【正文】 預(yù)算中分項作出安排。u D公司2001年籌資預(yù)算表格 D公司年籌資預(yù)算項 目籌資時間籌資金額還款時間還款金額1．短期借款 （1） （2） （3）合 計4月份7月份15萬元10萬元25萬元12月份26．08萬元26．08萬元2．長期借款 （1） （2）合 計總 計25萬元26．08萬元 第五單元 公司財務(wù)預(yù)算的編制一、 現(xiàn)金預(yù)算u 現(xiàn)金預(yù)算表格D公司2001年度現(xiàn)金預(yù)算 D公司現(xiàn)金預(yù)算 2001年度 單位：元 季 度1234預(yù)算年度期初現(xiàn)金余額加：銷貨收到現(xiàn)金可供使用的現(xiàn)金48 000384 000432 000 36 596520 000556 596 10 436720 000 730 436 66 504680 000746 50448 0002 304 0002 352 000減：各項現(xiàn)金支出 直接材料 直接人工 制造費用 營業(yè)費用 管理費用 營業(yè)稅金及附加 所得稅 購買設(shè)備 支付股利 支出合計117 50042 00034 56039 60020 40025 34460 00056 000395 404139 00062 0003956039 60020 40039 60060 000240 00056 000696160174 10078 00043 5603960020 40052 27260 000240 00056 000763 932162 50058 40038 66039 60020 40041 18460 00056 000476 744593 100240 400156 340158 40081 600158 400240 000480 000224 0002 332 240現(xiàn)金多余或不足36 596139 56433 496269 76019 760現(xiàn)金籌集與運用： 向銀行借款 償還銀行借款 支付借款利息 合 計150 000150 000 100 000 100 000250 000 10 800260 800250 000250 00010 80010 800期末現(xiàn)金余額 36 59610 43666 5048 960 8 960u 現(xiàn)金預(yù)算的基本內(nèi)容u 現(xiàn)金預(yù)算的編制依據(jù) 二、預(yù)計財務(wù)報表預(yù)計利潤表預(yù)計利潤表是以貨幣形式綜合反映預(yù)算年度內(nèi)企業(yè)經(jīng)營活動成果的利潤計劃。預(yù)計利潤表在前述各項經(jīng)營預(yù)算的基礎(chǔ)上，根據(jù)權(quán)責發(fā)生制的原則編制。D公司2001年度預(yù)計利潤表如表預(yù)計利潤表 編制單位：D公司 單位：元項 目年度預(yù)算主營業(yè)務(wù)收入2 400 000減：主營業(yè)務(wù)成本 1 044 000毛 利 1 356 000主營業(yè)務(wù)稅金及附加158 400主營業(yè)務(wù)利潤 1197600營業(yè)費用 158 400管理費用 81 600財務(wù)費用 10 800 利潤總額 946 800減：所得稅（估計） 240 000凈利潤 706 800預(yù)計資產(chǎn)負債表預(yù)計資產(chǎn)負債表是反映企業(yè)在預(yù)算期末財務(wù)狀況的總預(yù)算，該表包括兩部分：（1）期初數(shù)為已知的上年年末數(shù)；（2）預(yù)算期期末數(shù)應(yīng)在前述各預(yù)算的基礎(chǔ)上編制。預(yù)計資產(chǎn)負債表編制單位： D公司 單位：元 項 目年 初年 末資 產(chǎn) 貨幣資金 48 000 8 960 應(yīng)收賬款 144 000 240 000 存 貨 38 400 42 140 其中：直接材料 21 000 23 000 產(chǎn)成品 17 400 19 140 固定資產(chǎn) 720 000 1 200 000 減：累計折舊 232 000 280 000 無形資產(chǎn)（土地使用權(quán)） 400 000 400 000 資產(chǎn)總額 1 118 400 1 611 100負 債 應(yīng)付賬款 60 000 69 900 長期借款 200 000 200 000 負債總額 260 000 269 900股東權(quán)益 股 本 800 000 800 000 留存收益 58 400 699 600 股東權(quán)益總額 858 400 1 341 200負債及股東權(quán)益總額1 118 400 1 611 100預(yù)計現(xiàn)金流量表預(yù)計現(xiàn)金流量表是反映企業(yè)在預(yù)算期內(nèi)現(xiàn)金流量信息的預(yù)計財務(wù)報表。預(yù)計現(xiàn)金流量表根據(jù)現(xiàn)金預(yù)算等編制。預(yù)計現(xiàn)金流量表的格式見表所示。預(yù) 計 現(xiàn) 金 流 量 表編制單位：D股份有限公司 2001年度 單位：元 項 目行 次2001年度一、經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金12 304 000收到的稅費返還3收到的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金8現(xiàn)金流入小計92 304 000購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金10593 100支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金12240 400支付的各項稅費13398 400支付的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金18396 340現(xiàn)金流出小計201 628 240經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額21675 760二、投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量收回投資所收到的現(xiàn)金22取得投資收益所收到的現(xiàn)金23處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)所收回的現(xiàn)金凈額25收到的其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金28現(xiàn)金流入小計29 0購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金30480 000投資所支付的現(xiàn)金31支付的其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金35現(xiàn)金流出小計36投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額37480 000三、籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量吸收投資所收到的現(xiàn)金38借款所收到的現(xiàn)金40250 000收到的其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金43現(xiàn)金流入小計44250 000償還債務(wù)所支付的現(xiàn)金45250 000分配股利、利潤或償付利息所支付的現(xiàn)金46234800支付的其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金52現(xiàn)金流出小計53484 800籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額54234 800四、匯率變動對現(xiàn)金的影響55五、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額5639 040流通企業(yè)預(yù)算的特點： 心得筆記 ? 心得筆記 ? 第六單元 工作研究一、 公司預(yù)算控制體系 心得筆記 ? 二、 公司預(yù)算管理模式與公司發(fā)展目標的統(tǒng)一 心得筆記 ? 三、 公司預(yù)算管理與會計制度的配合 心得筆記 ? 四、 關(guān)于公司預(yù)算委員會 心得筆記 ? 五、關(guān)于業(yè)績評價與考核心得筆記 ?49 /