【正文】 月 日 簽名： 年 月 日 分管領(lǐng)導(dǎo)簽名： 二、績(jī)效考評(píng)的目的 １、激勵(lì) ２、溝通 ３、改進(jìn) 三、績(jī)效考評(píng)的程序和方法 （一）程序 １、收集資料 ２、確定差異 ３、分析原因，明確責(zé)任。 ４、實(shí)施獎(jiǎng)懲。 （二）方法－－－集體 綜合評(píng)價(jià)得分法。 設(shè)計(jì)： １、選定主指標(biāo)和附指標(biāo) ２、確定權(quán)數(shù)比重 ３、確定得分計(jì)算方法 ４、與獎(jiǎng)懲制度掛鉤 四、激勵(lì)制度的安排 R＝ W＋ K１ Y ＋ K２ （ X－ Y） 若 X大于等于 Y R＝ W＋ K１ Y ＋ K３ （ X－ Y） 若 X小于等于 Y 注釋： R－預(yù)算執(zhí)行者總報(bào)酬 W－總報(bào)酬中固定工資部分 K１ K２ K３ －上級(jí)設(shè)定的報(bào)酬系數(shù) X－實(shí)際指標(biāo) Y－預(yù)算指標(biāo) 第 7單元：工作研究 一、公司預(yù)算控制體系 單純預(yù)算模式 －－公司預(yù)算表格 綜合預(yù)算模式 戰(zhàn)略計(jì)劃－年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃－年度預(yù)算 沒(méi)有戰(zhàn)略的預(yù)算是沒(méi)有方向的；沒(méi)有預(yù)算的戰(zhàn)略是空洞的。 麥肯錫的《增長(zhǎng)煉金術(shù)》認(rèn)為持續(xù)增長(zhǎng)之謎，在于 對(duì)資金、業(yè)務(wù)、人力資源三個(gè)層面的平衡 管理。 公 司戰(zhàn) 略 目 標(biāo) 戰(zhàn)略問(wèn)題： 今天的核心業(yè)務(wù) 明天的增長(zhǎng)業(yè)務(wù) 后天的種子業(yè)務(wù) 財(cái)務(wù)要點(diǎn)： 今天的錢(qián)哪里來(lái)？ 明天的成長(zhǎng)保證 如何準(zhǔn)備長(zhǎng)遠(yuǎn)業(yè)務(wù) 預(yù)算要點(diǎn) : 現(xiàn)金流量 資本性預(yù)算 “風(fēng)險(xiǎn)”投資 核心競(jìng)爭(zhēng)能力、比較優(yōu)勢(shì)、平衡管理 企業(yè)戰(zhàn)略與財(cái)務(wù)預(yù)算 二、公司預(yù)算管理模式與公司發(fā)展目標(biāo)要統(tǒng)一 要確定公司在不同時(shí)期的預(yù)算重點(diǎn)： 市場(chǎng)導(dǎo)入期－－以資本預(yù)算為重點(diǎn) （１）公司目標(biāo)（２）預(yù)算管理模式 市場(chǎng)成長(zhǎng)期－－以銷售預(yù)算為核心 （１）公司目標(biāo)（２）預(yù)算管理模式 市場(chǎng)成熟期－－以成本預(yù)算為核心 （１）公司目標(biāo)（２）預(yù)算管理模式 市場(chǎng)衰退期－－以現(xiàn)金流量為核心 （１）公司目標(biāo)（２）預(yù)算管理模式 三、會(huì)計(jì)制度與公司預(yù)算管理相配合 會(huì)計(jì)報(bào)表指標(biāo)設(shè)置 編報(bào)的及時(shí)性 注重內(nèi)部管理 四、關(guān)于預(yù)算委員會(huì) 設(shè)不設(shè)要考慮企業(yè)的具體情況 設(shè)置要考慮它的定位 五、如何進(jìn)行預(yù)算審查 第一步：創(chuàng)建一個(gè)下級(jí)人員必須反饋的標(biāo)準(zhǔn)的預(yù)算程序包， 內(nèi)容包括： １、部門(mén)的陳述 ２、經(jīng)濟(jì)職能 ３、營(yíng)業(yè)指標(biāo) ４、財(cái)務(wù)事項(xiàng) ５、涉及上述問(wèn)題的歷史預(yù)算和計(jì)劃預(yù)算 ６、對(duì)擴(kuò)大權(quán)限所作的說(shuō)明 ７、對(duì)每一科目年度總額所依據(jù)的數(shù)據(jù)和假設(shè)進(jìn)行解 釋和注解 ８、對(duì)職能部門(mén)所面臨的爭(zhēng)議、問(wèn)題，挑戰(zhàn)和機(jī) 遇所作的討論。 ９、對(duì)每一職位以及存在的必要性所作的說(shuō)明 第二步：做好準(zhǔn)備工作 １、計(jì)劃預(yù)算中的數(shù)據(jù)與歷史預(yù)算中的數(shù)據(jù) ２、列出可能被削減或需要增加資金的目標(biāo)項(xiàng) 目； ３、預(yù)算始終與戰(zhàn)略計(jì)劃一致。 第三步：召開(kāi)會(huì)議 １、考慮團(tuán)體的審查 ２、不要自己計(jì)算數(shù)據(jù) ３、最后發(fā)言 第四步：對(duì)提議的預(yù)算進(jìn)行評(píng)價(jià) １、注意困難的環(huán)節(jié)、輕松的環(huán)節(jié)和無(wú)足輕重的 環(huán)節(jié)。 ２、數(shù)據(jù)和假設(shè)水平合理嗎？ ３、檢查控制力。 （ 1）向銀行家一樣思考 （ 2）向采購(gòu)員一樣思考 六、績(jī)效考評(píng) 建立必要的業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)、考核程序，做到公開(kāi)、公平、公正和易于了解。 區(qū)別對(duì)個(gè)人的考核與集體的考核 ３、獎(jiǎng)懲兌現(xiàn) 七、如何參與預(yù)算的審查 １、了解你的對(duì)手；２、了解外部問(wèn)題 ３、了解你的公司 ４、為自己準(zhǔn)備 ５、保持你的洞察力６、有效組織 八、總的建議 １、對(duì)預(yù)算要規(guī)劃 ２、預(yù)算只是手段，而并非最終目的。 ３、保持有好的態(tài)度 ４、尋求恰當(dāng)?shù)墓ぞ? ５、控制“回旋余地” ６、將損害降到最低程度 ７、好的計(jì)劃預(yù)算不是主觀設(shè)定的，而是通過(guò)逐步改善 形成的。 給財(cái)務(wù)人員三點(diǎn)建議 （１）學(xué)會(huì)放棄 不能對(duì)誰(shuí)都不放心，要相信別人 （２）積極向上思考問(wèn)題 （３）要經(jīng)常換位思考 例 1：企業(yè)年底還有 80萬(wàn)的預(yù)算沒(méi)有執(zhí)行，花還是不花？ 例 2：對(duì)企業(yè)文化建設(shè)上的投入應(yīng)如何對(duì)待 九、 給您個(gè)人的建議：參與公司預(yù)算管理是充分展示自己管理能力的“廣告”。 它能夠宣傳你： １、你的深謀遠(yuǎn)慮 ２、您的精確的判斷 ３、你對(duì)對(duì)全局的敏感性 ４、你的分析能力 ５、你的創(chuàng)造力 ６、你勝任更高職務(wù)的潛力。 祝你：事業(yè)更加成功！ 第九單元 工作拓展 一、完善的公司預(yù)算管理制度 預(yù) 算 組 織 制 度 預(yù) 算 指 標(biāo) 體 系 預(yù)算編制程序與方法體系 預(yù) 算 監(jiān) 控 與調(diào)整制度 預(yù) 算 報(bào) 告 制 度 預(yù) 算 考 評(píng) 制 度 公司預(yù)算管理制度體系框架 二、關(guān)于預(yù)算編制的幾個(gè)問(wèn)題 （一）經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的預(yù)測(cè) 建議采用量－本－利的分析方法 （二）生產(chǎn)企業(yè)生產(chǎn)成本的編制可借鑒標(biāo)準(zhǔn)成本 標(biāo)準(zhǔn)成本體現(xiàn)了目標(biāo)成本的概念，它體現(xiàn)了以下管理理念： 規(guī)劃－－控制－－－－激勵(lì) 如何評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)成本 （ 1）標(biāo)準(zhǔn)成本必須隨著工作效率的提高而隨時(shí)改進(jìn)； （ 2）標(biāo)準(zhǔn)成本的設(shè)定必須可以達(dá)到； （ 3）標(biāo)準(zhǔn)成本的目的是為了與實(shí)際結(jié)果進(jìn)行比較 （ 4）成本項(xiàng)目數(shù)據(jù)庫(kù)的建立對(duì)標(biāo)準(zhǔn)成本的實(shí)施有十分重要的意義。 （三）固定資產(chǎn)投資計(jì)劃的編制 分公司按各部門(mén)的實(shí)際需要提出的固定資產(chǎn)投資需求 總公司根據(jù)整體的投資計(jì)劃對(duì)分公司提出的需求進(jìn)行調(diào)整。 （四）關(guān)于資本預(yù)算 可結(jié)合項(xiàng)目管理的要求按下列流程決策： 提案 （ 1）董事會(huì)提案：從企業(yè)發(fā)展的角度，具有戰(zhàn)略性的項(xiàng)目投資； （ 2）總裁提案：從實(shí)施發(fā)展戰(zhàn)略的角度，提出具有中期和短期效應(yīng)的項(xiàng)目投資 （ 3）管理層提案：從職務(wù)角度提出短期和緊迫性的項(xiàng)目投資 論證。凈現(xiàn)值法、現(xiàn)值指數(shù)法、內(nèi)含報(bào)酬率法、回收期法等 立項(xiàng)。 計(jì)劃 （ 1）人員計(jì)劃 （ 2）資金計(jì)劃 （ 3）實(shí)施計(jì)劃 三、完善公司預(yù)算執(zhí)行過(guò)程的控制機(jī)制 內(nèi)部控制措施檢索 ? 不相容職務(wù)要分離 ? 崗位職責(zé)要清晰 ? 相互聯(lián)系與相互制約的關(guān)系要建立 ? 行權(quán)要經(jīng)授權(quán) ? 關(guān)注： ? 成本與效率的原則會(huì)制約內(nèi)部控制 根據(jù)公司治理的要求建立分 層的公司財(cái)務(wù)監(jiān)控制度 公司控制分層 （ 1）投資人 （ 2）經(jīng)營(yíng)者 （ 3）管理者 （ 4）雇員 (一 )、建立以投資人為主體的內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)控制度 A、控制主體－－股東 B、控制客體－－經(jīng)營(yíng)者及企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng) C、控制目標(biāo)－－企業(yè)價(jià)值、財(cái)產(chǎn)安全、能如實(shí)獲 得報(bào)告 D、信息溝通－－財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告 E、控制手段：完善公司治理結(jié)構(gòu) 決定會(huì)計(jì)政策 選擇會(huì)計(jì)師事務(wù)所 方法－－完善公司章程 (二 )建立以經(jīng)營(yíng)者為主體的內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)控制度 A、控制主體－－經(jīng)營(yíng)者 B、控制客體－－管理者及企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng) C、控制目標(biāo)－－完成經(jīng)營(yíng)目標(biāo)、財(cái)產(chǎn)安全、能如 實(shí)獲得報(bào)告 D、信息溝通－－管理者的責(zé)任報(bào)告報(bào)告 E、控制手段：公司管理制度。 （ 1）預(yù)算管理制度 （ 2）財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)控制制度 （ 3）信用風(fēng)險(xiǎn)管理制度等 四、怎樣評(píng)估你的財(cái)務(wù)預(yù)算