【正文】 3 年、 2023 年兩年累計(jì)歸屬于上市公司普通股股東的凈利潤不 低于 1億元，實(shí)際凈利潤與承諾凈利潤之間的差額部分將由勛達(dá)投資和許志榕以現(xiàn)金方式補(bǔ)足，具體 支付時間為 2023 年度報告披露后 10 日內(nèi)。 2023年 4月 30日 ST方源披露 2023年年報，歸屬于母公司所有者的凈利潤為 。 2023年、 2023年兩年累計(jì)歸屬于母公司所有者的凈利潤為 元。勛達(dá)投資和許志榕應(yīng)在公司 2023年年報披露后 10日內(nèi)以現(xiàn)金方式補(bǔ)足差額 。但截至2023年 7月 16日，相關(guān)義務(wù)人未履行現(xiàn)金補(bǔ)差的承諾。 處理結(jié)果： 2023年 9月 17日上交所作出紀(jì)律處分決定：給予麥校勛、許志榕公開譴責(zé)，并公開認(rèn)定麥校勛、許志榕三年內(nèi)不適合擔(dān)任上市公司董事；給 予東莞市勛達(dá)投資管理有限公司公開譴責(zé)。 違反承諾相關(guān)案例（一） 股東違反承諾出讓實(shí)際控制權(quán)案例 百利亞太于 2023年 4月 27日以協(xié)議轉(zhuǎn)讓的方式收購了深國商 %的股權(quán)成為第一大股東，并于 5月 4日在權(quán)益變動報告書中披露：百利亞太及其實(shí)際控制人、一致行動人承諾在未來 12個月內(nèi)不減持通過上述收購所持有的深國商全部股份。 2023年7月 7日完成股份過戶登記。 2023年 10月 15日百利亞太實(shí)際控制人張晶與他人簽訂百利亞太股份轉(zhuǎn)讓協(xié)議書，約定將其所持有的百利亞太 51%的股權(quán)轉(zhuǎn)讓， 10月 16日完成股份過戶。 處理結(jié)果：深交所認(rèn)為，張晶的行為實(shí)質(zhì)上違背了不予減持股份的承諾，據(jù)此作出紀(jì)律處分：對百利亞太、張晶及股權(quán)收購中的一致行動人張化冰給予公開譴責(zé)的處分。 違反承諾相關(guān)案例（二） 上市公司運(yùn)作中的法律責(zé)任 自律監(jiān)管的紀(jì)律處分 深交所自律監(jiān)管報告 違法違規(guī)的責(zé)任追究：紀(jì)律處分 民事責(zé)任的承擔(dān)：法律規(guī)范依據(jù) 《 公司法 》 第 150條：董事、監(jiān)事、高級管理人員執(zhí)行公司職務(wù)時違反法律、行政法規(guī)或者公司章程的規(guī)定 ,給公司造成損失的 ,應(yīng)當(dāng)承擔(dān)賠償責(zé)任。 《 證券法 》 第 69條：發(fā)行人、上市公司公告的招股說明書、公司債券募集辦法、財(cái)務(wù)會計(jì)報告、上市報告文件、年度報告、中期報告、臨時報告以及其他信息披露資料，有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏，致使投資者在證券交易中遭受損失的， ……，發(fā)行人、上市公司的董事、監(jiān)事、高級管理人員和其他直接責(zé)任人員以及保薦人、承銷的證券公司，應(yīng)當(dāng)與發(fā)行人、上市公司承擔(dān)連帶賠償責(zé)任，但是能夠證明自己沒有過錯的除外； ……” 《 最高人民法院關(guān)于審理證券市場因虛假陳述引發(fā)的民事賠償案件的若干規(guī)定 》 第 21條：發(fā)起人、發(fā)行人或者上市公司對其虛假陳述給投資人造成的損失承擔(dān)民事賠償責(zé)任。發(fā)行人、上市公司負(fù)有責(zé)任的董事、監(jiān)事和經(jīng)理等高級管理人員對前款的損失承擔(dān)連帶賠償責(zé)任。但 有證據(jù)證明無過錯的，應(yīng)予免責(zé)。 違法違規(guī)的責(zé)任追究：民事責(zé)任 民事責(zé)任的承擔(dān)：主要訴訟方式 股東直接訴訟制度 《 公司法 》 第 153條：董事、高級管理人員違反法律、行政法規(guī)或者公司章程的規(guī)定，損害股東利益的，股東可以向人民法 院提起訴訟。 股東代表訴訟制度 《 公司法 》 第 152條：股東代表訴訟制度，即董事、監(jiān)事、高級管理人員、他人侵犯公司合法權(quán)益，給公司造成損害的，有限責(zé)任公司的股東、股份有限公司連續(xù)一百八十日以上單獨(dú)或者合計(jì)持有公司百分之一以上股份的股東，有權(quán)為了公司的利益以自己的名義直接向人民法院提起訴訟。 違法違規(guī)的責(zé)任追究：民事責(zé)任 防范化解民事責(zé)任：購買董事高管責(zé)任險 《 上市公司治理準(zhǔn)則 》 第 39條：經(jīng)股東大會批準(zhǔn)，上市公司可以為董事購買責(zé)任保險。但董事因違反法律法規(guī)和公司章程 規(guī)定而導(dǎo)致的責(zé)任除外。 面對越來越多上市公司的民事訴訟問題，96%的美國公司、 60%左右的香港地區(qū)上市公司，選擇購買董事高管責(zé)任險以規(guī)避自身風(fēng)險。而目前中國內(nèi)地上市公司中，購買董事高管責(zé)任險的比例只有 2%左右。2023年 1月 23日，第一份董事和高管責(zé)任險由平安保險公司免費(fèi)提供給深萬科董事；其后，中國銀行、中國平安、中興通訊、 深發(fā)展等公司均已購買。 違法違規(guī)的責(zé)任追究：民事責(zé)任 刑事責(zé)任的追究：法律和規(guī)范依據(jù) □ 《 刑法 》 （ 1997年年 10月 1日起施行） □ 《 刑法修正案（六） 》 （ 2023年 6月 29日發(fā)布實(shí)施） □ 《 刑法修正案（七） 》 （ 2023年 2月 28日發(fā)布實(shí)施） □ 《 最高人民檢察院、公安部關(guān)于經(jīng)濟(jì)犯罪案件追訴標(biāo)準(zhǔn)的補(bǔ)充規(guī)定 》（ 2023年 3月 5日實(shí)施） □ 《 關(guān)于公安機(jī)關(guān)管轄的刑事案件立案追訴標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)定（二） 》（ 2023年 5月 18日最高人民檢察院和公安部聯(lián)合發(fā)布） 違法違規(guī)的責(zé)任追究：刑事責(zé)任 欺詐發(fā)行股票、債券罪 《 刑法 》 第 160條：在招股說明書、認(rèn)股書、公司、企業(yè)債券募集辦法中隱瞞重要事實(shí)或者編造重大虛假內(nèi)容，發(fā)行股票或者公司、企業(yè)債券，數(shù)額巨大、后果嚴(yán)重或者有其他嚴(yán)重情節(jié)的，處五年以下有期徒刑或者拘役，并處或者單處非法募集資金金額百分之一以上百分之五以下罰金。 單位犯前款罪的，對單位判處罰金，并對其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，處五年以下有期徒刑或者拘役。 紅光實(shí)業(yè)案例 2023年 12月 14日成都市中院以欺詐發(fā)行股票罪，判處紅光實(shí)業(yè)公司罰金人民幣 100萬元；有關(guān)責(zé)任人員何行毅（時任董事長）、焉占翠（時任副董事長、總經(jīng)理）、劉正齊（時任副總經(jīng)理）、 陳哨兵（時任財(cái)務(wù)部副部長）被分別判處 3年以下有期徒刑。 經(jīng)法院查明， 1997年 5月 23日紅光公司對外公布招股說明書，說明書隱瞞了 1996年該公司實(shí)際虧損5377萬余元的事實(shí)，虛增 1996年公司凈利潤 5428萬余元，虛報利潤共計(jì) 10805萬余元，使公司股票得以上市。 違法違規(guī)的責(zé)任追究：刑事責(zé)任 違規(guī)披露、不披露重要信息罪 《 刑法 》 第 161條：依法負(fù)有信息披露義務(wù)的公司、企業(yè)向股東和社會公眾提供虛假的或者隱瞞重要事實(shí)的財(cái)務(wù)會計(jì)報告，或者對依法應(yīng)當(dāng)披露的其他重要信息不按照規(guī)定披露，嚴(yán)重?fù)p害股東或者其他人利益，或者有其他嚴(yán)重情節(jié)的，對其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，處三年以下有期徒刑或者拘役，并處或者單處二萬元以上二十萬元 以下罰金。 注意：追訴標(biāo)準(zhǔn)：造成股東、債權(quán)人或者其他人直接經(jīng)濟(jì)損失數(shù)額累計(jì)在五十萬元以上；虛增或者虛減資產(chǎn)、 利潤百分之三十以上 ；在公司財(cái)務(wù)會計(jì)報告中將虧損披露為盈利，或者將盈利披露為虧損等。 ST科龍顧雛軍案例 ST科龍?jiān)瓕?shí)際控制人、原董事長顧雛軍違規(guī)披露、不披露重要信息罪、虛報注冊資本罪和挪用資金罪三項(xiàng)罪名成立，數(shù)罪并罰，判處有期徒刑 10年，并處罰金 680萬 。 違法違規(guī)的責(zé)任追究：刑事責(zé)任 違法違規(guī)的責(zé)任追究：刑事責(zé)任 掏空上市公司資產(chǎn)罪（背信損害上市公司利益罪） 《 刑法 》 第 169條之一：上市公司的董事、監(jiān)事、高級管理人員違背對公司的忠實(shí)義務(wù)，利用職務(wù)便利，操縱上市公司從事下列行為之一，致使上市公司利益遭受重大損失的，處三年以下有期徒刑或者拘役，并處或者單處罰金；致使上市公司利益遭受特別重大損失的，處三年以上七年以下有期徒刑， 并處罰金： （一）無償向其他單位或者個人提供資金、商品、服務(wù)或者其他資產(chǎn)的； （二）以明顯不公平的條件，提供或者接受資金、商品、服務(wù)或者其他資產(chǎn)的； （三）向明顯不具有清償能力的單位或者個人提供資金、商品、服務(wù)或者其他資產(chǎn)的； （四）為明顯不具有清償能力的單位或者個人提供擔(dān)保，或者無正當(dāng)理由為其他單位或者個人提供 擔(dān)保的； （五）無正當(dāng)理由放棄債權(quán)、承擔(dān)債務(wù)的； （六）采用其他方式損害上市公司利益的。 違法違規(guī)的責(zé)任追究：刑事責(zé)任 （續(xù)）上市公司的控股股東或者實(shí)際控制人，指使上市公司董事、監(jiān)事、高級管理人員實(shí) 施前款行為的，依照前款的規(guī)定處罰。 注意：追訴標(biāo)準(zhǔn)：致使上市公司直接經(jīng)濟(jì)損失數(shù)額在一百五十萬元以上。 ST滬科張杰案例 2023年 7月上海科技控股股東南京斯威特集團(tuán)及關(guān)聯(lián)方合計(jì)占用該公司資金 （ 《 刑法修正案（六）實(shí)施后第一案 》 ）。 2023年 8月上海市浦東新區(qū)人民法院對上海科技大股東占用上市公司資金案作出判決：以背信損害上市公司利益罪判處被告人張杰有期徒刑二年，罰金人民幣二千元。 違法違規(guī)的責(zé)任追究：刑事責(zé)任 違法違規(guī)的責(zé)任追究：刑事責(zé)任 內(nèi)幕交易罪 《 刑法 》 第一百八十條：證券、期貨交易內(nèi)幕信息的知情人員或者非法獲取證券、期貨交易內(nèi)幕信息的人員，在涉及證券的發(fā)行，證券、期貨交易或者其他對證券、期貨交易價格有重大影響的信息尚未公開前，買入或者賣出該證券，或者從事與該內(nèi)幕信息有關(guān)的期貨交易，或者泄露該信息，或者明示、暗示他人從事上述交易活動，情節(jié)嚴(yán)重的，處五年以下有期徒刑或者拘役，并處或者單處違法所得一倍以上五倍以下罰金；情節(jié)特別嚴(yán)重的，處五年以上十年以下有期徒刑，并處違法所得一 倍以上五倍以下罰金。 《 追訴標(biāo)準(zhǔn) 》 第 35條： ——證券交易成交額累計(jì)在五十萬元以上的； ——期貨交易占用保證金數(shù)額累計(jì)在三十萬元以上的； ——獲利或者避免損失數(shù)額累計(jì)在十五萬元以上的； ——多次進(jìn)行內(nèi)幕交易、泄露內(nèi)幕信息的； ——其他情節(jié)嚴(yán)重的情形。 違法違規(guī)的責(zé)任追究：刑事責(zé)任 操縱證券、期貨市場罪 《 刑法 》 第 182條：有下列情形之一，操縱證券、期貨市場，情節(jié)嚴(yán)重的，處五年以下有期徒刑或者拘役，并處或者單處罰金；情節(jié)特別嚴(yán)重的，處五年以上十年以下有期徒刑，并處 罰： ……。 唐萬新案例 2023年 4月 29日武漢中院一審判決，新疆屯河、合金投資、湘火炬三公司的原實(shí)際控制人唐萬新犯非法吸收公眾存款罪，判處有期徒刑六年零六個月，并處罰金人民幣 40萬元；犯操縱證券交易價格罪，判處有期徒刑三年；決定執(zhí)行有期徒刑八年，并處罰金人 民幣 40萬元。 違法違規(guī)的責(zé)任追究：刑事責(zé)任 《 公司章程 》 《 股東大會議事規(guī)則 》 《 董事會議事規(guī)則 》 《 監(jiān)事會議事規(guī)則 》 《 總經(jīng)理工作細(xì)則 》 《 獨(dú)立董事工作制度 》 《 董事會審計(jì)委員會工作細(xì)則 》 《 董事會秘書工作細(xì)則 》 《 董事會戰(zhàn)略與發(fā)展委員會工作細(xì)則 》 《 董事會薪酬與考核委員會工作細(xì)則 》 《 全面預(yù)算管理委員會工作細(xì)則 》 《 市場營銷管理委員會工作細(xì)則 》 《 技術(shù)發(fā)展委員會工作細(xì)則 》 《 董事會辦公室工作細(xì)則 》 規(guī)章制度參考 謝 謝 投資管理部 李順