制造業(yè)企業(yè)生產經營過程的業(yè)務核算與成本計算-資料下載頁
2025-02-13 21:53本頁面
【正文】 0元? 借：應付股利 500000? 貸：銀行存款 500000? 例 1年終決算時，結轉 “利潤分配 ”帳戶所屬的各明細分類帳。? 借：利潤分配 未分配利潤 700000? 貸：利潤分配 提取法定盈余公積 80000 ? 提取任意盈余公積 20230 ? 應付現(xiàn)金股利股利 500000? 轉作股本的股利 100000? 借：利潤分配 盈余公積補虧 50000? 貸：利潤分配 未分配利潤 50000? 我們已經將第五章 “制造業(yè)企業(yè)主要經濟業(yè)務的核算 ”的內容學習完畢，為了檢查同學們的學習效果，以便進一步發(fā)現(xiàn)問題，解決問題，我們安排了這次習題課。通過本次習題課，我們主要練習制造業(yè)企業(yè)經營過程各種經濟業(yè)務的處理，包括資金籌集業(yè)務、供應過程業(yè)務、生產過程業(yè)務、銷售過程業(yè)務和財務成果業(yè)務。大家在編制會計分錄的過程中，要注意賬戶之間的對應關系以及有關明細賬戶的運用。一、資料：某公司 2023年 4月份發(fā)生下列經濟業(yè)務： 1． 企業(yè)收到國家投資 500 000元，款項存入銀行。 2．企業(yè)購入需安裝的設備一臺，買價 50 000元，增值稅 8500元，包裝費和運雜費 800元，共計 59 300元，全部款項已經用銀行存款支付，在安裝過程中，耗用材料 1 000元，人工費 500元，設備安裝完畢經驗收交付使用。 3．企業(yè)向某公司購入甲材料 1 000千克，每千克10元，購入乙材料 1 500千克，每千克 20元，增值稅進項稅額 6 800元，運雜費 1 000元，全部款項用銀行存款支付。 4．以銀行存款 35 100元預付 W單位購買丙材料款。 5．上述丙材料運達企業(yè)，發(fā)票載明每千克 6元，共 5 000千克，增值稅 5 100元。材料驗收入庫，按實際成本轉賬。 6．生產車間領用甲種材料實際成本 21 000元，其中生產 A產品耗用 18 900元，車間一般耗用 2 100元。 7．按合同規(guī)定向上月已預收貨款的偉光公司發(fā)出 A產品 50件，每件售價 600元，合計 30000元，增值稅銷項稅額 5 100元，對方已預付的貨款為 36 000元，用銀行存款支付多收的貨款 900元。 8． 以銀行存款預付明年的保險費 700元。 9．李明出差預借差旅費 1 000元，用現(xiàn)金付給。 33 000元，提取現(xiàn)金，備發(fā)工資。 11．以現(xiàn)金發(fā)放職工工資 33 000元。 12．分配本月工資費用 33 000元，其中生產 A產品工人工資 24 000元，車間管理人員工資 4 000元，企業(yè)行政管理人員工資 5 000元。 13．按上述工資總額的 14%計提職工福利費。14．計提本月固定資產折舊 24 000元，其中，車間使用的固定資產應提折舊 18 000元，行政管理部門使用的固定資產應提折舊 6 000元。 15．預提應由本月負擔的短期借款利息 600元。 16．攤銷應由本月負擔的廠部報刊費 200元。 17．將本月發(fā)生的制造費用總額 34 000元轉入 A產品的生產成本。 18．結轉本月已銷 A產品的生產成本 75 400元。 19．企業(yè)出售甲材料 1 000千克，價款 10 000元，增值稅 1 700元，款項存入銀行。 20．結轉上述已售甲材料成本 8 000元。 21．將本月取得的主營業(yè)務收入 112 000元、其他業(yè)務收入 10 000元，發(fā)生的主營業(yè)務成本 75 400元、其他業(yè)務支出 8 000元和營業(yè)費用 2 000元轉入本年利潤。22．企業(yè)本期實現(xiàn)的利潤總額為 100 000元，按25%計算本期應納所得稅，并結轉所得稅費用。 23．按稅后利潤（利用前幾筆業(yè)務的資料）的10%計提法定盈余公積金。二、要求：根據(jù)上述經濟業(yè)務編制會計分錄。 參考答案1． 借：銀行存款 500000貸：實收資本 5000002． 借：在建工程 52300應交稅費 8500貸：銀行存款 59300原材料 1000應付職工薪酬 500借：固定資產 52300貸：在建工程 523003． 借：在途物資 41000應交稅費 6800貸：銀行存款 478004． 借：預付賬款 35100貸：銀行存款 351005． 借：在途物資 30000應交稅費 5100貸：預付賬款 35100借：原材料 30000貸：在途物資 300006． 借：生產成本 18900制造費用 2100貸：原材料 210007． 借：預收賬款 36000貸：主營業(yè)務收入 30000應交稅費 5100銀行存款 9008． 借：待攤費用 700貸：銀行存款 7009． 借：其他應收款 1000貸：庫存現(xiàn)金 100010.借：庫存現(xiàn)金 33000貸：銀行存款 3300011．借：應付職工薪酬 33000貸：庫存現(xiàn)金 3300012．借：生產成本 24000制造費用 4000管理費用 5000貸：應付職工薪酬 3300013．借：生產成本 3360制造費用 560
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