生產(chǎn)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程核算培訓(xùn)課件-資料下載頁(yè)
2025-03-10 11:08本頁(yè)面
【正文】 按規(guī)定從凈利潤(rùn)中提取的盈余公積 ， 是具有特定用途的留存收益 。 第五節(jié) 銷售過(guò)程及利潤(rùn)和利潤(rùn)分配核算 （ 2） 利潤(rùn)和利潤(rùn)分配的主要經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)核算 例 出售材料一批 ， 價(jià)值 3 500元 ， 應(yīng)交銷項(xiàng)增值稅稅率 17%， 計(jì) 595元 。款已收到 ， 存入銀行 。 借：銀行存款 4 095 貸：其他業(yè)務(wù)收入 3 500 應(yīng)交稅費(fèi) — 應(yīng)交增值稅 （ 銷項(xiàng)稅額 ） 595 例 以現(xiàn)金支付交通違章罰款 450元 。 借：營(yíng)業(yè)外支出 450 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 450 第五節(jié) 銷售過(guò)程及利潤(rùn)和利潤(rùn)分配核算 （ 2） 利潤(rùn)和利潤(rùn)分配的主要經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)核算 例 計(jì)算并結(jié)轉(zhuǎn)本期利潤(rùn)總額 。 （ 過(guò)程略 ） 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 92 其他業(yè)務(wù)收入 3 營(yíng)業(yè)外收入 貸：本年利潤(rùn) 95 第五節(jié) 銷售過(guò)程及利潤(rùn)和利潤(rùn)分配核算 （ 2）利潤(rùn)和利潤(rùn)分配的主要經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)核算 例 計(jì)算并結(jié)轉(zhuǎn)本期利潤(rùn)總額。 借：本年利潤(rùn) 79 560 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 53 552 其他業(yè)務(wù)成本 3 000 營(yíng)業(yè)稅金及附加 9 210 銷售費(fèi)用 448 管理費(fèi)用 12 300 財(cái)務(wù)費(fèi)用 600 營(yíng)業(yè)外支出 450 第五節(jié) 銷售過(guò)程及利潤(rùn)和利潤(rùn)分配核算 例 按利潤(rùn)總額 4010元計(jì)算和結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)交所得稅 （ 所得稅率稅率為 25%） 借：所得稅費(fèi)用 4010 貸：應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交所得稅 4010 例 將 “ 所得稅 ” 賬戶余額結(jié)轉(zhuǎn) “ 本年利潤(rùn) ” 賬戶 。 借：本年利潤(rùn) 4010 貸：所得稅 4010 例 期末 ， 將稅后凈利潤(rùn) 12 030元轉(zhuǎn)入利潤(rùn)分配 借：本年利潤(rùn) 12 030 貸：利潤(rùn)分配 12 030 第五節(jié) 銷售過(guò)程及利潤(rùn)和利潤(rùn)分配核算 例 按稅后凈利潤(rùn) 12 030元的 10%提取盈余公積 借：利潤(rùn)分配 1203 貸：盈余公積 1203 例 期末 ， 企業(yè)應(yīng)計(jì)算支付投資者利潤(rùn) 4 000元 。 借：利潤(rùn)分配 4000 貸：應(yīng)付股利 4000 第六節(jié) 資金調(diào)整和退出核算 一 主要業(yè)務(wù) : 利潤(rùn)分配 歸還借款 資產(chǎn)轉(zhuǎn)換 對(duì)外投資 其他各項(xiàng)支出 第六節(jié) 資金調(diào)整和退出核算 二 資金調(diào)整和退出的主要經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)核算 歸還借款： 例：銀行存款歸還銀行臨時(shí)借款 50 000元 。 借：短期借款 —— 臨時(shí)借款 50 000 貸：銀行存款 50 000 資產(chǎn)轉(zhuǎn)換： 經(jīng)上級(jí)批準(zhǔn) ， 出售機(jī)器一臺(tái) ， 計(jì)價(jià) 30 000元 ， 原值 40 000元 ， 已提折舊 10 000元 ， 價(jià)款已收到 ,存入銀行 。 借：固定資產(chǎn)清理 30 000 累計(jì)折舊 10 000 貸：固定資產(chǎn) 40 000 借：銀行存款 30 000 貸：固定資產(chǎn)清理 30 000 第六節(jié) 資金調(diào)整和退出核算 二 資金調(diào)整和退出的主要經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)核算 對(duì)外投資： 例 以固定資產(chǎn)向其他單位換入長(zhǎng)期股權(quán)投資 。 該項(xiàng)固定資產(chǎn)原值 60 000元 ， 已提折舊 20 000元 。 借：固定資產(chǎn)清理 40 000 累計(jì)折舊 20 000 貸：固定資產(chǎn) 60 000 借：長(zhǎng)期股權(quán)投資 40 000 貸：固定資產(chǎn)清理 40 000 其他各項(xiàng)支出： 例 以銀行存款支付職工教育經(jīng)費(fèi) 1000元 。 借：應(yīng)付職工薪酬 —— 職工教育經(jīng)費(fèi) 1000 貸：銀行存款 1000 謝 謝！ 演講完畢，謝謝觀看！
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