【正文】 ——B產(chǎn)品 貸：制造費(fèi)用 1222800 ：庫存商品 ——A產(chǎn)品 ——B產(chǎn)品 貸：生產(chǎn)成本 ——A產(chǎn)品 ——B產(chǎn)品 生產(chǎn)成本 ——A產(chǎn)品 （ 1） 60000 （ 6） 680000 （ 7） 95200 （ 11） （ 12） 生產(chǎn)成本 ——B產(chǎn)品 （ 1） 20230 （ 6） 260000 （ 7） 36400 （ 11） （ 12） ：應(yīng)收賬款 ——新華工廠 13478400 貸：主營業(yè)務(wù)收入 ——A產(chǎn)品 10440000 ——B產(chǎn)品 1080000 應(yīng)交稅費(fèi) ——應(yīng)交增值稅 1958400 ：主營業(yè)務(wù)成本 ——A產(chǎn)品 ——B產(chǎn)品 貸：庫存商品 ——A產(chǎn)品 ——B產(chǎn)品 ：銷售費(fèi)用 800 貸：庫存現(xiàn)金 800 ：財(cái)務(wù)費(fèi)用 58000 貸：銀行存款 58000 ：管理費(fèi)用 1200 貸：銀行存款 1200 ：營業(yè)稅金及附加 5600 貸：應(yīng)交稅費(fèi) ——應(yīng)交增值稅 5600 ：待處理財(cái)產(chǎn)損益 3000 貸：原材料 3000 ：其他應(yīng)付款 300 貸：其他業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi) ——應(yīng)交增值稅 ：銀行存款 2340 貸：其他業(yè)務(wù)收入 2023 應(yīng)交稅費(fèi) ——應(yīng)交增值稅 340 ：其他業(yè)務(wù)成本 1500 貸：原材料 1500 管理費(fèi)用 （ 6） 69000 （ 7） 9660 （ 8） 30900 （ 10） 92600 （ 17） 1200 302160 （ 23） 302160 財(cái)務(wù)費(fèi)用 （ 16） 58000 （ 23） 58000 其他業(yè)務(wù)成本 （ 22） 1500 （ 23） 1500 銷售費(fèi)用 （ 15） 800 （ 23） 800 主營業(yè)務(wù)成本 營業(yè)稅金及附加 主營業(yè)務(wù)收入 其他業(yè)務(wù)收入 （ 14） （ 23） （ 18） 5600 （ 23） 5600 （ 23） 11520230 （ 13） 10440000 1080000 （ 23） （ 20） （ 21） 2023 本年利潤 （ 23） 5600 58000 800 1500 302160 （ 24) (27) （ 23） 11520230 期初余額 1000000 本期發(fā)生額 本期發(fā)生額 ：本年利潤 貸：主營業(yè)務(wù)成本 其他業(yè)務(wù)成本 1500 管理費(fèi)用 302160 銷售費(fèi)用 800 財(cái)務(wù)費(fèi)用 58000 營業(yè)稅金及附加 5600 借：主營業(yè)務(wù)收入 11520230 其他業(yè)務(wù)收入 貸：本年利潤 利潤 = = 利潤 =11520230+ 3021605800015005600800 = = 25%= 借：所得稅費(fèi)用 貸：應(yīng)交稅費(fèi) ——應(yīng)交所得稅 25. 稅后利潤 = =（元） 借：利潤分配 貸：盈余公積 ：利潤分配 貸：應(yīng)付股利 ：本年利潤 貸：利潤分配 實(shí)訓(xùn) 7 ：庫存現(xiàn)金 3000 貸：銀行存款 3000 ：銀行存款 180000 貸 ： 主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi) ——應(yīng)交增值稅 ：原材料 80000 貸：實(shí)收資本 80000 ：銀行存款 90000 貸：短期借款 90000 ：銀行存款 110000 貸：應(yīng)收賬款 110000 ：管理費(fèi)用 38000 貸：銀行存款 38000 ：財(cái)務(wù)費(fèi)用 8000 貸：銀行存款 8000 ：在途物資 ——甲材料 應(yīng)交稅費(fèi) ——應(yīng)交增值稅 貸：銀行存款 10800 ：生產(chǎn)成本 ——A產(chǎn)品 72023 ——B產(chǎn)品 58000 制造費(fèi)用 28000 管理費(fèi)用 5600 貸：原材料 163600 ：固定資產(chǎn) 88000 貸：營業(yè)外收入 ——捐贈利得 88000 ：制造費(fèi)用 680 貸：庫存現(xiàn)金 680 ：銷售費(fèi)用 1200 貸：銀行存款 1200 ：應(yīng)收賬款 125000 貸：主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi) ——應(yīng)交增值稅 ：固定資產(chǎn) 25000 貸：應(yīng)付賬款 25000 ：制造費(fèi)用 780 貸：庫存現(xiàn)金 780 ：財(cái)務(wù)費(fèi)用 1180 貸：銀行存款 1180 ：制造費(fèi)用 10800 管理費(fèi)用 3800 貸：累計(jì)折舊 14600 ：生產(chǎn)成本 ——A產(chǎn)品 18000 ——B產(chǎn)品 16000 制造費(fèi)用 68000 貸：應(yīng)付職工薪酬 102023 ：生產(chǎn)成本 ——A產(chǎn)品 2520 ——B產(chǎn)品 2240 制造費(fèi)用 9520 貸：應(yīng)付職工薪酬 14280 ：主營業(yè)務(wù)成本 18500 貸：庫存商品 18500 ：生產(chǎn)成本 ——A產(chǎn)品 24000 ——B產(chǎn)品 18000 貸：制造費(fèi)用 42023 ：庫存商品 ——A產(chǎn)品 169500 ——B產(chǎn)品 116000 貸：生產(chǎn)成本 ——A產(chǎn)品 169500 ——B產(chǎn)品 116000 ：主營業(yè)務(wù)收入 380000 貸：本年利潤 380000 借：本年利潤 251980 貸：主營業(yè)務(wù)成本 198500 銷售費(fèi)用 18000 管理費(fèi)用 18500 營業(yè)稅金及附加 6500 財(cái)務(wù)費(fèi)用 6880 營業(yè)外支出 3600 所得稅 =60890 = ：所得稅費(fèi)用 貸：應(yīng)交稅費(fèi) ——應(yīng)交所得稅 借：本年利潤 貸：所得稅費(fèi)用 凈利潤 == ：利潤分配 貸：盈余公積 借：利潤分配 貸：盈余公積 —提取法定公益金 借：利潤分配 貸：應(yīng)付股利