，幾度隔山川。 14:55:0714:55:0714:55Monday, April 17, 2023 1乍見翻疑夢，相悲各問年。 :55:0714:55:07April 17, 2023 1他鄉(xiāng)生白發(fā)，舊國見青山。 2023年 4月 17日星期一 下午 2時 55分 7秒 14:55: 1比不了得就不比，得不到的就不要。 2023年 4月 下午 2時 55分 :55April 17, 2023 1行動出成果，工作出財富。 2023年 4月 17日星期一 2時 55分 7秒 14:55:0717 April 2023 1做前，能夠環(huán)視四周；做時，你只能或者最好沿著以腳為起點的射線向前。 下午 2時 55分 7秒 下午 2時 55分 14:55: 沒有失敗，只有暫時停止成功！。 , April 17, 2023 很多事情努力了未必有結果，但是不努力卻什么改變也沒有。 14:55:0714:55:0714:554/17/2023 2:55:07 PM 1成功就是日復一日那一點點小小努力的積累。 :55:0714:55Apr2317Apr23 1世間成事，不求其絕對圓滿，留一份不足，可得無限完美。 14:55:0714:55:0714:55Monday, April 17, 2023 1不知香積寺，數(shù)里入云峰。 :55:0714:55:07April 17, 2023 1意志堅強的人能把世界放在手中像泥塊一樣任意揉捏。 2023年 4月 17日星期一 下午 2時 55分 7秒 14:55: 1楚塞三湘接，荊門九派通。 2023年 4月 下午 2時 55分 :55April 17, 2023 1少年十五二十時，步行奪得胡馬騎。 2023年 4月 17日星期一 2時 55分 7秒 14:55:0717 April 2023 1空山新雨后，天氣晚來秋。 下午 2時 55分 7秒 下午 2時 55分 14:55: 楊柳散和風，青山澹吾慮。 , April 17, 2023 閱讀一切好書如同和過去最杰出的人談話。 14:55:0714:55:0714:554/17/2023 2:55:07 PM 1越是沒有本領的就越加自命不凡。 :55:0714:55Apr2317Apr23 1越是無能的人，越喜歡挑剔別人的錯兒。 14:55:0714:55:0714:55Monday, April 17, 2023 1知人者智，自知者明。勝人者有力，自勝者強。 :55:0714:55:07April 17, 2023 1意志堅強的人能把世界放在手中像泥塊一樣任意揉捏。 2023年 4月 17日星期一 下午 2時 55分 7秒 14:55: 1最具挑戰(zhàn)性的挑戰(zhàn)莫過于提升自我。 2023年 4月 下午 2時 55分 :55April 17, 2023 1業(yè)余生活要有意義，不要越軌。 2023年 4月 17日星期一 2時 55分 7秒 14:55:0717 April 2023 1一個人即使已登上頂峰，也仍要自強不息。 下午 2時 55分 7秒 下午 2時 55分 14:55: MOMODA POWERPOINT Lorem ipsum dolor sit, eleifend nulla ac, fringilla purus. Nulla iaculis tempor felis amet, consectetur adipiscing elit. Fusce id urna blanditut cursus. 感謝您的下載觀看 專家告訴